某鋼鐵公司的預算管理培訓講義(存儲版)
【正文】 鐵行業(yè)新工藝，新技術(shù)及新材料開發(fā)的重要基地。 預算管理實施細則對預算的編制，預算執(zhí)行和控制，預算調(diào)整和追加，預算考核等進行了詳細的規(guī)定，是預算管理的重要操作規(guī)程。 （ 1）成員：是預算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務單位和職能部門組成。 ? 年度編制流程如圖 92所示（ P153） ? （ 1）年度預算編制的時間節(jié)點。 ? ： ?從 1997年起，根據(jù)公司要求和新的生產(chǎn)經(jīng)營形勢，在年度預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)月度綜合生產(chǎn)經(jīng)營計劃和組織生產(chǎn)計劃，考慮主要預算的發(fā)生規(guī)律，首次開始編制年度預算月分解預算，即將年度預算利潤目標和主要預算指標一次分解到月，作為預算控制的“紅線”，為公司提供了月度的預算目標。 ?從寶鋼的實踐分析，當今的預算編制應該主要推廣使用滾動預算、零基預算等方法。 ? ? （ 3）從寶鋼推行全面預算管理的發(fā)展歷史來看，共經(jīng)歷了三個階段： （ 4） 從預算管理制度來看，寶鋼主要有 《 上海寶鋼集團公司預算管理制度 》 和 《 上海寶鋼集團公司預算管理實施細則 》 相關(guān)制度進行明確規(guī)定。 ?進行分析？ ? 預算編制：預算編制是指各級政府、各部門、各預算單位制定籌集和分配預算資金年度計劃的預算活動，預算編制屬于預算管理的“事前控制行為”是預算法必須規(guī)范的主要內(nèi)容。 季度滾動預算 ：是企業(yè)對一年經(jīng)營期內(nèi)經(jīng)營活動所作出的預算計劃。 ? 處理方法： ? ，要綜合考慮到各方面的實際因素，月度滾動預算與年度預算之間要形成緊密的聯(lián)系，隨時關(guān)注企業(yè)的客觀因素，并及時作出調(diào)整。造成了年度預算的不準確性。 ? ，從其年度預算編制流程可以看出（ P153）：下屬預算部門與公式領(lǐng)導層或是預算辦公室在工作上沒有直接對接，這可能會導致有些工作在執(zhí)行過程中與公司目標有所偏差，有些事情會取得事倍功半的效果。因此，我們可以得出，寶鋼的全面預算管理體系較為合理，各組織、部門之間分工明確。這種方法是可行的，因為總經(jīng)理已經(jīng)具備了一定的權(quán)威性，它能夠在較大的程度上對企業(yè)各部門權(quán)、責、利的分解、控制、考核施加自己的影響，并能預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略很好的結(jié)合起來，這也是預算管理能夠得到有效實施的最有力的保證。 ? 在組織流程再造和管理體制樹立的前提下，預算指標的分層與“歸口分級”管理 ?寶鋼集團全面預算編制除了按照責任清晰要求實行分層管理以外，還推行“歸口分級”編制原則，做到了“誰干事，誰編預算，干什么事，編什么預算”。（ P151） 78月份 預算辦公室：準備預算計劃，匯報大綱和編制大綱。 （ 3）預算考核與分析。 （ 2）成員：對預算負有專業(yè)管理職責的部門。 ?預算管理制度體系： 寶鋼的預算管理制度主要有 《 上海寶鋼集團公司預算管理制度 》 和 《 上海寶
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