某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? ，有沒(méi)有完成指標(biāo)或者超額完成指標(biāo)，這樣會(huì)增加增加預(yù)算的工作量，給年度預(yù)算的編制增加了困難。 ，說(shuō)明企業(yè)年度預(yù)算與季度滾動(dòng)執(zhí)行預(yù)算銜接的難點(diǎn)與處理方法？ 答： 年度滾動(dòng)預(yù)算 ：以公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃為指導(dǎo)，側(cè)重于對(duì)規(guī)劃期內(nèi)進(jìn)行預(yù)算描述，是規(guī)劃期內(nèi)各年度的預(yù)算計(jì)劃，與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃一起構(gòu)成戰(zhàn)略預(yù)算。經(jīng)過(guò)其不斷完善、深化發(fā)展能適應(yīng)其發(fā)展要求。寶鋼三層級(jí)預(yù)算管理組織體系的設(shè)計(jì)成為其預(yù)算管理得以有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。 ? 預(yù)算編制方法的選擇與制度安排 ?從理論上講，可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。 公司領(lǐng)導(dǎo)：審核匯報(bào)大綱 9月份 預(yù)算辦公室：召開(kāi)布置會(huì)，下發(fā)編制大綱 歸口管理部門(mén)：布置專(zhuān)業(yè)預(yù)算編制工作 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：編制個(gè)部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，并上報(bào)預(yù)算辦公室和歸口管理部門(mén) 10月份 預(yù)算辦公室：審核預(yù)算 .不定期進(jìn)行協(xié)調(diào)，并編制出損益預(yù)算 歸口管理部門(mén)：審核個(gè)部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算并報(bào)預(yù)算辦公室 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：修改 .完善部門(mén)預(yù)算（草案），并報(bào)預(yù)算辦公室和預(yù)算歸口管理部門(mén) 11月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：聽(tīng)取預(yù)算（草案）的匯報(bào) 預(yù)算辦公室：召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，明確修改方案，編制總預(yù)算（預(yù)案） 歸口管理部門(mén)：布置預(yù)算修改工作，編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：修改預(yù)算（草案），編制部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算（預(yù)案） 12月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：審定預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算辦公室：預(yù)算印刷，并下發(fā)給各部門(mén) ? ： ?年度預(yù)算是由總預(yù)算 .制造成本預(yù)算分冊(cè)和期間費(fèi)用預(yù)算分冊(cè)組成，既是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)，也是公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程控制的標(biāo)準(zhǔn)，還是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要參考 。 （ 4）預(yù)算修正和改進(jìn)。 （ 3）職能：根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)算編制原則，全面分析，研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，市場(chǎng)狀況，內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，向預(yù)算委員會(huì)提交 《 年度預(yù)算計(jì)劃大綱 》 ；組織預(yù)算的編制工作，并根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，組織各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息 。預(yù)算管理制度對(duì)預(yù)算的定義，預(yù)算的分類(lèi)，預(yù)算管理的組織體系等以及預(yù)算考核等理論性和操作性問(wèn)題進(jìn)行了明確規(guī)定。以原寶山鋼鐵（集團(tuán)）公司為主，吸收原上海冶金控股（集團(tuán)）公司、原上海梅山（集團(tuán)）有限公司參加，以固定資產(chǎn)1344億元人民幣、年產(chǎn)鋼能力 1800多萬(wàn)噸的規(guī)模，于1998年 11月 17日聯(lián)合重組而成，由寶山鋼鐵（集團(tuán)）公司變更登記為上海寶鋼集團(tuán)。 ? （ 4）預(yù)算管理監(jiān)控問(wèn)題。 ?（ 2）預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施的保障與支持系統(tǒng)。 ?（ 3）預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面 控制的能力。 ? （ 5）預(yù)算管理考評(píng)問(wèn)題。 公司主營(yíng)業(yè)務(wù) 鋼鐵 冶金礦產(chǎn) 其他業(yè)務(wù) 電力 碼頭 倉(cāng)儲(chǔ) 煤炭 運(yùn)輸 化工 技術(shù)開(kāi)發(fā) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 技術(shù)服務(wù) 技術(shù)管理咨詢(xún) ? 公司立足鋼鐵主業(yè)，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略，在六大類(lèi)產(chǎn)品上形成大規(guī)模，高產(chǎn)品檔次的基地，成為我國(guó)鋼
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