【正文】 是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。 公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）； （三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）； （五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。 第三十二條 審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。 第二十八條 審計部應(yīng)在大額的非經(jīng)常性資金往來事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。 評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進(jìn)行。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應(yīng)重點關(guān)注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。 第十二條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。 第七條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部，為獨立部門，由董事會下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。 xxxxxxxxx審計部二○一一年十二月二十二日深圳光韻內(nèi)部審計制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范并保障深圳光韻達(dá)光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。六、下一步工作打算一是要搞好審計制度建設(shè)，爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務(wù)監(jiān)督控制體系，使審計業(yè)務(wù)有章可循。（三）實施清查盤點按照《關(guān)于開展2011年度年終財產(chǎn)清查盤點工作的安排》要求，審計部負(fù)責(zé)實物清查專業(yè)組，時間短，任務(wù)重，審計部高度重視，和其他部門的領(lǐng)導(dǎo)和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導(dǎo)。今年，所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計部，確保審計成果落到實處。2011年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴(kuò)建工程等178個基建工程項目進(jìn)行了審計，為了提高審計質(zhì)量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計關(guān)，重要項目都經(jīng)過充分探討。首先，擺脫了以往以財務(wù)、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風(fēng)險管理審計適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計功能2011年審計部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。. . . . .2011年度審計工作總結(jié)2011年，審計部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司2006年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。再次，風(fēng)險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認(rèn)為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風(fēng)。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、材料重復(fù)計算，簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問題。三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果本年度，我公司在除審計內(nèi)部單位外，很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關(guān)聯(lián)方的審計業(yè)務(wù)上，實業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務(wù)萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進(jìn)行的經(jīng)營審計中，實業(yè)公司根據(jù)我們的審計報告準(zhǔn)備注銷企業(yè)。在實際工作中，按照人員構(gòu)成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現(xiàn)場清查盤點工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向2006年年終清查盤點辦公室提交了專題報告，完滿完成了清查盤點任務(wù)。二是要實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化。 第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司。審計部對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。 第十三條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。 各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務(wù)審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。 第二十五條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)方； （二）是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件； （四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況； （五）是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進(jìn)行監(jiān)督。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新； （二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避