【正文】 財務(wù)管理職能未充分發(fā)揮，以會計職能為主132從財務(wù)指標情況看，寧波華能財務(wù)狀況良好133公司現(xiàn)金流狀況出現(xiàn)負值，存在潛在資金不足因素一．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 —12,263,405. 84二．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 955,三．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 —360,四．匯率變動對現(xiàn)金對現(xiàn)金的影響 —763,五、現(xiàn)金及其等價物凈增加額 —12, 431, 2023年利潤總額 12,110,2023年應(yīng)收退稅款增加額 16,909, 數(shù)據(jù)來源 : 寧波華能 2023年財務(wù)報表 業(yè)務(wù)量的減少和國家收緊退稅政策，導致華能首次出現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流的負值。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程對供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識不強106供應(yīng)商選擇缺乏規(guī)范管理 評審周期？供應(yīng)商調(diào)整周期、評審標準調(diào)整周期？ 在產(chǎn)品性能、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品種類、運送時間、價格方面的標準？ 由誰來評審？誰選擇？供應(yīng)商確定每年一次各個業(yè)務(wù)部門的總結(jié)，并非評審；目前由業(yè)務(wù)員選擇供應(yīng)商，對其進行評審，上報公司；目前的選擇標準大多在于價格，部分涉及質(zhì)量；供應(yīng)商選擇規(guī)范的缺乏，導致選擇權(quán)完全在業(yè)務(wù)員手中，缺乏制約，公司的整體利益要求未能體現(xiàn)出來。供應(yīng)商管理不規(guī)范，缺乏供應(yīng)商策略采購過程對供應(yīng)商服務(wù)與協(xié)作意識不強97采購職能集中于業(yè)務(wù)部門，受銷售職能沖擊，導致弱化采購運作供應(yīng)商管理價格確定供應(yīng)商的選擇在銷售的權(quán)衡下，擺在較次要的位置，導致對供應(yīng)商的重視不足，缺乏獨立的供應(yīng)商發(fā)展規(guī)劃，被動受市場制約，致使采購職能對市場的支持作用不足供應(yīng)價格由業(yè)務(wù)員確定，完全依據(jù)外商價格進行換匯成本控制，有利于迅速成交，但無法形成穩(wěn)定的供應(yīng)價格策略，對供應(yīng)商利益分配等無法確定，不利于供應(yīng)商長期合作。?市場職能弱化，為做品牌而做品牌 。價格控制能力不強，定價因素以成本為主，不能發(fā)揮價格策略的作用。?價格控制能力不強，定價因素以成本為主，不能發(fā)揮價格策略的作用。?業(yè)務(wù)人員管理不善，導致流失嚴重。75出口過分依賴中南美市場，多米尼加、巴拿馬等中南美國家的貿(mào)易量的減少，導致部門營業(yè)收入的逐年下降中南美中南美 中南美76出口產(chǎn)品種類繁多，文體產(chǎn)品及日用雜品出口金額較少，部門不存在具出口競爭力的主導產(chǎn)品108類產(chǎn)品143類產(chǎn)品105類產(chǎn)品77電機部及軸承部流失導致營業(yè)收入的大幅下降，如何考慮利用公司資源重建業(yè)務(wù)？2023年 2023年如何重建電機、軸承業(yè)務(wù)？78成套部 “水工程 ”業(yè)務(wù)未能集中精力投入專注于水的目標未能執(zhí)行，目前以產(chǎn)品和生產(chǎn)線為主，以貿(mào)易方式運作業(yè)務(wù)范圍客戶對象渠道價格政策推廣手段無針對明確的客戶對象和客戶區(qū)域開銷營銷活動、投入資源無明確價格政策，以中標為主要目標依賴代理人，渠道面窄，渠道控制和信息不強以水工程為核心的形象定位不明確，缺乏宣傳推廣手段短期的目標對生存不可或缺，但不能影響長期的目標達成。?業(yè)務(wù)人員管理不善，導致流失嚴重。 63各業(yè)務(wù)部門銷售職能不足，在營銷中缺少相應(yīng)的管理手段，無法有效拓展市場工具部輕紡部水泵部分析市場機會 職能 部門 注： 表示寧波華能公司業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)有的銷售職責選擇目標市場建立營銷組合擬訂營銷計劃實現(xiàn)銷售銷售職能中重要的管理職能體現(xiàn)少，大多是執(zhí)行，未發(fā)揮銷售的計劃與組織職能。市場需求與競爭對手的變化需要品牌策略做出相應(yīng)的調(diào)整。?市場職能弱化，為做品牌而做品牌。?業(yè)務(wù)人員管理不善，導致流失嚴重。以程序為導向的協(xié)作，只以完成規(guī)定的操作為導向，無法保證結(jié)果。?總經(jīng)理忙于具體事務(wù)，無暇考慮更多公司發(fā)展的重大問題?由于程序上的要求，有時總經(jīng)理不在無法簽字影響經(jīng)營活動的效果，如例行財務(wù)付款簽字?部門內(nèi)部事事均需請示經(jīng)理，經(jīng)理定奪不下再請示41用人權(quán)限大部分集中于總經(jīng)理，中層管理人員用人權(quán)不足，發(fā)揮不出管理職能部門經(jīng)理總經(jīng)理配置權(quán)評價權(quán)激勵權(quán)淘汰權(quán)指導權(quán)無一定建議權(quán)業(yè)務(wù)部門有職能部門無無有有有有限于觀念，基本無執(zhí)行有選擇權(quán) 無有 人員的選擇基本由總經(jīng)理組織小組確定部門經(jīng)理可以提出人員要求，但無決定權(quán)多級評價，最終評價結(jié)果由總經(jīng)理領(lǐng)導的考評小組決定業(yè)務(wù)部門可根據(jù)獎金進行，職能部門無激勵手段各項權(quán)能的行使需要有正式、規(guī)范的工作程序來保證，寧波華能用人環(huán)節(jié)的規(guī)范工作程序缺乏，導致各部門負責人實際權(quán)限不足。橫向部門的協(xié)作以程序為導向，而非以責任為導向35長期以來，職能管理部門一直被視為后勤部門存在36職能部門以執(zhí)行操作為主，未體現(xiàn)出管理的職能總經(jīng)理企業(yè)文化、黨政總經(jīng)理助理副總經(jīng)理成套部儲運部 財務(wù)部 辦公室 人力資源部 企劃部 品管部輕紡部工具部水泵部根據(jù)業(yè)務(wù)部門要求質(zhì)檢按業(yè)務(wù)部門通知辦理相關(guān)儲運事宜會計薄記為主尚未起動合同法律審核、計算機系統(tǒng)管理等事務(wù)性工作為主職能分離后僅有行政后勤職能職能部門未承擔的管理職能，轉(zhuǎn)由總經(jīng)理承擔，從而造成總經(jīng)理管理內(nèi)容的寬廣，必然造成管理職能的弱化。32各產(chǎn)品業(yè)務(wù)部門職能的劃分未能體現(xiàn)出專業(yè)分工的原則，導致組織效率不高主要任務(wù)1）聯(lián)系客人，確認訂單 50%2）聯(lián)系工廠，確定價格，安排生產(chǎn) 35%3） 其他瑣碎事情， 如安排彩盒，銘牌等包裝事宜，偶爾出去考察工廠，驗貨 15%主要任務(wù)1）客戶傳真來往、工廠聯(lián)系 60% 2）外商訂單、銷售合同的聯(lián)系 20%3）內(nèi)部的協(xié)調(diào)、溝通 20%4）市場研究、總結(jié)調(diào)研等 臨時任務(wù)1） VCD 制作2）新產(chǎn)品開發(fā) 3） 貨源工作、品管工作 工具部某業(yè)務(wù)員工作內(nèi)容水泵部某業(yè)務(wù)員工作內(nèi)容專業(yè)分工即要讓擁有某一技能的人專門做某一項工作，從而形成現(xiàn)代科學管理所要求的協(xié)同效果。橫向部門的協(xié)作以程序為導向，而非以責任為導向28寧波華能內(nèi)部價值鏈研發(fā)人力資源管理財務(wù)管理行政、后勤、質(zhì)量管理 售后服務(wù) 運作市場推廣 報價 /投標 合同簽定 采購 質(zhì)檢 物流 保修?企業(yè)在價值創(chuàng)造過程中存在必然存在這些職能，各職能的實現(xiàn)程度在不同企業(yè)不同，因此而形成各企業(yè)不同的核心能力。寧波華能對戰(zhàn)略性指標的忽視，使企業(yè)在市場中缺乏長期競爭優(yōu)勢，業(yè)務(wù)穩(wěn)定性不高，容易產(chǎn)生業(yè)績波動風險。在不明確的戰(zhàn)略指導下，寧波華能的戰(zhàn)略實施效果不明顯，并導致管理中的問題。在不明確的戰(zhàn)略指導下，寧波華能的戰(zhàn)略實施效果不明顯，并導致管理中的問題。6企業(yè)的管理活動是圍繞戰(zhàn)略進行的，戰(zhàn)略的關(guān)鍵在于企業(yè)如何在價值創(chuàng)造的過程中形成自己的核心能力戰(zhàn)略 組織結(jié)構(gòu) 運行體系 人員?確定企業(yè)遠景?確定企業(yè)目標?在內(nèi)外部環(huán)境下，為實現(xiàn)目標確定競爭策略?根據(jù)實現(xiàn)戰(zhàn)略所需職能進行機構(gòu)設(shè)置?根據(jù)職能實現(xiàn)界定組織之間的關(guān)系保障組織結(jié)構(gòu)運行，制定：?業(yè)務(wù)運作制度?財務(wù)內(nèi)控制度?決策制度?任務(wù)分解到個人?根據(jù)任務(wù)目標要求進行人員配置?控制目標完成過程與結(jié)果控制、調(diào)整7整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中，眾多廠商在不同增值環(huán)節(jié)創(chuàng)造價值，同時獲得利潤，寧波華能長期以來以外貿(mào)為主研發(fā) 采購 制造 物流 國際貿(mào)易 國內(nèi)貿(mào)易批發(fā) 零售?新產(chǎn)品開發(fā)部門?采購部門?制造部?物流部門?營銷部門?進口商?批發(fā)商?零售商?設(shè)計中心如設(shè)計院、設(shè)計公司等?采購集團如采購聯(lián)盟、專業(yè)采購公司等?加工中心?專業(yè)倉庫?運輸公司?外貿(mào)公司質(zhì)檢?質(zhì)檢部?專業(yè)檢驗中心價值增值過程一體化企業(yè)專業(yè)公司售后服務(wù)?售后服務(wù)部門?特約維修商?批發(fā)商?批發(fā)商8伴隨外部環(huán)境的變化，外貿(mào)公司選擇向價值鏈橫向和縱向整合?外貿(mào)行業(yè)代理差價日趨下降?業(yè)務(wù)競爭日漸激烈?人員流失行業(yè)借鑒：中技進出口公司：縱向整合，投資入股生產(chǎn)廠家、建筑公司等江蘇海企：自行投資工廠寧波聯(lián)合公司：橫向整合，專做代理?進出口權(quán)進一步放開?國家改革開放力度擴大?對外交流渠道日益增多?國內(nèi)經(jīng)濟向外向型轉(zhuǎn)化?即將加入 WTO9寧波華能在環(huán)境變化中基于對利潤的追求和資源的控制，采取品牌戰(zhàn)略，在價值鏈上進行了縱向延伸研發(fā) 采購 制造 物流 國際貿(mào)易 國內(nèi)貿(mào)易批發(fā) 零售質(zhì)檢 售后服務(wù)研發(fā) 采購 制造 物流 對外貿(mào)易 進口貿(mào)易批發(fā) 零售質(zhì)檢 售后服務(wù)10在價值鏈延伸的同時，寧波華能的服務(wù)對象實質(zhì)上由供應(yīng)商與國外進口商轉(zhuǎn)向終端用戶供應(yīng)商生產(chǎn)什么？國外進口商賣什么？用戶能買到什么？供應(yīng)商能生產(chǎn)什么？國外進口商能不能賣？華能提供什么？用戶想買什么？寧波華能能否撮合？11寧波華能通過做品牌實現(xiàn)價值增值，取得了一定的成果，品牌產(chǎn)品銷售額增長較快單位：萬美元12在此過程中，隨著品牌資源的定向投入，華能也由綜合外貿(mào)公司向?qū)I(yè)化公司過渡產(chǎn)品類別1995為例出口額2023年電動工具、打火機、注塑機、五金水泵、工具、文具各類產(chǎn)品出口額變化大，不穩(wěn)定水泵出口額穩(wěn)步上升13市場中強勢廠商寧波華能在一定程度上也隨之提高了利潤控制能力成本 = 價格 利潤=價格 + 利潤= 價格 利潤成本成本市場中弱勢廠商市場中競爭廠商廠商可調(diào)節(jié)因素廠商受控因素華能換匯成本的價格制定標準只是在做與不做中權(quán)衡，受制于外商與供應(yīng)商，自身缺乏對利潤的控制能力，只能通過對交易的選擇來影響利潤。17戰(zhàn)略規(guī)劃缺乏科學的分析和廣泛的參與，屬于拍腦袋式?jīng)Q策，隨意且不嚴密問題現(xiàn)狀決策程序信息收集確定戰(zhàn)略目標確定規(guī)劃制定部門戰(zhàn)略規(guī)劃過程公司領(lǐng)導層 ?根據(jù)公司短期業(yè)務(wù)目標提出?憑主觀認識提出零散，基本沒有市場和競爭對手資料，僅依靠頭腦中積累的數(shù)據(jù)上層直接拍板確定憑經(jīng)驗，時間有限缺少專門分析人員沒有分析外部市場 結(jié)構(gòu)和環(huán)境的變化沒有分析消費者需 求的變化沒有分析競爭對手沒有考慮管理人才 的配套是否跟得上不系統(tǒng)不全面缺乏上下雙向 溝通導致結(jié)果戰(zhàn)略規(guī)劃技能積累少，戰(zhàn)略調(diào)整不及時，戰(zhàn)略控制無人長期關(guān)注?資源使用分散，形不成集中優(yōu)勢決策時對許多因素未予考慮，隨時根據(jù)信息的獲得進行戰(zhàn)略決策調(diào)整?對全面信息掌握不足?難以讓下層把目標轉(zhuǎn)化為工作熱情18公司為實現(xiàn)平衡過渡，以溫和的促進方式推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，缺乏明確的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和具體的戰(zhàn)略實施措施現(xiàn)狀?缺乏規(guī)劃，沒有明確的發(fā)展方向；? 企業(yè)戰(zhàn)略定位不清晰，? 對市場環(huán)境的分析缺乏足夠的投入；? 對戰(zhàn)略性方向資源投入有限后果? 無法合理分配企業(yè)資源；? 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不明確，公司制度不系統(tǒng)；? 無法有效建立可持續(xù)企業(yè)文化；? 無法合理分配工作內(nèi)容并建立有效考核標準提倡做品牌1997 2023提出虛擬企業(yè)CI策劃199919結(jié)果是員工知道寧波華能的發(fā)展方向是經(jīng)營品牌，但對到底什么是虛擬企業(yè)大部分員工感到迷茫訪談中，大家對如何做成虛擬企業(yè)存在疑問，因此引發(fā)對企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展前景的懷疑大部分員工和業(yè)務(wù)員認為 目前的經(jīng)營定位是：外貿(mào)業(yè)務(wù)為主，結(jié)合品牌經(jīng)營員工認為 業(yè)務(wù)員認為20戰(zhàn)略實施中戰(zhàn)略目標的不明確導致公司在發(fā)展上無明確的方向，以短期的業(yè)務(wù)目標為導向財務(wù)我們應(yīng)向股東們展示什么？學習與成長如何保持和提高能力 ?客戶向客戶展示什么 ? 內(nèi)部經(jīng)營過程哪些業(yè)務(wù)過程我們應(yīng)該建立優(yōu)勢 ?目標近期財務(wù)指標相對比較重視，但計劃制訂隨意，執(zhí)行約束不強對具體的業(yè)務(wù)過程的要求建立在財務(wù)指標基礎(chǔ)上以滿足業(yè)務(wù)需要為要求客戶的合同成為追求的最終目標目標和計劃不明確戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)主要在于保持長期的競爭優(yōu)勢，也就是持續(xù)保持和加強核心能力。24戰(zhàn)略規(guī)劃的缺