【正文】 1未按規(guī)定收取分公司各項費用損失由直接責任人承擔。 現(xiàn)金未按規(guī)定時間入賬 ，除特殊情況外，每發(fā)現(xiàn)一筆罰責任人 x 元；發(fā)現(xiàn)三次以上，調(diào)離財務崗位。 (8)、期末根據(jù)總賬、明細賬編制會計報表。 (3)、 對不符合《會計基礎工作規(guī)范化》要求的原始憑證予 43 以退回或不予受理，對記賬憑證不符合規(guī)范的予以更正補充。 會計科目表（附后） 二、會計憑證格式及審核要求和傳遞程序。 二、應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用、錯用。 四、會計機構負責人、主管人員移交時，還應將全部會計工作、財務收支計劃、會計人員的情況等向接替人 員詳細介紹，對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 三、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 四、會計每月十五日對所屬公司作財務公開，上報董事 長、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會、財務總監(jiān)、分公司經(jīng)理。 三、公司及分公司 各項經(jīng)濟業(yè)務往來的發(fā)生，必須及時取得合法的原始憑證，每一項經(jīng)濟業(yè)務首先要由經(jīng)辦人簽字，再由公司會計審核，然后經(jīng)分公司經(jīng)理、財務總監(jiān)、董事長審批簽字，方可到財務憑票報銷。 1財務部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)管理部門： 辦公室為公司固定資產(chǎn)管理部門； 財務科設置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片； 財務 科設專人負責對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； 34 財務科對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 單位不得使用自行印制或自購收費發(fā)票，一切收費發(fā)票均用財政工商稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。 核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向財務主管匯報。 五、由于會計人員的變動或會 計機構的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 三、會計檔案的保存 財務科由記賬會計負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記。 三、保證會計報表數(shù)字準確，內(nèi)容完整，表內(nèi)及表間平衡關系正確，并及時上報。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”欄寫“平”字。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。 三、記賬憑證根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。作廢時應加蓋“作廢”戳記連同存根一起保存，不得撕毀。各類報銷、借據(jù)必須由董事長、財務總監(jiān)、分公司經(jīng)理、會計、經(jīng)辦人的簽字方可辦理報銷或借款業(yè)務。 六、通過稽核工作，找出公司財務工作中存在的差距，及時糾正和處理財會工作中不規(guī)范行為，使我們的財務管理工作逐步走向規(guī)范。 嚴格執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度及財務管理制度、財務人 22 員崗位職責，認真完成領導交辦的其他工作。 五、統(tǒng)計人員對利用統(tǒng)計調(diào)查竊取國家秘密或者違反統(tǒng)計法有關保密規(guī)定的依照有關法律規(guī)定處罰。 妥善保管各種收、付款憑證每日及時整理歸檔，做到有條有理。 四、出納人員崗位責任 遵守公司員工守則和公司內(nèi)部財務管理制度 。 18 。 八、審查公司所有經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見； 九、審核公司、企業(yè)投資和效益的計算方案； 十、監(jiān)督全公司的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 十一、負責搞好全公司財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平； 十二、完成領導安排的其他工作。 二、負責財務機構人員的任命。 各分公司收取的現(xiàn)金收費員必須兩日內(nèi)入賬，不得跨日入賬，節(jié)假日可順延。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。x厘米的每立方 x 元 。 員工出差返回后，必須在 x 日內(nèi)到財務部辦理報銷沖帳手續(xù)，超過 x 日報銷的每日扣除 x 元；若超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，不予報銷。 學習時間在一個月內(nèi)按每天 xx 元補助，學習時間三個月內(nèi)，超過一個月部分每天改按 x 元，三個月以上，六個月以內(nèi)的 ，超過三個月部分按每天 x 元補助。 9 交通費開支辦法 在車上過夜六個小時以上的或者連續(xù)乘車時間超過 12小時的，可購臥鋪。 （ 5）《支票領用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，審批領導簽字，財務審核后，由財務管理部直接支付。 （ 4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。 （ 2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。 （ 3） 財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及會計、出納章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領導批準。 第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 注明補簽事由及時間 （ 2）財務專用章、個人章及支票必須分開保管，財務專用章由會計負責保管，私章和支票由出納負責保管。 （ 7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。 第 7 條 辦公費用、會議費用及其他費用管理 （ 1）企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。 （ 3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報 ，事后審批 制，批準后方可實施。 不實行包干辦法，按分項規(guī)定標準核報。培訓學習人員不予補助市內(nèi)交通費。 出差人員由接待單位或會議同意安排免收住宿費，無住宿收據(jù)的一律不予報銷住宿費。 12 未經(jīng)財務科辦理的工程款發(fā)票，公司不予承認，因此造成的后果由項目經(jīng)理自負。各分公司的收費項目在簽訂合同時需經(jīng)財務總監(jiān)審核后方可確定，每項收費必須如實上報，對漏報的項目一經(jīng)查出按每筆 x元對直接責任人予以處罰；以上分公司的材料價格根據(jù)公司的當年實際情況及物價部門的文件可隨時調(diào)整，任何人不得私自提價或降價，否則 ,因此造成的一切損失由直接責任 人承擔 13 第四章：現(xiàn)金、銀行存款管理制度 (一 )現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金使用限額 (1)、工資、津貼、個人報酬 (2)、根據(jù)國家 及公司 規(guī)定給個人 的 各種獎金。 對各項收支要認真審核、及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。 對各種支票必須認真保管， 已簽過的支票如果遺失，必須及時向銀行申請掛失，由此造成的損失應由有關經(jīng)辦人負責。 三、聽取財務會計的工作匯報，并針對有關問題給領導做出可行性建議。 (會計憑證、賬薄、報表等 )，按照國家有關管理規(guī)定和要求定期收集，審查核對；負責會計檔案的整理、編制及歸檔工作，并按照規(guī)定辦理報批銷毀手續(xù)。 1努力加強業(yè)務學習 ,不斷提高業(yè)務水平 ,嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度 ,加強精神文明建設 ,提高自身素質(zhì)。 及時登記銀行存款日記賬，做到領導隨問 隨時準確無誤的報 告銀行存款余額。 二、統(tǒng)計機構和統(tǒng)計人員應當認真履行統(tǒng)計法律、法規(guī)規(guī)定的職責，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，如實提供統(tǒng)計資料，準確及時的完成統(tǒng)計工作任務。 總公司出納：負責總公司出納工作，兼勞務公司出納工作。 三、審核記賬憑證，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確，科目和分錄正確，憑證處理及時，印章齊全，裝訂符合歸檔要求。 三、賬物分管；辦公室管物不管賬，會計管賬不管物。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 八、會計機構，會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 26 三、會計賬簿管理要求 一、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行賬單或其他方式代替日記賬。 六、登記賬簿要用蘭黑或碳素黑水寫，不得使用園珠筆或鉛筆。 十二、會計人員應當按照規(guī)定定期結(jié)賬；結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務登記入賬；結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)分別注明“本月合計、累計、本年累計”等字樣，本年累計發(fā)生額下面劃“雙紅線”其他期末發(fā)生額下面劃 “單紅線”表示。 三、原始記錄應按會計檔案管理要求及時裝訂成冊，并由檔案管理人員妥善保管，在規(guī)定時間移交公司綜合檔案室。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)董事長批準或證明，經(jīng)財務總監(jiān)同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點 清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領用、繳銷手續(xù)，明確責任。 加強票據(jù)管理。 固定資產(chǎn)標準： 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在 x元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)報廢： 固定資產(chǎn)報廢，由財務科會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送董事長批準； 財務部門依據(jù)董事長批準的固定資產(chǎn)報廢申請進行財務處理； 辦公室負責進行實物處理。 五、凡因工作失職或保管不善，致使公物損壞、丟失、被盜等，視期情節(jié)輕重進行處理，并要賠償一定的損失，財產(chǎn)清查中屬盤盈、盤虧，應當查明原因，在分清責任的前提下，及時作出相應處理。 第十一章：財務會計分析制度 一、每度對本公司的財務狀況進行分析。 整理有關印鑒、憑證、賬簿、 報表和會計檔案資料，有關文件規(guī)定制度，不得遺漏。銀行存款戶金額要與銀行對賬單核對相符，不一致時，應由移交人查找。 41 八、會計人員臨時離職，由會計主管人員或單位領導臨時指定人接替 或辦理。 完全按照《企業(yè)財務制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》規(guī)定設置總賬科目及明細科目。 對一切會計憑證必須認真審核。 (5)、根據(jù)稽核后的記賬憑證登記現(xiàn)金， 銀行存款日記賬和其他各類明細賬。 (一 )會計科目表 一、資 產(chǎn) 類 1 101 現(xiàn) 金 2 102 銀行存款 3 123 原材料 4 113 應收賬款 5 118 備用金 6 129 低值易耗品 7 139 待攤費用 8 161 固定資產(chǎn) 9 165 累計折舊 10 169 在建工程 11 126 預付賬款 12 111 短期投資