某公司全面預算管理系統(tǒng)-免費閱讀
【正文】 在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通? 加強預算管理及預算編制的培訓167。 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度q 小案例 :216。 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務計劃（示例）302023年安達信版權所有q 促進編制的預算與公司的戰(zhàn)略目標相聯(lián)系q 通過預算制定過程中的相互溝通以強化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行q 加強對預算編制人員的培訓，提高預算編制的質(zhì)量q 平衡各項戰(zhàn)略目標，提高預算的科學性與準確性q 明確預算編制過程中的主要控制點及審批權限q 建立與公司戰(zhàn)略、預算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實際的經(jīng)營結果符合預期的目標明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃對預算編制的作用312023年安達信版權所有編制公司的年度預算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導322023年安達信版權所有年度預算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動計劃業(yè)務部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務計劃部門收入預算部門費用預算提交公司的財務部匯總部門利潤預算總裁辦公會討論調(diào)整收入、費用及利潤預算直至通過職能管理部門制定年度業(yè)務計劃部門費用預算公司財務部根據(jù)各部門編制年度資金計劃公司收入預算公司費用預算公司利潤預算總裁辦公會 總裁辦公會公司財務部業(yè)務部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務部董事會對收入、費用、利潤預算及資金計劃進行審核，直至通過董事會332023年安達信版權所有預算半年度調(diào)整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度預算編制的時間表績效體系審批下達部門績效體系確定半年度考核預算審批下達戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達 業(yè)務計劃審批下達July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度戰(zhàn) 略行動計劃 編制部門業(yè)務計劃部門業(yè)務計劃年終考核公司戰(zhàn)略行動計劃Sept30公司及部門預算編制公司及部 門預算 年中調(diào)整預算執(zhí)行預算預算調(diào)整審批下達342023年安達信版權所有預算編制的一般順序戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心企融部營業(yè)部 營銷部總裁辦 人力資源 風控辦清算、 IT法律事務稽核審計財務公司層面業(yè)務部門管理部門匯總部門352023年安達信版權所有預算編制過程中人員參與的重要性q 公司中、高層管理層都應該參與公司的預算編制：216。當項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。最高管理層能增加利益相關者對其的信任 — 包括供應商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。167。最佳實踐公司167。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎金、利潤分享及股票期權計劃同業(yè)績目標的達成相聯(lián)系，例如將激勵機制同扣除資本成本后的資本回報率相聯(lián)系，此外還利用平衡分數(shù)卡進行績效考評。 位于紐約的跨國制藥界的巨人 Merck Co., 運用其過去調(diào)研項目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實施按照選擇性定價原理為基準的資源分配方法。 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 降低預算的復雜性及預算制定周期167。每季度167。銷售計劃 167。管理部門?費用預算?資金預算167。 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2023年度預算的要求，預算內(nèi)容主要為財務收支預算167。 公司的預算內(nèi)容進一步擴大到資金需求初步預算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預算年度 2023年度167。部門財務類 KPI績效管理報告體系戰(zhàn)略規(guī)劃167。部門非財務類 KPI個人績效考核 167。每年反饋修正執(zhí)行122023年安達信版權所有預算與公司戰(zhàn)略q 通過預算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃都可以得到具體落實 ， 因此預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；q 通過預算，各部門對經(jīng)營目標擁有統(tǒng)一的認識，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應；q 通過預算實施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達成既定的戰(zhàn)略。 制定預算中要包含對變化因素的考慮172023年安達信版權所有最佳實踐原理167。戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當前的戰(zhàn)略。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務、統(tǒng)計和電腦方面的預測來為Merck制定出適用于高風險、高投資調(diào)研和項目發(fā)展的評估標準。最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預算目標預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）202323年安達信版權所有最佳實踐原理167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務量進行劃分。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務分析、培訓和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。通過與利益相關者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標是可以實現(xiàn)
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