財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制-免費(fèi)閱讀
【正文】 華南理工大學(xué) CUIYI 81 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提： 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位？ 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 82 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書(shū)面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 華南理工大學(xué) CUIYI 57 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問(wèn)題 ? 制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ”的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 58 財(cái)務(wù)管理制度 實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的組織安排與崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)制度實(shí)施的控制監(jiān)督和組織安排 明確財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 其他職能部門(mén)必須遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 59 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 華南理工大學(xué) CUIYI 60 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 華南理工大學(xué) CUIYI 55 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì) ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 華南理工大學(xué) CUIYI 46 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標(biāo)準(zhǔn)、事后分析的尺度、考核與獎(jiǎng)懲的依據(jù) ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤(pán)點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 華南理工大學(xué) CUIYI 47 五、內(nèi)控制度體系中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) ? ―采購(gòu) ——付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? “ 銷(xiāo)售 ——收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? “ 費(fèi)用 ——支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? 現(xiàn)金管理控制制度 48 ―采購(gòu) 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門(mén) 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫(kù)單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 49 ―銷(xiāo)售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度 流程 應(yīng)收會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會(huì)簽 總賬檢查 銷(xiāo)售部門(mén) 銷(xiāo)售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 50 ―費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門(mén) 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 華南理工大學(xué) CUIYI 51 現(xiàn)金管理制度 錢(qián)帳分管制度 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。 華南理工大學(xué) CUIYI 44 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUIYI 33 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUIYI 34 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證 ? “ 管理手段 ” ；程序；關(guān)鍵控制點(diǎn)。已知企業(yè)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本、按計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的比重為： 直接材料費(fèi) 65% 直接工資費(fèi) 15% 制造費(fèi)用 18% 廢品損失 2% 合計(jì) 100% 華南理工大學(xué) CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測(cè)算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計(jì)劃年度生產(chǎn)增長(zhǎng) 20%，產(chǎn)品成本降低 7%。 華南理工大學(xué) CUIYI 6 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——企業(yè)目前發(fā)展和二次創(chuàng)業(yè)所面臨的約束 ? 意識(shí)形態(tài)方面和觀念方面的約束 ? 技術(shù)創(chuàng)新方面的約束 ? 人才素質(zhì)方面的約束 ? 產(chǎn)權(quán)制度方面的約束 ? 企業(yè)決策者的財(cái)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平的約束 ? 企業(yè)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性及風(fēng)險(xiǎn)量化分析方面的約束 華南理工大學(xué) CUIYI 7 我們今天研究的切入點(diǎn) ——企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)是企業(yè)的 “ 心臟 ” ? 現(xiàn)金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ? 資金是企業(yè)的 “ 血液 ” 結(jié)論： ? 生產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值 ? 銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)價(jià)值 ? 財(cái)務(wù)放大價(jià)值或風(fēng)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1