【正文】 預算考核最終結果、相關獎懲措施核查對考核結果是否按照考核辦法進行獎懲。A10考核結果溝通確認預算考核主管部門應及時將考核情況與被考核部門溝通確認后，形成初步預算考核結果。檢查預算考核指標值調整是否經過審核?？偨浝磙k公會未經過適當審批或者越權審批。公司預算管理工作小組預算隨意調整，預算目標無法實現(xiàn)。B7辦理付款手續(xù)（三）預算調整部門預算調整1編制預算調整申請年度預算一經批準，必須嚴格遵照執(zhí)行。預算管理工作小組部門預算突破，預算失效。付款申請單檢查貨幣資金支付事項是否經過適當審批。公司預算目標文件檢查預算是否經過總經理辦公會議審批。公司預算管理工作小組預算管理未經適當審批或超越授權審批。各預算執(zhí)行部門預算目標編制不合理或未能及時充分傳達。預算目標文件檢查文檔，查看是否審批及完整性。B3制定預算方針公司預算管理委員會根據(jù)省公司下達的任務，制定相應的方針。 預算管理內控流程一、風險識別（一）預算目標和編制方法不合理，預算編制程序不規(guī)范，預算分解和預算調整不合理，可能造成資源配置不適當，企業(yè)預算管理體系缺乏科學性和準確性；（二）預算管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；（三）實際預算執(zhí)行時沒有按照既定預算執(zhí)行，無法完成經營目標；（四）預算分析不正確，預算監(jiān)控和預算考核不力，對考核結果的獎懲不公平、不合理，可能造成考核導向效果較差，預算管理流于形式。A12合同歸檔執(zhí)行完畢后的合同應及時移交給合同管理部門進行歸檔管理。合同承辦部門、法律部門合同履行中出現(xiàn)問題不能及時解決。 合同承辦部門未按照合同條款履行。A6加蓋合同專用章公司應當建立合同專用章保管制度。合同審批文件、董事會、股東大會批文或相關材料檢查是否有相應的審批意見或批文；檢查是否需要董事會或股東大會審批，以及是否有相關文件。A如是采購合同，招標文件中的商務規(guī)范部分應在公司規(guī)范合同文本的基礎上編制，如有實質性修改，應在發(fā)出招標文件之前提交合同管理部門或法律部門審核。A2起草合同文本涉及關聯(lián)交易的合同，若合同內容超出框架協(xié)議范圍或有新的關聯(lián)交易類型，須在啟動合同審批程序前提交財務和合同管理部門，進行確認。其中對于關鍵控制點，應以規(guī)范形式保存書面記錄。公司內部審計部門對發(fā)現(xiàn)的重大內部控制缺陷可以直接向公司管理層進行書面匯報。是指企業(yè)對財產進行盤點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗。是指通過分析、比較數(shù)據(jù)間的關系、趨勢或比率來取得評價證據(jù)的方法。. 專項監(jiān)督流程和手段公司在有關制度中明確專項監(jiān)督的流程和專項監(jiān)督手段以便于統(tǒng)一規(guī)范的開展專項監(jiān)督工作。. 有效的內部審計功能內部審計是公司內部監(jiān)督的重要方式，通過內部審計工作能及時發(fā)現(xiàn)內部控制運行中的問題和缺陷。財務部門配備資產管理會計，實物管理部門和使用部門應明確固定資產管理人員。. 強化外部利益相關者對公司的道德標準的認知公司通過各種直接溝通和間接認知的方式，包括通過對服務理念的宣傳和服務承諾的實踐來加深各外部利益相關者對公司道德標準的認知。公司通過崗位說明書等制度形式和適當舉辦各種培訓使員工了解其在日常工作中的職責。公司建立并保持與公司整體戰(zhàn)略相適應的信息系統(tǒng)，并制定相關信息系統(tǒng)建設與管理規(guī)范《中捷通信有限公司信息系統(tǒng)使用管理規(guī)范》（中國通信服務中捷〔2008〕31 號）和《中捷通信有限公司計算機網(wǎng)絡和IT 設備使用管理規(guī)范》（中國通信服務中捷〔2008〕32 號）。. 信息和溝通. 信息公司采用適當形式使相關人員在其履行職責的范圍和時間內能夠識別和取得相關信息。一般包括合法合規(guī)性目標、財務報告目標和經營效率性目標。n 運營分析控制：要求各所屬單位建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。從所針對的風險和具體的實施方式出發(fā)，典型的控制活動包括以下種類：n 不相容職務分離控制：要求各所屬單位全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。就財務檢查而言，為進一步支撐好企業(yè)經營發(fā)展，發(fā)現(xiàn)日常管理的短板和漏洞，規(guī)避財務風險，按照《中國電信集團財務監(jiān)督檢查管理辦法》（中國電信財務〔2009〕7 號）精神和《關于開展2010 年度財務監(jiān)督檢查工作的通知》（中國通信服務〔2010〕76 號）的要求，中國通信服務廣東公司決定開展2010 年度財務監(jiān)督檢查活動，下發(fā)《關于開展2010 年度財務監(jiān)督檢查的通知》（中國通信服務粵〔2010〕137 號）和《關于開展廣東公司2010 年海外業(yè)務財務監(jiān)督檢查的通知》（中國通信服務粵〔2010〕220 號）。公司建立一種機制以確認環(huán)境的變化并做出反應。重大風險的應對方案須提交管理層審批后執(zhí)行。針對財務風險：根據(jù)廣東公司制定的《內部關聯(lián)交易往來核對管理辦法（暫行）》制定《中捷通信有限公司往來款項管理辦法》（中國通信服務中捷〔2008〕24 號）加強公司往來款項管理，規(guī)范收付款行為，實現(xiàn)快速收款、增加自由現(xiàn)金流量，防范風險和損失，保證資產的安全、完整，促進公司發(fā)展。公司要求各部室、分公司、中心推選兼職風險管理人員，代表本單位參與風險管理工作，負責風險管理工作與本單位業(yè)務管理工作的聯(lián)系溝通和信息收集、傳遞等工作。如《廣東省通信產業(yè)服務有限公司內部審計工作暫行規(guī)定》（粵通服務審計〔2007〕4 號）對內部審計人員任職資格規(guī)定中除了要求具備相應的專業(yè)知識，還要求“內部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密”。n 在職業(yè)發(fā)展方面，公司制定明確的職業(yè)發(fā)展標準和程序，確保員工提拔工作公開、公正和透明，同時確保員工提拔的制度化和科學化，實現(xiàn)優(yōu)秀員工不斷提升進步、淘汰不合格員工的目的。公司與員工雇傭、發(fā)展以及薪酬的政策應該確保對員工公開和透明，并確保規(guī)范執(zhí)行。權限列表主要涉及內部控制中與金額相關的重要審批權限，能夠較為清楚地反映公司部分控制點的橫向權力制衡機制和縱向授權審批機制。. 確保擁有適當?shù)膯T工公司應通過嚴格的崗位測算工作確保擁有適當?shù)膯T工，尤其是管理和監(jiān)督人員。其次，組織結構應明確調整的程序和流程：公司組織結構調整一般由公司管理層相關成員提出，由管理層召開專門會議集體決策。統(tǒng)一的會計政策選擇應能體現(xiàn)公司經營風格，避免選取激進的會計政策。在資產保護方面，公司要求準確核算固定資產的數(shù)量和價值，加強固定資產的權屬管理，確保固定資產的真實、安全及完整，并明確各單位負責人是本單位固定資產管理的主要負責人，根據(jù)《中國通信服務股份有限公司固定資產管理辦法》的要求特制定《中捷通信有限公司固定資產管理辦法》（中國通信服務中捷〔2008〕37號）。中捷通信秉持全景思維，協(xié)同增效，贏在細節(jié)的管理方針，不管對供應鏈管理還是企業(yè)內部管理，都能整體和多維的思考；實行整體優(yōu)于各個組成部分的價值提升管理活動，善于整合優(yōu)化，樹立共贏和優(yōu)勢互補的理念，通過管理催化協(xié)同行為；同時培養(yǎng)注重細節(jié)的工作態(tài)度和科學精神，在管理中把細節(jié)作為解決問題的突破口，在細節(jié)中尋找持續(xù)改進的因素，通過細節(jié)管理，降低成本、提高效率、提升服務水平，促進管理的提升和企業(yè)的發(fā)展。. 對員工勝任能力的關注公司關注員工勝任能力，公司通過各種方法明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需的知識和技能。”風險管控方面：為加強對業(yè)務全過程的風險管控，加強企業(yè)各級人員的風險防范意識和責任意識，明確對業(yè)務過程中造成的損失的責任追究，化解經營過程的風險，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《中央企業(yè)資產損失責任追究暫行辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際，特制定了《中捷通信有限公司業(yè)務活動損失責任追究辦法（暫行）》（中國通信服務中捷〔2010〕73 號）。n 對待投資者方面：公司禁止任何高管人員通過就某些重大事實的不實陳述或其他不公平交易手段謀取不當利益；高管人員不得在明知的情況下自己或指使他人向公司內部或外部人員（包括公司獨立審計師、政府監(jiān)管人員及自律性組織）錯誤地陳述或遺漏有關公司的重大信息。誠實信用是公司處理與用戶、股東和社會等外部利益相關者之間關系的基本準則，也是公司處理企業(yè)與員工、員工與員工之間關系的基本準則。為客戶創(chuàng)造最大價值：中捷通信是通過服務具體的客戶實現(xiàn)服務信息通信產業(yè)發(fā)展的。乙方文化是專家文化，是開放創(chuàng)新的文化。. 內部控制細則遵循性要求本細則對公司內部控制涉及的公司各部室、分公司、中心的經理及員工具有約束力，各級單位可視情況將本指引中規(guī)定的相關內容納入績效考核體系中。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。通信公司內部控制實施細則（試行）20111 內部控制總則 4. 細則概述 4. 細則編制背景 4. 內部控制定義和目標 4. 建立與實施內部控制所遵循的原則 4. 內部控制細則內容 5. 內部控制細則遵循性要求 5. 頒布及生效 5. 內部環(huán)境 5. 價值取向 5. 對員工勝任能力的關注 10. 管理哲學和經營風格 11. 組織結構 14. 職責和職權分工 15. 人力資源政策和實務 16. 風險評估 18. 風險確認和評估 18. 經營環(huán)境變化的管理 20. 控制活動 22. 控制活動分類 22. 公司內部控制流程概述 24. 信息和溝通 25. 信息 25. 溝通 26. 內部監(jiān)督 27. 日常監(jiān)督 27. 專項監(jiān)督 29. 匯報內部控制缺陷 31. 反舞弊機制的建立 31. 內部控制實施記錄 322 內控流程 33 合同管理內控流程 33 預算管理內控流程 42 成本費用內控流程 57 財務報告編制內控流程 73 固定資產管理內控流程 83 資金管理內控流程 112 關聯(lián)交易內控流程 127 業(yè)務分包內控流程 134 采購內控流程 146 存貨內控流程 155 銷售內控流程 161 物資配送內控流程 167 稅務管理內控流程 174 對外招標業(yè)務代理內控流程 184 對外招標內控流程 192 人力資源管理內控規(guī)范 1993 通信有限公司權限表 2021 內部控制總則. 細則概述. 細則編制背景為規(guī)范中捷通信有限公司（以下簡稱中捷通信）的內部控制管理，貫徹財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制應用指引》精神，滿足包括香港聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》在內的國內外資本市場對上市公司內部控制方面的監(jiān)管要求，根據(jù)《中國通信服務股份有限公司內部控制指引》的內容，特制定《中捷通信有限公司內部控制實施細則（試行）》，作為設計、執(zhí)行、評價及驗證內部控制的依據(jù)。 （三）制衡性原則。公司各級單位可以根據(jù)本細則，結合自身實際情況制定本單位有關業(yè)務的內控制度。乙方文化的核心價值觀是“聚焦客戶、合作共贏、創(chuàng)造價值”，特點是講服務、求效益、負責任、重執(zhí)行、善合作。以客戶為中心，為客戶創(chuàng)造最大價值是中捷通信生存與發(fā)展的核心任務。企業(yè)各利益相關方主要包括員工、供應商、客戶、投資者、競爭者以及審計師等。n 對待競爭者方面：公司致力于誠信合作，在共創(chuàng)中尋求共贏，促進建立一個公平、有效和有序的市場競爭秩序。紀檢監(jiān)察工作方面：為加強黨風廉政建設，明確公司領導、部門負責人對黨風廉政建設應負的責任，保證省公司關于黨風廉政建設的決策和部署的貫徹落實，維護企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，根據(jù)中共中央、國務院《關于實行黨風廉政建設責任制的規(guī)定》，制定《中捷通信有限公司黨風廉政建設責任制實施辦法》（中國通信服務中捷黨委〔2008〕4 號）具體落實各項工作。. 用書面形式描述定義某一職位的具體工作為建立以崗位為核心的人力資源管理體系，科學設置崗位，合理確定編制，全員進崗，促進企業(yè)勞動生產率和經營管理水平的提高，結合實際情況，制定《中捷通信有限公司崗位編制和管理實施細則》（中國通信服務中捷〔2008〕51號）明確崗位名稱、職責、任務、權限、上下級關系和任職資格以及崗位說明書和崗位工作描述。. 對待經營風險持謹慎和保守的態(tài)度公司對待經營風險持謹慎和保守的態(tài)度，堅持穩(wěn)健經營，有效規(guī)避高風險領域和事項。另外，設計和實施有效的IT信息系統(tǒng)能有效提高數(shù)據(jù)處理和會計功能水平?？偛考笆」痉謩e制定了《中國通信服務股份有限公司會計核算辦法（暫行）》（中國通信服務〔2007〕47 號）、《廣東省通信產業(yè)服務有限公司會計核算暫行辦法》（粵通服務財務〔2007〕9 號），并要求所有下屬單位予以遵行。另外，組織結構的建立應堅持精簡高效、權責一致、減少交叉、強化管控和流程清晰原則。各部室、分公司、中心應通過業(yè)務發(fā)展預測和崗位梳理工作確定人員數(shù)量，同時通過優(yōu)化人員結構，提升員工素質。公司在分配職責和權限過程中，應確保不相容崗位的適當分離，不相容崗位主要涉及到執(zhí)行和審批崗位的不相容、資產使用保管與會計記錄、具體業(yè)務操作與相應會計記錄崗位不相容等。n 在員工雇傭方面，公司制定《中捷通信有限公司招聘管理制度》（中國通信服務中捷〔2008〕47 號）明確人員招聘、辭退等的流程和程序，確保人員雇傭行為規(guī)范有序地開展。公司建立多種類型的員工職業(yè)發(fā)展通道，實現(xiàn)員工與公司發(fā)展有效結合。. 對候選雇員進行充分的背景調查公司對擬雇傭的員工應進行相應的背景調查，尤其調查擬雇傭員工以前的某些行為和活動是否與公司現(xiàn)有行為準則相抵觸，對于關鍵崗位雇傭員工，如會計、法律人士等，如發(fā)現(xiàn)其先前存在違反誠信和法律等行為，應禁止雇傭。. 針對重要經營活動層次的目標，建立確認外生風險的機制公司經營過程