【正文】 定的情況。 第二十四條 審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。 第二十六條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況； （四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況； （五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好； （三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性； （四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）； （五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。在審計募集資金適用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議； （二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符； （三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； （四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。 第六章 信息披露 第三十六條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。 第三十七條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。 第七章 獎懲 第四十條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。 第四十二條 審計部工作人員違反本制度的，董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、追究經(jīng)濟責(zé)任；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 深圳光韻達光電科技股份有限公司 二O一一年十二月寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。 第四十四條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。 第四十一條 審計部對公司相關(guān)部門和個人違反本制度的，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予處分、追究經(jīng)濟責(zé)任的建議。 第三十八條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： （一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況； （二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見； （四）消除該事項及其影響的具體措施。 公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定； （二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更； （三）是否存在重大異常事項； （四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)； （五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新； （二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； （三）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）； （四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確； （五）交易標的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項； （六）交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好； （七）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； （三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致； （四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。在審計非經(jīng)常性資金往來事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： （一）資金往來方是否為公司的控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)方； （二）是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； （三）是否按照審批內(nèi)容簽署了交易合同或其他協(xié)議文件； （四）是否存在公司直接或間接提供資金給控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方使用的情況； （五）是否設(shè)立重大資金往來監(jiān)督專項小組，對公司資金往來情況進行監(jiān)督。 第二十七條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告