市場營銷第06章外匯業(yè)務(wù)核算-wenkub.com
2025-01-09 16:53 本頁面
【正文】 2023年 1月 下午 9時(shí) 25分 :25January 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 21:25:3521:25:3521:25Sunday, January 29, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 9時(shí) 25分 35秒 下午 9時(shí) 25分 21:25: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 29日星期日 下午 9時(shí) 25分 35秒 21:25: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 21:25:3521:25:3521:251/29/2023 9:25:35 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 1月 下午 9時(shí) 25分 :25January 29, 2023 ? 1行動出成果，工作出財(cái)富。 21:25:3521:25:3521:25Sunday, January 29, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 44 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。信用證開出后委托香港中國銀行通知出口商。 ? 要求：分別編制總行和上海分行該筆買方信貸貸款取得、發(fā)放、支付定金、第一期利息支付的會計(jì)分錄 38 第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù) ? 總行： ? 簽訂協(xié)議： ? 表外記錄：收入：買方信貸用款額度 US＄ 4200 ? 使用貸款 ? 借：存放同業(yè) —— 國外 US＄ 4200 ? 貸：借入買方信貸款 US＄ 4200 ? 借：全國聯(lián)行外匯往來 US＄ 4200 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) US＄ 4200 ? 同時(shí)銷記： ? 付出：買方信貸用款額度 US＄ 4200 ? 支付第一年利息 ? 借：利息支出 US＄ ? 貸：存放同業(yè) —— 國外 US＄ 39 第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù) ? 上海分行： ? 收到貸款 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) US＄ 4200 ? 貸：全國聯(lián)行外匯往來 US＄ 4200 ? 支付定金、發(fā)放貸款 ? 借：吸收存款 —— 寶鋼￥ 5800 ? 貸：貨幣兌換 ￥ 5800 ? 借：貨幣兌換 US＄ 800 ? 貸款 US＄ 4200 ? 貸：存放同業(yè) —— 國外 US＄ 5000 ? 收回貸款利息時(shí)： ? 借：吸收存款 —— 寶鋼 US＄ ? 貸：利息收入 US＄ 40 第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù) ? 三、銀團(tuán)貸款 ? 是由一家或幾家銀行牽頭，多家國際銀行作為貸款人，采用同意貸款協(xié)議，按商定的條件向某個(gè)企業(yè)或政府提供的大額中期貸款，期限一般為 710年。 ? 在資金來源上，是總行與國外銀行的關(guān)系，總行是債務(wù)人； ? 在資金使用上，是分行對借款單位的關(guān)系，分行是債權(quán)人； ? 在外匯資金調(diào)撥上，是總行與分行之間的關(guān)系。 34 第五節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù) ? 收回： ? 以原幣收回：借：吸收存款 ? 貸：貸款 ? 利息收入 ? 償還的不是貸款貨幣，通過套匯處理 ? 二、買方信貸 ? 出口方銀行通過提供信貸的手段鼓勵(lì)本國商品出口，增加本國商品的國際競爭力，這種信貸稱為出口信貸。 32 ? 二、外匯存款業(yè)務(wù)的核算 ? 存入：直接以國外匯入?yún)R款 ? 借：匯入?yún)R款 ? 貸：吸收存款 ? 若存入其他幣種賬戶，則需套匯；直接以外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)匯賬戶，也需套匯。 ? 存款幣種：美元、英鎊、歐元、港幣 ? 定期起存點(diǎn) 500元人民幣等值外匯，活期不低于 100元人民幣等值外匯。 30 第四節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù) 甲種外匯存款 主要存款對象為： 各國駐華外交代表機(jī)構(gòu)、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)、商務(wù)機(jī)構(gòu)，駐華的國際組織機(jī)構(gòu)和民間機(jī)構(gòu)；在中國境外或港澳地區(qū)的中、外企業(yè)、團(tuán)體；在中國境內(nèi)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、國有企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)。 9月 10日土產(chǎn)公司發(fā)運(yùn)貨物后送來全套出口單據(jù)及跟單匯票，分行審單合格，于 9月 20日寄單索匯并加計(jì)通知費(fèi)、議付費(fèi) 1000美元； 9月 28日分行接到代理行的已貸記報(bào)單，金額 ，當(dāng)天對土產(chǎn)公司結(jié)匯，當(dāng)日美元匯率 1： 24 第三節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù) ? 8月 15日：收入：國外開來保證憑信 US＄ 800000 ? 9月 28日： ? 借：存放同業(yè) —— 國外 US＄ 801000 ? 貸： 貨幣兌換 US＄ 800000 ? 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 US＄ 1000 ? 借： 貨幣兌換 ￥ 5696000 ? 貸：吸收存款 ￥ 5696000 ? 同時(shí)：付出：國外開來保證憑信 US＄ 800000 25 第三節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù) ? （三）進(jìn)口信用證結(jié)算的核算：主要包括：開立信用證、信用證修改和審單付款等三個(gè)環(huán)節(jié) ? 開立信用證：根據(jù)貿(mào)易合同，向銀行提出開證申請，銀行受理后根據(jù)不同情況收取保證金 ? 借：吸收存款 ? 貸：存入保證金 ? 同時(shí)登記表外科目： 收入：開往國外保證憑信 ? 信用證修改 ? 審單付款：開證行收到國外寄來的全套單據(jù)，與原信用證條款核對無誤，打制“進(jìn)口信用證單據(jù)通知書”送進(jìn)口商 26 第三節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù) ? 審單付款：開證行收到國外寄來的全套單據(jù)，與原信用證條款核對無誤，打制“進(jìn)口信用證單據(jù)通知書”送進(jìn)口商，進(jìn)口商在 7個(gè)工作日內(nèi)審核單據(jù)，通知銀行承付或拒付： ? 承付： 借：吸收存款 ? 存入保證金 ? 貸：存放同業(yè) —— 國外 ? 同時(shí)轉(zhuǎn)銷表外科目：付出：開往國外保證憑信
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