【正文】 在原始預(yù)算中，間接人工費(fèi)用是40,000 元 ( 10,000 工時，每小時 元。 彈性預(yù)算 改善績效評估 . 可以為相關(guān)范圍水平 上的活動做準(zhǔn)備。 復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入應(yīng)收現(xiàn)金現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 購買固定資產(chǎn) 股利支付總現(xiàn)金支付籌資前余額借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應(yīng)收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 購買固定資產(chǎn) 股利支付總現(xiàn)金支付籌資前余額借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應(yīng)收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預(yù)算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費(fèi)用預(yù)算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產(chǎn) 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 )借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應(yīng)收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預(yù)算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費(fèi)用預(yù)算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產(chǎn) 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0本金償還 0利息 0期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應(yīng)收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0 3 6 5 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預(yù)算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費(fèi)用預(yù)算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產(chǎn) 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0 9 5 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0 0本金償還 0 0利息 0 0期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0復(fù)雜現(xiàn)金預(yù)算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應(yīng)收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0 3 6 5 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預(yù)算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預(yù)算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費(fèi)用預(yù)算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產(chǎn) 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0 9 5 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0 0 0本金償還 0 0 (5 0 , 0 0 0 )利息 0 0 (2 , 0 0 0 )期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 4 3 , 0 0 050,000 .16 3/12 = $2,000 預(yù)計 利潤表 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計利潤表 預(yù)計利潤表 A 公司預(yù)計利潤表( 第二季度 )銷售額 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0 A 公司預(yù)計利潤表( 第二季度 )銷售額 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0銷售成本 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 4 . 9 9 元 ) 4 9 9 , 0 0 0毛利 5 0 1 , 0 0 0 由此計算單位成本 預(yù)計利潤表 單位生產(chǎn)成本 數(shù)量 成本 合計 直接材料 5 . 0 0 kg 0 . 4 0 2 . 0 0 直接人工 0 . 0 5 H 1 0 . 0 0 0 . 5 0 間接制造費(fèi)用 0 . 0 5 H 4 9 . 7 0 2 . 4 9 單位成本合計 4 . 9 9 本季度總制造費(fèi)用 251,000 元 需要的總?cè)斯ばr數(shù) 5,050 小時 = 元 / 小時 根據(jù)人工和制造費(fèi)用預(yù)算人工小時 制造費(fèi)用四月 1 , 3 0 0 7 6 , 0 0 0五月 2 , 3 0 0 9 6 , 0 0 0六月 1 , 4 5 0 7 9 , 0 0 0總計 5 , 0 5 0 2 5 1 , 0 0 0制造費(fèi)用按直接人 工小時數(shù)進(jìn)行分配 . 預(yù)計利潤表 A 公司預(yù)計利潤表 第二季度 單位：元銷售收入 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0 銷售成本 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 4 . 9 9 元 ) 4 9 9 , 0 0 0 毛利 5 0 1 , 0 0 0 銷售及管理費(fèi)用 2 6 0 , 0 0 0 營業(yè)利潤 2 4 1 , 0 0 0 從銷售和管理費(fèi)用預(yù)算四月 8 0 , 0 0 0 五月 9 5 , 0 0 0 六月 8 5 , 0 0 0 合計 2 6 0 , 0 0 0 預(yù)計利潤表 A 公司預(yù)計利潤表 第二季度 單位：元銷售收入 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0 銷售成本 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 4 . 9 9 元 ) 4 9 9 , 0 0 0 毛利 5 0 1 , 0 0 0 銷售及管理費(fèi)用 2 6 0 , 0 0 0 營業(yè)利潤 2 4 1 , 0 0 0 利息費(fèi)用 2 , 0 0 0 凈利潤 2 3 9 , 0 0 0 預(yù)計利潤表 預(yù)計利潤表 預(yù)計 資產(chǎn) 負(fù)債表 預(yù)計 利潤表 預(yù)計利潤表 A 公司 6月 31日在準(zhǔn)備預(yù)計財務(wù)報表前報告下列賬戶余額 : ?土地 50,000元 ?建筑物（凈值） 174,500元 ?普通股 200,000元 ?設(shè)備 （凈值） 192,500元 ?留存收益 148,150元 A 公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表2023 年 6 月 30 日流動資產(chǎn)　現(xiàn)金 4 3 , 0 0 0 　應(yīng)收賬款 7 5 , 0 0 0 　原材料庫存 4 , 6 0 0 　產(chǎn)成品庫存 2 4 , 9 5 0 　　　流動資產(chǎn)合計 1 4 7 , 5 5 0 固定資產(chǎn)　土地 5 0 , 0 0 0 　建筑物 1 7 4 , 5 0 0 　設(shè)備 1 9 2 , 5 0 0 　　　固定資產(chǎn)合計 4 1 7 , 0 0 0