【正文】 我們是一伙人一心一意做一樣的事業(yè) 。 第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第四十四條 酒店建立預(yù)算考核制度，酒店預(yù)算考核的具體政策由酒店預(yù)算管理委員會制定。 92 第四十條 專項基金預(yù)算管理 （一）專項基金根據(jù)公司下達(dá)的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。 1。 第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。 第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和 89 其他成本支出預(yù)算。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。 87 （四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進(jìn)度情況撥付，除機關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻猓溆噘Y金原則上按季度撥付。 第二十一條 酒店預(yù)算的審批程序： （一）酒店預(yù)算管理委員會應(yīng)于 12月 10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查酒店下一年度預(yù)算草案。 （ 9）后勤部： 1）改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施； 83 2）擬定年度機器設(shè)備維修預(yù)算； 3)嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)； 4）管理原料耗用； 5）靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； 6）機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料； 7）加強機器修護(hù)，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制； 第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容 第十三條 酒店所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。 80 預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)： （ 1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等； （ 2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用扽等資料以供編制預(yù)算的參考； （ 3）匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算管理委員會討論； （ 4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度； （ 5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； （ 6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； （ 7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。 第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對酒店經(jīng)營和財務(wù)活動所作的集團(tuán)安排。 （三）酒店財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在地問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計地監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理地嚴(yán)肅性。 （三）酒店調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。在日?？刂浦?，酒店應(yīng)當(dāng)憑證記錄，完善各項管理規(guī)章，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。 ，估計期發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算期期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)酒店發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年 10月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 （五）財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表的形式反映。 （三）資本預(yù)算是 酒店 在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債卷投資預(yù)算。 64 (二） 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)酒店可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算或營業(yè)預(yù)算、成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，酒店可以根據(jù)實際情況具體編制。 （二）財務(wù)預(yù)算委員會（沒有設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會的，即為 酒店 財務(wù)管理部門，下同）主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 （二）酒店財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞酒店的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映 62 （三）酒店財務(wù)預(yù)算一般按年編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。 采購環(huán)節(jié)：財務(wù)部門嚴(yán)格審核每筆業(yè)務(wù)有無計劃處簽發(fā)的“采購計劃通知單”，審計處的“價格審核通知書”以及有無財務(wù)預(yù)算、發(fā)票是否規(guī)范，對每個供應(yīng)商建立應(yīng)付帳款結(jié)算卡，合理安排最佳付款方式。 （ 5）預(yù)算前提：企業(yè)方針、目標(biāo)、利潤 （ 6）預(yù)算指標(biāo)的確定：年度預(yù)算股東大會審議批準(zhǔn)、月度預(yù)算董事會審議批準(zhǔn)。 ?管理部門是否帶頭執(zhí)行。（認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)主要負(fù)責(zé)） 第二，高層管理人員和中層管理人員的目標(biāo)差異。） ?預(yù)算考評（根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，實行分級考核） 52 不同預(yù)算項目下采用的不同預(yù)算編制方法 ：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。 （ 3）市場成熟期的預(yù)算管理－以成本控制為起點的預(yù)算管理模式 ? 市場較為成熟，只有通過降低成本取的期望利潤。 績效考核預(yù)算是績效考核的基礎(chǔ)科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)值可以成為酒店與部門績效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿，管理者通過不斷的修正優(yōu)化、完善真正發(fā)揮評價激勵作用。 具體項目預(yù)算管理：總額控制法，自我控制為主。 （ 3）遵循遞歸程序 反復(fù)修改、編制、審核并最終批準(zhǔn)。 28 編制現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總 ,是以其他預(yù)算為基礎(chǔ)的。 處理沖突的行為準(zhǔn)則 種目的 ,而非僅僅是預(yù)測下一年的狀況 打算混淆在一起 ,由于數(shù)據(jù)的用途和用法不同 ,預(yù)算可能會有矛盾 益而忘記酒店的目標(biāo) 經(jīng)理合作 ,達(dá)成共識 不上快速變化的商業(yè)環(huán)境的預(yù)算 ,應(yīng)及時修訂 20 2. 預(yù)算準(zhǔn)備 :訂制預(yù)算 （ 1）決定你的預(yù)算風(fēng)格 （ 2）根據(jù)需要做預(yù)算 （ 3）公布將要編制預(yù)算 （ 4）向員工說明預(yù)算過程將對部門產(chǎn)生的影響 （ 5）考慮預(yù)算要達(dá)到的準(zhǔn)確程度 （ 6）確定部門的目標(biāo) ,用預(yù)算反映這些目標(biāo) :明確目標(biāo)、抓住重點 （ 1）業(yè)務(wù)復(fù)查 (優(yōu)勢、劣勢、機會、風(fēng)險） （ 2）規(guī)劃未來 (商業(yè)目標(biāo)、財務(wù)、規(guī)模、競爭） （ 3）決定 酒店 目標(biāo) （ 4) 制定財務(wù)目標(biāo) (營銷、采購、人事、） 21 :預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 （ 1）編寫預(yù)算手冊 (重要性說明、時間表、關(guān)鍵假設(shè)的說明、各種表格及填表說明、負(fù)責(zé)預(yù)算人員結(jié)構(gòu)圖、問題聯(lián)系人等） （ 2）組成預(yù)算委員會（主任、部門經(jīng)理、會計師） （ 3）制作預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化表格 (醒目、易理解、全面、通用性） （ 4）填寫表格 (準(zhǔn)確、專業(yè)、參考代碼、索引、勾稽關(guān)系） :復(fù)查預(yù)算體系 （ 1）堅持計劃 （ 2）遵守黃金規(guī)則 22 有效預(yù)算的八個黃金規(guī)則 23 :收集信息 影響預(yù)算的外部因素主要有： （ 1）經(jīng)濟(jì)、人口、社會、勞動力 （ 2）政府、法律環(huán)境、國際貿(mào)易條款 （ 3）客戶、競爭對手、供應(yīng)商 影響預(yù)算的內(nèi)部因素： （ 1）商業(yè)環(huán)境：產(chǎn)品和服務(wù)； 酒店 各部門。在景華天創(chuàng)公司的幫助下，上海錦江國際酒店（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡稱 “ 錦江酒店 ” 或 “ 集團(tuán) ” ）全面預(yù)算管理系統(tǒng)成功實施，大幅提升了企業(yè)管理水平。使 酒店 2023年的經(jīng)營發(fā)展朝著有目標(biāo)、有方向的實施推進(jìn)。 ? .預(yù)算可以指所有的人包括法人和自然人如政府 、 社會團(tuán)體 、 企業(yè)、 事業(yè)單位 、 其它一切組織以及家庭與個人在一定期間 （ 年 、 季、 月 ） 的收支計劃 。預(yù)算有助于向不同的群體（如：領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)商、雇員、顧客和所有者）解釋 企業(yè)負(fù)有的財務(wù)責(zé)任。通過全面預(yù)算管理，錦江酒店能更加清晰地了解企業(yè)的運營狀況，全面提升了集團(tuán)管理的決策支持能力，并能精確地預(yù)測各項活動對集團(tuán)運營所產(chǎn)生的影響，同時對市場的變化做出及時的反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)和推進(jìn)潛在的利潤增長點，保持集團(tuán)的競爭優(yōu)勢。它包括提出長遠(yuǎn)目標(biāo)，使企業(yè)明確要達(dá)到的結(jié)果；指出行動路線，企業(yè)的優(yōu)勢，面臨的機會和威脅，分析企業(yè)的環(huán)境和占有的資源。 列出有形和無形收益 。 預(yù)算匯總 （ 1） 復(fù)查部門預(yù)算 ? 限制因素已正確識別 ? 相關(guān)背景信息已收集 ? 內(nèi)外部影響因素已識別和考慮 ? 收支的種類、數(shù)量、時間及重要的一次性項目已被充分估計 29 （ 2） 準(zhǔn)備主預(yù)算 ? 酒店目標(biāo)，預(yù)期收入、現(xiàn)金流、財務(wù)狀況。 ? 向有關(guān)人員解釋預(yù)算內(nèi)容，希望目標(biāo)及如何執(zhí)行。 正確、合理的預(yù)算并不能改善經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)營效益，只有認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，使每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項目聯(lián)系起來，才能達(dá)到預(yù)算控制的目的。 （ 2）選擇適宜的預(yù)算起點，統(tǒng)一預(yù)算管理的基準(zhǔn) ? 以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的利潤預(yù)算； ? 以市場需求為導(dǎo)向的銷售預(yù)算； ? 以強化內(nèi)部管理為基礎(chǔ)的成本費用預(yù)算 ? 以發(fā)展創(chuàng)新為目的的投資預(yù)算 ? 以財務(wù)收支為主體的現(xiàn)金流量預(yù)算 ? 遵循總分結(jié)合、上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的原則 （ 3）圍繞實現(xiàn)企業(yè)預(yù)算，落實管理制度，提高預(yù)算的控制和約束力 （ 4）圍繞效益實績，考核預(yù)算結(jié)果，兌現(xiàn)獎懲。 51 以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的企業(yè)管理模式 利潤預(yù)算管理：通常預(yù)算外部分嚴(yán)格實行外部控制；預(yù)算內(nèi)的實行內(nèi)外控制的原則。 53 預(yù)算考評是對企業(yè)內(nèi)部各級責(zé)任部門或責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的考核和評價 ,是管理者對執(zhí)行者實行一種有效的激勵和約束形式。 第四，確定預(yù)算的編制水平 57 全面預(yù)算的內(nèi)部審計 全面預(yù)算內(nèi)部審計主要是對所屬單位預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行的真實性、合法性、效益性的審計監(jiān)督，其目的是維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)單位加強預(yù)算管理、增收節(jié)支、提供經(jīng)濟(jì)效益，包括管理制度審計；編制審計；執(zhí)行審計。 （ 2）預(yù)算編制程序：自上而下、自下而上、上下結(jié)合。 （ 2）信息及時反饋。 61 關(guān)于酒店實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見 為了促進(jìn)酒店建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》（財企［ 2023］ 325號）有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度的規(guī)定，現(xiàn)就酒店財務(wù)預(yù)算管理工作提出如下指導(dǎo)意見： 一、財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容 （一）預(yù)算管理是利用預(yù)算對酒店內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 ,確保切實可行 ,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。 其主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 費用、財務(wù)費用、銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)、根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和酒店降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 、企業(yè)債劵、金融債劵等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù) 酒店 有關(guān)投資決策資料和證劵市場行情編制。 （六）酒店應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑。 。 70 （費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。 六、財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 （一）酒店正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。 七：財務(wù)預(yù)算的分析與考核 （一）酒店應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行法西斯會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在