【正文】 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標準的預(yù)算編制方法缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標準的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo)對預(yù)算管理的相關(guān)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo)167。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 使員工宜于接受目標使員工宜于接受目標216。 制定時間：制定時間： 第二、三季度第二、三季度216。為具有競爭優(yōu)勢的機會預(yù)留預(yù)算 。為了提高效率，公司對帳目進行合并。 優(yōu)化了預(yù)算機制的公司可以縮短制定預(yù)算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。167。167。最佳實踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）192023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平167。 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系167。每周167。年度營運計劃167。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預(yù)下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預(yù)算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：算管理對公司的作用至少有以下幾個方面：預(yù)算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備預(yù)算是進行事前、事中、事后控制的有效工具122023年安達信版權(quán)所有績效管理體系績效管理體系部門預(yù)算167。 公司的預(yù)算內(nèi)容進一步擴大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預(yù)算年度 2023年度167。42023年安達信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達信預(yù)算管理的理念、安達信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排52023年安達信版權(quán)所有關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查q 2023年年 3月份，英國月份，英國 Cranfield大學對全球大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員家跨國公司的高層管理人員與與 30家證券公司的高級分析師進行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問家證券公司的高級分析師進行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問q 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面?zhèn)€方面62023年安達信版權(quán)所有被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個問題1. 預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍3. 事實上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突事實上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加6. 預(yù)算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制預(yù)算管理中只是強調(diào)上下級的垂直命令與控制7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變8. 預(yù)算管理中存在許多預(yù)算管理中存在許多 ““ 不正當不正當 ”” 的行為的行為9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機制，預(yù)算制定后幾乎不再進行修改缺乏預(yù)算調(diào)整機制，預(yù)算制定后幾乎不再進行修改10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證11. 人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視72023年安達信版權(quán)所有國泰君安的預(yù)算管理國泰君安的預(yù)算管理q 國泰君安實施預(yù)算管理只有兩年多的時間，其預(yù)算管理尚國泰君安實施預(yù)算管理只有兩年多的時間，其預(yù)算管理尚有待進一步提高：有待進一步提高：2023年度2023年度1999年度167。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。年度經(jīng)營規(guī)劃167。預(yù)算實際執(zhí)行情況167。公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標 經(jīng)營目標經(jīng)營目標收入、費用、資金收入、費用、資金完善完善分解 匯總142023年安達信版權(quán)所有預(yù)算預(yù)算與績效管理預(yù)算與績效管理q 在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；q 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標竿；預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標竿；q 預(yù)算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會預(yù)算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會造成實際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。 制定預(yù)算中要包含對變化因素的制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮考慮182023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當前的戰(zhàn)略。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務(wù)、統(tǒng)計和電腦方面的預(yù)測來為Merck制定出適用于高風險、高投資調(diào)研和項目發(fā)展的評估標準。最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預(yù)算目標預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）212023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務(wù)活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進行劃分。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標是可以實現(xiàn)的 167。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。 在美國：在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制％的公司