某公司全面預算管理項目(ppt56頁)9-免費閱讀
【正文】 ?考核的指標的確定 ５）考核與評價 51 6）總預算流程及流程說明講解 、匯總與審批 ?總預算流程及流程說明 52 目 錄 預算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預算管理系統(tǒng) 全面預算管理程序 全面預算管理系統(tǒng)的完善 53 全面預算管理系統(tǒng)的完善 54 的十大 基本原則 1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 全部納入預算管理 ， 做到全員參與 、 全面覆蓋 、 全程監(jiān)控； 2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預算； 3) 自上而下和自下而上相結合； 4) 量入為出和量出為入相結合； 5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重； 6) 堅持收支兩條線； 7) 預算內(nèi)額度授權和預算外程序審批相結合； 8) 事前預算、事中監(jiān)控、事后評價相結合； 9) 柔性控制與剛性控制相結合； 10) 實行重大事項、例外事項預算報告制度和定期開展預算執(zhí)行情況分析制度。 ４）差異分析與調(diào)整 46 ?預算考核的意義 ?考核的依據(jù) ?考核的周期 ?考核指標的確定 ５）考核與評價 47 預算差異與績效差距的關系： 實際值與預算目標 、 歷史水平的差異 ?考核的意義 為了體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行的結果進行評價，這就是考核。 ? 財務部門下達的財務指標是對預算指標的具體化分解，是各部門可控制的、可考核的。提供了一個衡量實際業(yè)績的基準點。 ? 這種管理將企業(yè)視為一個整體，在目標目標戰(zhàn)略的指引和業(yè)績評價系統(tǒng)導向下，使得多層代理框架和企業(yè)團隊相協(xié)調(diào)、經(jīng)營戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動相一致。 1）預測與計劃 29 ? 預算目標下達程序圖 預算管理 委員會 預算管理 辦公室 各業(yè)務部門 業(yè)務員 各職能部門 本部門職員 1）預測與計劃 30 ２）預算的編制 ?預算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門 預算管理 辦公室 業(yè)務部門 分公司 預算管理 委員會 銷售預算 成本、費用預算 現(xiàn)金收付預算 ??. 匯總公司 預算 審核 調(diào)整 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 資產(chǎn)與項目預算 投資與權益預算 資金與財務預算 據(jù)業(yè)務計劃 編制本部門、 分公司預算 結束 董事會 審批 下達 總預算及各分預算 ??. 31 2）預算的編制 ?總預算編制的步驟 編制子預算、分預算 匯總各分預算 形成總預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 現(xiàn)金收款預算 …… 預算 期間費用預算 …… 預算 長期投資預算 固定資產(chǎn)預算 市場與營銷預算 生產(chǎn)與成本預算 管理與費用預算 …… 預算 …… 預算 資金與財務預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 采購預算 成本預算 稅金預算 銷售費用預算 …… 預算 固定資產(chǎn)預算 長期投資預算 現(xiàn)金預算 損益預算 資產(chǎn)負債預算 …… 簡表 32 ? 匯總與審批步驟與程序 未通過 未通過 下達、執(zhí)行 各責任中心編制 本中心預算 預算管理委員會 審核調(diào)整 預算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財務 預算及總預算 通過 通過 ? 預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核 ? 預算管理辦公室匯總各責任中心預算 ? 預算管理辦公室編制財務預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會 ? 預算管理委員會最終審核、調(diào)整各責任中心預算及公司整體預算 ? 董事會批準預算 董事會 2）預算的編制 33 ? 匯總 由公司預算管理辦公室對各責任中心預算進行匯總 ? 審批 ? 預算審批的決策權在董事會 ? 預算管理辦公室除匯總職能外，還應有技術審核的職能 ? 在不影響公司總目標的前提下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預算。 2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營預算 結合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預算部門對初始編定的后續(xù)月度預算進行調(diào)整，以保證在完成年度預算的目標下，月度預算能夠及時反映經(jīng)營活動的變化，以便于實施控制與考核。 ? 考核的依據(jù)是預算差異分析的結果 。 4) 建立定額管理體系，堅持費用包干和目標成本控制 5) 嚴格控制用工總量 ， 進行增人不增資 ， 減人不減資的工資政策和增人增資 ， 減人減資的工資政策的權衡 。 ? 預算考核的政策和依據(jù)由預算管理委員會確定 ， 加強考核力度 ， 提高考核的科學性
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