【正文】 表 49現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 金額（元） 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品收到的現(xiàn)金 420, 現(xiàn)金流入小計(jì) 420, 購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金 600, 支付給職工的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅款 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1,070, 現(xiàn)金流出小計(jì) 1,670, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 1,250, 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 處置固定資產(chǎn)受到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 構(gòu)建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 1,300, 現(xiàn)金流入小計(jì) 700, 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利支付現(xiàn)金 償 付利息支付現(xiàn)金 250, 現(xiàn)金流出小計(jì) 70, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 630, 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 620, 第 32 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析 表 410經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析表 類別 上季 排名 累計(jì) 排名 綜合表現(xiàn) 3 3 財(cái)務(wù)表現(xiàn) 7 8 市場(chǎng)表現(xiàn) 2 3 投資表現(xiàn) 8 9 成長(zhǎng)表現(xiàn) 本期市場(chǎng)營(yíng)銷情況 表 411市場(chǎng)營(yíng)銷情況分析表 青少年 中老年 商務(wù)人士 所有 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 華東市場(chǎng) 600 600 華南市場(chǎng) 400 400 華北市場(chǎng) 華中市場(chǎng) 西南市場(chǎng) 西北市場(chǎng) 所有 1000 1000 區(qū) 隔 區(qū) 域 第 33 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分 析 表 412主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析表 青少年 中老年 商務(wù)人士 華東市場(chǎng) 第 2小組市場(chǎng)占有率%、第 4小組市場(chǎng)占有率 %、第6小組市場(chǎng)占有率%、第 8小組市場(chǎng)占有率 % 華南市場(chǎng) 第 2小組市場(chǎng)占有率%、第 8小組市場(chǎng)占有率 % 華北市場(chǎng) 華中市場(chǎng) 東北市場(chǎng) 西南市場(chǎng) 西北市場(chǎng) 所有 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 表 413主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析表 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 青少年 中老年 商務(wù)人士 所有 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 銷量 （箱） 份額 （ %） 華東市場(chǎng) 第 2小組 1,397 1,397 華南市場(chǎng) 第 2小組 1,000 1,000 所有 區(qū) 隔 區(qū) 域 區(qū) 隔 區(qū) 域 第 34 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 管理問(wèn)題分析 414管理問(wèn)題分析表 類別 存在問(wèn)題 改進(jìn)策略 財(cái)務(wù)管理方面 對(duì)資金管理不嚴(yán)，造成資金不 足，進(jìn)行緊急貸款 減少各項(xiàng)費(fèi)用的支出減少，協(xié) 調(diào)好各項(xiàng)資金的比例支出 市場(chǎng)營(yíng) 銷方面 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的太少，影響銷售量；銷售價(jià)格不合理 增加對(duì)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)投入；適當(dāng) 調(diào)整價(jià)格，達(dá)到利益最大化 產(chǎn)品研發(fā)方面 產(chǎn)品過(guò)于單一。當(dāng)我們把培訓(xùn)開(kāi)發(fā)規(guī)劃與晉升規(guī)劃、補(bǔ)充規(guī)劃聯(lián)系在一起的時(shí)候，培訓(xùn)的目的性就明確了，培訓(xùn)的效果也就明 顯提高了。從員工個(gè)人角度上看，有計(jì)劃的提升會(huì)滿足員工自我實(shí)現(xiàn)的需求。 (七 )工作績(jī)效考核 工作績(jī)效考核，就是對(duì)照工作崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)和工作任務(wù)，對(duì)員工的業(yè)務(wù)能力、工作表現(xiàn)及工作態(tài)度等進(jìn)行評(píng)價(jià)，并給予量化處理的過(guò)程。 (四 )人力資源的招聘與選拔 第 23 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 根據(jù)組織內(nèi)的崗位需要及工作崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)，利用各種方法和手段，如接受推薦、刊登廣告、舉辦人才交流會(huì)、到職業(yè)介紹所登記等從組織內(nèi)部或外部吸引應(yīng)聘人員。具體的做法是嚴(yán)格控制原材料的選擇，避免材質(zhì)低劣的原材料進(jìn)入生產(chǎn)線；在產(chǎn)品生產(chǎn)之前制定一系列的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)這些質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)安排生產(chǎn)；在生產(chǎn)過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)中加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控，精益求精，將廢品和次品率降到最低；在產(chǎn)品包裝發(fā)貨前，進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，力爭(zhēng)排除掉任何有缺陷、有問(wèn)題的產(chǎn)品。 在進(jìn)行材料保管時(shí)，為保證所采購(gòu)的原材料能發(fā)揮其最大效用，保管原材料均是根據(jù)它的性質(zhì)而進(jìn)行溫度、濕度等方面的控制。我部門(mén)在做計(jì)劃管理時(shí)充分與營(yíng)銷部門(mén)溝通，根據(jù)營(yíng)銷部門(mén)的信息反饋，我公司 共占有華北、華南、華東三個(gè)市場(chǎng)，各個(gè)市場(chǎng)開(kāi)設(shè)的銷售網(wǎng)點(diǎn)如表 31 所示 。 公司主打產(chǎn)品青少年和中老年系列，對(duì)企業(yè)的投資回報(bào)最大。 第六、第七季度財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力又有所提高，由于第六季度市場(chǎng)占有率提高了，表明企業(yè)擁有一個(gè)較好的市場(chǎng)，該企業(yè)在一些產(chǎn)品定價(jià)、各項(xiàng)費(fèi)用的支出都有所減少，控制資金的合理使用，保持應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售凈利率增加，提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，第七季度的凈資產(chǎn)收益率相對(duì)增加，說(shuō)明與同 企業(yè)相比，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力提高。 財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 從企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，第一季度到第八季 度的負(fù)債分別為： 1,100,元 ,1,200, 元， 2,450,元 1,706, 元 ,2,545, 元2,649, 元， 1,161, 元， 1,557, 元。為了配合集中策略和差別化策略，我公司經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，最終選定華東市場(chǎng)、華南市場(chǎng)、華北市場(chǎng)等市場(chǎng)作為我們開(kāi)發(fā)的目標(biāo)市場(chǎng)；調(diào)查其地區(qū)的人員組成、需求分析等，并研發(fā)了適合各個(gè)地區(qū)的青少年、中老年的多種產(chǎn)品 來(lái)滿足各種用戶的需求。 公司考慮到資金運(yùn)轉(zhuǎn)的需求，因此采用租用廠房，而對(duì)于生產(chǎn)線，我們必須購(gòu)買(mǎi)全新的生產(chǎn)線，這關(guān)系到公司是否能正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)；租用廠房是 8 萬(wàn)元，租金會(huì)在每個(gè)季度末結(jié)算，購(gòu)買(mǎi)的兩條生產(chǎn)線是 180 萬(wàn)元。 （三）企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略 通過(guò)中短期企業(yè)的發(fā)展之后，企業(yè)擁有了一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在擁有了一定的資金實(shí)力之后企業(yè)應(yīng)該注重發(fā)展企業(yè)的形象，宣傳企業(yè)文化， 提升企業(yè)的知名度。 企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 （一）企業(yè)的短期戰(zhàn)略 首先，挑選一批優(yōu)秀的管理人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)作進(jìn)行管 理，使企業(yè)的生產(chǎn)整體運(yùn)作能順利進(jìn)行。 行 業(yè)環(huán) 境 分析 （一）買(mǎi)方討價(jià)還價(jià)能力 一般購(gòu)買(mǎi)者可能要求購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，要求高質(zhì)量和更多的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這就會(huì)導(dǎo)致與本企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者互相競(jìng)爭(zhēng)，使企業(yè)的利 潤(rùn)下降，而企業(yè)的定價(jià)就直接影響了企業(yè)產(chǎn)品的銷售情況和企業(yè)的良好運(yùn)作。 第 9 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 為了促進(jìn)和指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)頒發(fā)了一系列用于規(guī)范企業(yè)和市場(chǎng)行為的法律法規(guī)：合同法、企業(yè)破產(chǎn)法、商標(biāo)法，質(zhì)量法、專利法等。 （八）公關(guān)部的主要職責(zé) 、產(chǎn)業(yè)狀況及各種相關(guān)法令的變動(dòng)信息，并及時(shí)向最高管理層作通報(bào)；就自己公司與其它 上市公司 的經(jīng)營(yíng)利益及相關(guān)的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。 ，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，保證良好的辦公環(huán)境；對(duì)辦公區(qū)域內(nèi)的綠化工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。 ，保證車(chē)間和設(shè)備清潔衛(wèi)生。負(fù)責(zé)員工薪酬方案的制定、實(shí)施和修訂，并對(duì)公司薪酬情況進(jìn)行監(jiān)控。 。 ，編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析；嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查的調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來(lái)源。公司已成 長(zhǎng)為 一個(gè)以 時(shí) 尚女鞋 為 核心 產(chǎn)業(yè) ，涉及商品研 發(fā) 、生 產(chǎn) 、 銷 售、 營(yíng)銷 策劃、管理咨 詢 、 電 子商 務(wù) 、物流配送等多 領(lǐng) 域的綜 合性集 團(tuán) 公司。 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 市場(chǎng)營(yíng)銷部 人力資源部 公關(guān)部 信息部 后勤部 技術(shù)質(zhì)量 監(jiān)管部 生產(chǎn)制造部 第 5 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 總經(jīng)理主要職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行、實(shí)施董事長(zhǎng)的各項(xiàng)決議，完成董事長(zhǎng)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；領(lǐng)導(dǎo)制定、實(shí)施公司總體戰(zhàn)略，帶領(lǐng)公司健康發(fā)展；領(lǐng)導(dǎo)公司各部門(mén)建立健全良好的溝通渠道；負(fù)責(zé)建設(shè)高效的組織團(tuán)隊(duì)；領(lǐng)導(dǎo)直接所屬部門(mén)的工作。營(yíng)銷策略、計(jì)劃的擬定、實(shí)施和改進(jìn)；營(yíng)銷經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和控制；營(yíng)銷管理制度的擬定、實(shí)施和改善。每年度根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及公司的人員需求計(jì)劃審核公司的人員編制，對(duì)公司人員的檔案進(jìn)行統(tǒng)一的管理。 、完善員工職業(yè)生涯管理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)公司與外部各級(jí)組織、機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)聯(lián)系 ，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外勞資統(tǒng)計(jì)工作等。 、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理職責(zé)等。 。因此我公司同樣采用 PEST 分析法，對(duì)公司的宏觀環(huán)境進(jìn)行分析。 （三）社會(huì)和自然因素 社會(huì)文化是人們的價(jià)值觀、思想、態(tài)度、社會(huì)行為等的綜合體。 （二）有效整合能力 本企業(yè)的能力主要表現(xiàn)在市場(chǎng)分析方面和整體的綜合協(xié)調(diào)能力。對(duì)于客戶除了提高產(chǎn)品質(zhì)量來(lái)吸引客戶之外，還應(yīng)通過(guò)提高客戶的服務(wù)水平來(lái)抓住客戶，保證生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品的銷售量的穩(wěn)定增長(zhǎng)。公司計(jì)劃在每個(gè)季度投入廣告費(fèi)用，費(fèi)用在 20到 35 萬(wàn)元之間，具體的廣告費(fèi)用投入還要看公司每個(gè)季度的市場(chǎng)占有率而定。 對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理，公司從第二季度開(kāi)始就進(jìn)行了緊急貸款，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)張和技術(shù)的進(jìn)步，公司的前五個(gè)季度的銷售情況雖然上升了但是公司第六 第 17 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 個(gè)季度開(kāi)始銷售量就開(kāi)始下降使得 企業(yè)的凈利潤(rùn)也在下降。 客戶需求和目標(biāo)市場(chǎng)基本準(zhǔn)確，其中目標(biāo)市場(chǎng)華北市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，需求量大，但是也競(jìng)爭(zhēng)激烈。 第四季度財(cái)務(wù)表現(xiàn) %，比以上三個(gè)季度略微提高三個(gè)百分點(diǎn)，由于銷售產(chǎn)品增加的收入來(lái)抵還一部分的債務(wù)，凈資產(chǎn)收益率增加了，銷售毛利率與銷售凈利率都有所上升，說(shuō)明企業(yè)的盈利能力提高了。選擇華北市場(chǎng)、華東市場(chǎng)、華南市場(chǎng)作為目標(biāo)市場(chǎng)，在華北市場(chǎng)和華東市場(chǎng)各設(shè)立了 3 個(gè)青少年銷售網(wǎng)點(diǎn)和 5 個(gè)中老年銷售網(wǎng)點(diǎn)，在華南市場(chǎng)設(shè)立 4個(gè)青少年銷售網(wǎng)點(diǎn)和 5 個(gè)中老年銷售網(wǎng)點(diǎn)。 公司建有中型廠房，可容納兩條生產(chǎn)線，分別是半自動(dòng)生產(chǎn)線（青少年）和全自動(dòng)生產(chǎn)線（中老年）。②由于在第三季度提交原材料失誤，造成本應(yīng)用于第三季度生產(chǎn)的原材料用于第四季度生產(chǎn)用。因此，我公司在進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)時(shí)，針對(duì)所開(kāi)發(fā)的兩個(gè)年齡階段的產(chǎn)品 —— 第 22 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 青少年和中老年，進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)調(diào)查信息反饋，青少年商品研發(fā)注重流行時(shí)尚功能、人性化設(shè)計(jì)、完美的操控性能以及外觀亮麗、個(gè)性鮮明、緊跟潮流 。 (三 )崗位分析和工作設(shè)計(jì) 對(duì)組織中的各個(gè)工作和崗位進(jìn)行分析，確定每一個(gè)工作和崗位對(duì)員工的具 體要求，包括技術(shù)及種類、范圍和熟悉程度；學(xué)習(xí)、工作與生活經(jīng)驗(yàn)；身體健康狀況；工作的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)等方面的情況。入職教育的主要內(nèi)容包括組織的歷史發(fā)展?fàn)顩r和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃、職業(yè)道德和組織紀(jì)律、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、社會(huì)保障和質(zhì)量管理知識(shí)與要求、崗位職責(zé)、員工權(quán)益及工資福利狀況等。人力資源管理部 第 24 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 門(mén)在幫助員工制訂其個(gè)人發(fā)展計(jì) 劃時(shí)，有必要考慮它與組織發(fā)展計(jì)劃的協(xié)調(diào)性或一致性。同時(shí)這也說(shuō)明，低層次人員的吸收錄用，必須考慮若干年后的使用問(wèn)題。 市場(chǎng)營(yíng)銷方面 投入的開(kāi)發(fā)市場(chǎng)不多 籌集資金，追加更多的市場(chǎng)區(qū) 域 產(chǎn)品研發(fā)方面 產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出較多，因此 只能開(kāi)發(fā)部分產(chǎn)品 運(yùn)營(yíng)初期，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)，選擇最優(yōu)的產(chǎn)品進(jìn)行開(kāi)發(fā) 生產(chǎn)制造方面 剛開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，線上在產(chǎn)品很少，產(chǎn)量低 快速進(jìn)入生產(chǎn)產(chǎn)品階段，這樣 才能很好的占領(lǐng)市場(chǎng) 綜合 運(yùn)營(yíng)初期，各種費(fèi)用的支出很多，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，設(shè)備的投資也比較大 組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該及時(shí)協(xié)調(diào)開(kāi)展好本期的各項(xiàng)工作 第 29 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 第二季模擬經(jīng)營(yíng) 重要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) 表 46經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)表 銷售收入預(yù)測(cè) 73 萬(wàn)元 實(shí)際收入 萬(wàn)元 排名 本期盈利預(yù)測(cè) 20 萬(wàn)元 實(shí)際盈利 萬(wàn)元 排名 財(cái)務(wù)凈資產(chǎn) 萬(wàn)元 排名 累計(jì)市場(chǎng)份額 % 排名 3 累計(jì)綜合評(píng)價(jià) 排名 3 財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)本期模擬經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，計(jì)算生成資產(chǎn)負(fù)債表如表 47 所示。 開(kāi)辟新的生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī) 模 綜合 剛開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，企業(yè)就出現(xiàn)了緊急借款 600,，各項(xiàng)費(fèi)用的支出不成比例 財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格控制各季度的財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，及時(shí)向上級(jí)反映財(cái)務(wù)狀況 第 35 頁(yè) （共 62 頁(yè)） 第三季模擬經(jīng)營(yíng) 重要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) 表 415經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)表 銷售收入預(yù)測(cè) 80 萬(wàn)元 實(shí)際收入 萬(wàn)元 排名 本期盈利預(yù)測(cè) 30 萬(wàn)元 實(shí)