【正文】 5:33:25215:33 一月 21一月 2105:33:2505:33:25January5:33:25 5:33:25215:3322,5:33:25 5:33:25215:3322,5:33:25l 二、毛利與賬期；l 看似不相關的指標，卻可以在現(xiàn)金流里面找到聯(lián)系：l 如：賬期 30天，進貨 50萬， 30天后銷售 25萬，毛利率 20% ，如何評價它的合理性呢？l 在商品流通領域，有時，現(xiàn)金流的順暢與否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率較高，給公司創(chuàng)造了較高利潤，但是，公司往往陷入困境，原因就是沒有良好的現(xiàn)金流。害莫大焉！l 要特別關注高單價、現(xiàn)款買入的商品。l l 預付款：快訊驚爆商品、?？厣唐?、l l 大組商品盤點表l 大盤商品盤點分析表 系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉貨 差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫存 實盤數(shù) 庫存更正 內(nèi)部轉貨 盤點差異 損耗率大組名稱第六章 供應商往來結算管理l 往來結算往往令投資者十分頭痛 ,超市本身是個微利行業(yè) ,供應商眾多 ,結算一旦出現(xiàn)問題 ,就會影響公司信譽 ,進爾產(chǎn)生一系列問題 :商品不配合 ,退換貨不便利 ,促銷不支持 ,價格不到位 …… 嚴重的會導致公司倒閉 .做好往來結算工作 ,需要從以下幾個方面入手 :資金緊張，銷售不暢，怎么辦？真讓人頭痛！第一節(jié) 供應商往來結算管理之一l 督促采購人員簽一份好的合同 :l 根據(jù)當?shù)厥袌?，合理界定價格水平，千萬不要忽視價格的杠桿作用。庫存天數(shù)應為60天笨蛋，太長了！應為15天！伙計們，別吵了。要考慮綜合賬期因素，庫存天數(shù)必須小于綜合賬期。商品庫存天數(shù)結構，綜合庫存天數(shù)在 20－ 35天左右。l 資產(chǎn)結構分析l 1）資產(chǎn)結構的類別分析l 2）項目分析l 3）百分比分析l 償還債務能力分析l 資產(chǎn)管理能力分析第三章 資產(chǎn)負債表分析 ：第四章 現(xiàn)金流量表分析l 此分析是對實際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對策。30采購營業(yè)外收入利潤 聯(lián)營商品銷售利潤 1聯(lián)營商品銷售成本 自營商品銷售成本 采購營業(yè)外收入 實際比重 合計 5）客服包裝費用率2 客服包裝袋費用55不包括計入資產(chǎn)的大額維修。 2）水電暖費用率 水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應商上交水電費。休閑食品 l 2） l 2資產(chǎn)管理比率l AFCA 5。l 現(xiàn)金流入項目： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款l 2采 萬 2。品 的 10％（20232， 000， 000采 照 總 明一、工 第一節(jié) 低值易耗品耗材 10， 000 伙食費 135， 000二、水電費 149， 000 7 烤雞爐 3 冷庫冷柜 10 防盜監(jiān)控系統(tǒng) 6 生鮮區(qū)上下水系統(tǒng) 2 消防系統(tǒng) 15 衛(wèi)生間改造 11 室內(nèi)墻面粉刷及裝修 7 標識制作 3 聯(lián)營區(qū)地面鋪磚 6 地下室箱形基礎處理 他可能是投資時就存在的問題。50萬 *365天目標銷售收入（不含稅）15598 18250/1。提供公司今后發(fā)展的目標。 2 9 10第二章 目標業(yè)績的確定l 意義l 1） 單位：萬元費用 90 100 110 120銷售收入（含稅）1500 保本點費用102． 56 115． 38 128． 21 141． 03 153． 85 166． 67 179． 49 192． 31第三節(jié) 第二節(jié) 7）修理費用 辦公設備、商用設備、建筑物車輛等維修。1）人事費用 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、l 店？保本分析的基本方法： 確定兩個變量，求得另外一個變量。2）水電暖費用 水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應商上交水電費。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。銷售收入（不含稅）1282． 05 保本毛利率分析保本毛利率分析預計收入為（含稅） 50萬元每天， 1500萬元每月，費用 90120萬之間。 l 2） 告訴投資者你的投資需要多長時間可以收回。 17目標毛利率 10% 最大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤， 而是投資決策失誤！l 7080%l 聯(lián)營收入 23%l 成本模型： 費用率l 人力費用 開辦費項目的確定：十項費用l 2 如何盡量減少不必要開辦費的支出：時間浪費往往是開辦費過高的主因。水費 9， 000 工程用水電費及辦公用水電費，應計入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬 3月四、辦公費 22， 500 辦公用品 5元每人每月五、差旅費 50， 000 視不同情況六、業(yè)務招待費50， 000 銀行、稅務、工商、政府其他部門七、保潔費 8， 000 辦公區(qū)保潔，有時不發(fā)生八、生鮮耗材9， 000 開業(yè)半月生鮮商品所需耗材，按預估銷售比購買 20萬 15天 %九、包裝費 20， 000 開業(yè)一個月所需購物袋費用，按銷售比計提購買十、其他費用106， 000 哪些項目需要現(xiàn)金投入；l 程 投 開 購 3， 000， 000 一 萬 10％）煙 采 5％ 購300， 000 l B銷售凈利率l 資產(chǎn)凈利率l 權益凈利率l 4） 存貨周轉率 =主營業(yè)務科成本 /平均存貨l B肉類 8）通訊費用率 固定話費、移動話費、IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率