【正文】 是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。 公司應將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門、控股子公司的績效考核重要指標之一。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）； （三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）； （五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。 第三十二條 審計部應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。 第二十八條 審計部應在大額的非經(jīng)常性資金往來事項發(fā)生后及時進行審計。 評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內(nèi)部控制的建議。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長簽字后方可進行。在檢查貨幣資金的內(nèi)控制度時，應重點關注大額非經(jīng)常性貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為，貨幣資金內(nèi)部控制是否存在薄弱環(huán)節(jié)等。 第十二條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。 第七條 公司內(nèi)部審計機構為審計部，為獨立部門，由董事會下設的審計委員會領導。 xxxxxxxxx審計部二○一一年十二月二十二日深圳光韻內(nèi)部審計制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范并保障深圳光韻達光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及深圳證券交易所的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。六、下一步工作打算一是要搞好審計制度建設，爭取在明年建立健全全方位的審計業(yè)務監(jiān)督控制體系，使審計業(yè)務有章可循。（三）實施清查盤點按照《關于開展2011年度年終財產(chǎn)清查盤點工作的安排》要求，審計部負責實物清查專業(yè)組，時間短，任務重，審計部高度重視，和其他部門的領導和同志協(xié)調(diào)，組織召開了本專業(yè)組工作會議討論，并請鄒總做了工作指示和指導。今年，所有審計項目審計部都下發(fā)了“審計整改跟蹤單”，被審單位將整改意見反饋回審計部，確保審計成果落到實處。2011年，審計部對xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關、施工現(xiàn)場簽證關、工程結算審計關，重要項目都經(jīng)過充分探討。首先，擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領導和有關部門的科學決策提供了依據(jù)；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。（二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能2011年審計部共開展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題15個，主要是費用控制不嚴、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。. . . . .2011年度審計工作總結2011年，審計部認真貫徹集團公司2006年審計工作會議精神，根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監(jiān)督服務職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。經(jīng)過審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫(yī)院、xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、材料重復計算，簽證變更與實際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問題。三、無法在報表中反映的審計情況及審計成果本年度，我公司在除審計內(nèi)部單位外，很大一部分審計工作量都利用在了參股公司、三產(chǎn)企業(yè)和關聯(lián)方的審計業(yè)務上，實業(yè)公司屬于我公司三產(chǎn)企業(yè)，由于業(yè)務萎縮，現(xiàn)在僅靠十幾間門面房維持經(jīng)營，在今年為其進行的經(jīng)營審計中，實業(yè)公司根據(jù)我們的審計報告準備注銷企業(yè)。在實際工作中，按照人員構成并分了3個小組，順利完成了全公司16個單位和xxxx分廠的實物現(xiàn)場清查盤點工作，并就清查中發(fā)現(xiàn)的問題向2006年年終清查盤點辦公室提交了專題報告，完滿完成了清查盤點任務。二是要實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化。 第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司。審計部對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。 第十三條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。發(fā)現(xiàn)異常的，應及時向審計委員會匯報。 各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。 第二十五條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應當重點關注以下內(nèi)容： （一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關聯(lián)方； （二）是否按照有關規(guī)定履行審批程序； （三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件； （四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方使用的情況； （五）是否設立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進行監(jiān)督。在審計關聯(lián)交易事項時，應當重點關注以下內(nèi)容： （一）是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新； （二）關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避