市場營銷第06章外匯業(yè)務核算-免費閱讀
【正文】 :25:3521:25:35January 29, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 下午 9時 25分 :25January 29, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 下午 9時 25分 35秒 下午 9時 25分 21:25: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 21:25:3521:25:3521:251/29/2023 9:25:35 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 42 第 06章 作業(yè) ? 一、思考題 1. 什么是貨幣兌換？具體如何核算？ 2. 外匯貸款業(yè)務有哪些種類？如何核算？ 3. 什么是信用證結算？進口信用證和出口信用證分別有哪些核算環(huán)節(jié)？ 43 第 06章 作業(yè) ? 二、業(yè)務題 ? 光明公司向開證行申請開立不可撤銷即期信用證，金額HK$1000萬元，向香港某公司購買設備。一般只貸給合同額的 85%，其余 15%需付現(xiàn)匯，并支付不少于 5%的定金。幣種：美元、港幣。 28 第三節(jié) 國際結算業(yè)務 ? 7月 20日： 借：吸收存款 ￡ 30000 ? 貸：存入保證金 ￡ 30000 ? 7月 22日： 收入：開往國外保證憑信 ￡ 100000 ? 8月 23日：借：貸款 —— 押匯 ￡ 68300 ? 存入保證金 ￡ 30000 ? 貸：存放同業(yè) —— 國外 ￡ 98300 ? 同時：付出：開往國外保證憑信 ￡ 100000 ? 9月 23日： ? 借：吸收存款 ￥ ? 貸：貨幣兌換 ￥ ? 借：貨幣兌換 ￡ ? 貸：貸款 —— 押匯 ￡ 68300 ? 利息收入 ￡ 29 第四節(jié) 外匯存款業(yè)務 一、外匯存款的含義及種類 含義 ：外匯存款是單位或個人將其所有的外匯資金存入銀行，并隨時或約期支取的一種存款。 14 第三節(jié) 國際結算業(yè)務 國際貿(mào)易結算方式主要有：匯兌、代收及托收、信用證 一、匯兌結算方式核算 （一）匯兌結算的種類：信匯、電匯、票匯（信匯自帶） （二）匯款業(yè)務核算 匯出匯款：借：庫存現(xiàn)金（吸收存款）人民幣 貸： 貨幣兌換 —— 人民幣 手續(xù)費及傭金收入（匯款額的 %） 借： 貨幣兌換 —— 外幣 貸：吸收存款 —— 匯出匯款 —— 外幣 借：吸收存款 —— 匯出匯款 （根據(jù)匯入行解付通知，進行核銷轉帳） 貸：存放同業(yè) —— 國外（或：全國聯(lián)行外匯往來） 15 第三節(jié) 國際結算業(yè)務 ? 國外匯入?yún)R款 ? 收到匯款時：借：存放同業(yè) —— 國外 ? 貸：匯入?yún)R款 ? 匯款解付，辦理結匯：借：匯入?yún)R款 外幣 ? 貸： 貨幣兌換 —— 外幣 ? 借： 貨幣兌換 —— 人民幣 ? 貸：吸收存款（現(xiàn)金） ? 原幣存儲：借：匯入?yún)R款 ? 貸：吸收存款 —— 外匯 16 第三節(jié) 國際結算業(yè)務 ? 二、（出口）托收與（進口）代收 ? 托收是出口商根據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定，在貨物發(fā)運后委托銀行向國外進口商收取貨款的一種結算方式。 ? 通過“ 全國聯(lián)行外匯往來 ”科目核算，由各系統(tǒng)銀行總行集中管理和監(jiān)督。買入外匯時，按外幣金額貸記 貨幣兌換 科目按人民幣金額借記“ 貨幣兌換” 科目；賣出外匯時作相反記錄 5 第一節(jié) 外匯買賣業(yè)務 ? 吸收存款等 貨幣兌換 ? 買入外匯 買入外匯 ? （人民幣） （外幣） 庫存現(xiàn)金（吸收存款等） 存放同業(yè)等 匯出匯款等 貨幣兌換 賣出外匯 賣出外匯 （外幣） （人民幣） 6 第一節(jié) 外匯買賣業(yè)務 貨幣兌換 帳簿設置：設總帳和分戶帳兩類帳簿 貨幣兌換 科目分戶帳 貨幣： 年 摘要 買入 賣出 結余 外幣(貸 ) 牌價 人民幣(借 ) 外幣(借 ) 牌價 人民幣 (貸 ) 借 或 貸 外幣 借 或 貸 人民幣 月 日 金額 金額 金額 金額 金額 金額 7 第一節(jié) 外匯買賣業(yè)務 ? 外匯買賣損益的計算 ? 每日營業(yè)終了，分貨幣將“ 貨幣兌換” 科目的余額按當天匯率中間價折成人民幣，與該帳戶人民幣余額的差額即為當日外匯買賣損益。第 06章 外匯業(yè)務核算 第 06章 外匯業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 外匯買賣業(yè)務 ? 第二節(jié) 外匯資金往來 ? 第三節(jié) 國際結算業(yè)務 ? 第四節(jié) 外匯存款業(yè)務 ? 第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務 2 第一節(jié) 外匯買賣業(yè)務 ? 一、外匯及外匯業(yè)務范圍 ? 外匯是指以外幣表示的可以用于國際清償?shù)闹Ц妒侄巍? ? （ 1） “
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