【正文】 管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而需要開(kāi)展的審計(jì)工作的范圍；應(yīng)有的職業(yè)審慎性應(yīng)該適合正在開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度。在某種程度上，舞弊可能會(huì)出現(xiàn)在上述所定義的常規(guī)審計(jì)過(guò)程中。同時(shí)存在一種以上舞弊跡象增加了可能發(fā)生舞弊的概率；（3）評(píng)估表示可能存在舞弊的有關(guān)跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或應(yīng)該推薦開(kāi)展調(diào)查；（4）如果審計(jì)師確定已有充分跡象表明發(fā)生了舞弊，因而推薦進(jìn)行舞弊調(diào)查，那幺，審計(jì)師就應(yīng)通報(bào)機(jī)構(gòu)主管人員?！稑?biāo)準(zhǔn)》第2400條可用于解釋作為舞弊調(diào)查結(jié)果公布的調(diào)查報(bào)告。在履行這種職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定：（1）機(jī)構(gòu)環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；（2）機(jī)構(gòu)目標(biāo)是否切實(shí)可行；（3）是否擁有書(shū)面政策，對(duì)明令禁止的活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)違法現(xiàn)象時(shí)需要采取的行動(dòng)進(jìn)行說(shuō)明；（4）是否已經(jīng)為開(kāi)展業(yè)務(wù)交易制定并維護(hù)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)政策；（5）機(jī)構(gòu)是否開(kāi)發(fā)有關(guān)政策、實(shí)務(wù)、程序、報(bào)告和其它機(jī)制，以便監(jiān)測(cè)有關(guān)活動(dòng)和護(hù)衛(wèi)資產(chǎn)(尤其是在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域)；（6）交流溝通渠道能否為管理人員提供充分可靠的信息；（7）是否需要為建立或加強(qiáng)具有成本效益的控制措施提供建議。將在正常情況下會(huì)給機(jī)構(gòu)帶來(lái)利潤(rùn)的潛在贏利交易轉(zhuǎn)給雇員或外部人員；故意錯(cuò)報(bào)或錯(cuò)誤評(píng)估業(yè)務(wù)交易、資產(chǎn)、負(fù)債或收入；個(gè)人和機(jī)構(gòu)為獲取金錢(qián)、財(cái)產(chǎn)或服務(wù)，避免付費(fèi)或失去服務(wù)，或獲取個(gè)人或商業(yè)優(yōu)勢(shì)都會(huì)犯下舞弊罪。如果外部服務(wù)提供者開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該具體說(shuō)明并保證這些工作遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的要求。如果外部服務(wù)提供者同時(shí)也是機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)師，而審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)又是延伸審計(jì)服務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該保證所開(kāi)展的工作不會(huì)損害外部審計(jì)師的獨(dú)立性。 1210．A1—當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏完成全部或部分的審計(jì)工作所應(yīng)具備的知識(shí)、技巧或其它能力時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)向他人尋求有力的建議或幫助。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》通過(guò)包括以下兩項(xiàng)主要內(nèi)容，拓展了這方面的定義內(nèi)容：（1）與內(nèi)部審計(jì)這一職業(yè)以及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)的原則：品德高尚、客觀、保密、能力出眾；（2）行為標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明了期望內(nèi)部審計(jì)師遵守的行為規(guī)范。 C、應(yīng)披露下列情況：審計(jì)師所承擔(dān)的運(yùn)營(yíng)責(zé)任、該運(yùn)營(yíng)對(duì)機(jī)構(gòu)的重要性以及審計(jì)師與對(duì)該運(yùn)營(yíng)性任務(wù)進(jìn)行審計(jì)的人員的關(guān)系。C、評(píng)估職責(zé)分工的充分性。D、如果有時(shí)管理層讓內(nèi)部審計(jì)師轉(zhuǎn)向開(kāi)展非審計(jì)性的工作，應(yīng)該明白他們不是以?xún)?nèi)部審計(jì)師的身份開(kāi)展此類(lèi)工作。內(nèi)部審計(jì)師偶爾開(kāi)展非審計(jì)工作并在報(bào)告中全面披露不一定會(huì)損害獨(dú)立性。如果管理高層指示內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展非審計(jì)工作，他們必須明白，后者不是在以?xún)?nèi)部審計(jì)師的身份開(kāi)展工作。（3）經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?？陀^性要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)他們的工作成果要有一種誠(chéng)實(shí)的信條，而且不作重大的質(zhì)量妥協(xié)。有時(shí)，審計(jì)客戶(hù)與其它各方可能會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)師解釋索要文件的原因，審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)具體情況確定是否披露原因。這一點(diǎn)要通過(guò)機(jī)構(gòu)的狀況和客觀性來(lái)獲得。鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)師采取恰當(dāng)?shù)挠涗洷Ａ粽卟⑻幚碛涗浀乃袡?quán)等問(wèn)題，以便充分保護(hù)機(jī)構(gòu)、避免由于有人要求查看記錄而引起誤會(huì)。 （四）報(bào)告正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)的結(jié)果(第2410．C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2440．C1條標(biāo)準(zhǔn))對(duì)工作進(jìn)度和結(jié)果的報(bào)告在形式和內(nèi)容上根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和客戶(hù)需要的不同而不同。在管理層提出特殊要求時(shí)，如果內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該追求的目標(biāo)超出了管理層所要求的目標(biāo)，可采取以下行動(dòng)：（1）說(shuō)服管理層包括其它目標(biāo)；（2）在文件中記錄沒(méi)有追求有關(guān)目標(biāo)的情況，并在最終報(bào)告中披露；（3）在隨后單獨(dú)開(kāi)展的保證性業(yè)務(wù)中包括這些目標(biāo)。管理層應(yīng)該負(fù)責(zé)接受和實(shí)施這些建議。 二、開(kāi)展正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)的其它考慮本部分的內(nèi)容與多條咨詢(xún)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)。是否采納或?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)所提出的建議由管理層決定。 與內(nèi)部審計(jì)定義保持一致。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用自己的專(zhuān)業(yè)判斷，決定《標(biāo)準(zhǔn)》中的指導(dǎo)原則的適用程度?！罢鲁獭笔怯靡源_定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式書(shū)面文件，它應(yīng)該：（1）確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在機(jī)構(gòu)中的地位；（2）授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的資料、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；（3）規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。 　　※ 如果管理層獨(dú)立評(píng)估控制情況，作為意見(jiàn)形成的基礎(chǔ)，在此類(lèi)機(jī)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估情況和輔助證明文件?！　. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)相關(guān)活動(dòng)的評(píng)估結(jié)果，就季度報(bào)告和相關(guān)批露的政策、程序及過(guò)程提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。機(jī)構(gòu)內(nèi)部重要領(lǐng)域代表都應(yīng)當(dāng)參加該委員會(huì)，這包括主要財(cái)務(wù)經(jīng)理、法律顧問(wèn)、風(fēng)險(xiǎn)管理者、內(nèi)部審計(jì)及對(duì)申報(bào)文件和披露提供意見(jiàn)或數(shù)據(jù)的其它領(lǐng)域人員。）　　※ 已經(jīng)設(shè)計(jì)了披露控制與程序，保證他們知曉重大信息，尤其是在定期性報(bào)告準(zhǔn)備期內(nèi)；　　※ 已經(jīng)評(píng)估了到報(bào)告申報(bào)前的90天內(nèi)為止，發(fā)行機(jī)構(gòu)的披露控制和程序的有效性；　　※ 在報(bào)告中已經(jīng)說(shuō)明，到該日為止，他們根據(jù)強(qiáng)制性評(píng)估的結(jié)果，對(duì)披露控制和程序效果的看法。一些針對(duì)公司經(jīng)理、獨(dú)立審計(jì)師和其它市場(chǎng)參與者罪行的指控事件都已動(dòng)搖了投資者信心?！　　?確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師之間工作的協(xié)調(diào)是有效率和有效果的。根據(jù)定義，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)在審計(jì)活動(dòng)中采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)幫助審計(jì)委員會(huì)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，但是，如果沒(méi)有適當(dāng)?shù)慕涣鳎瘑T會(huì)是無(wú)法相信這一點(diǎn)的?！　　?報(bào)告所通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，適當(dāng)情況下，還應(yīng)包括管理層和審計(jì)委員會(huì)要求的特別任務(wù)或項(xiàng)目。（實(shí)務(wù)公告1110－2：審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）的報(bào)告關(guān)系）　　※ 在章程中列入委員會(huì)審核任免決定的條款，包括任命、薪酬、評(píng)價(jià)、續(xù)任、解雇審計(jì)執(zhí)行主管等?！　　?征求委員會(huì)意見(jiàn)，判斷為委員會(huì)分配的工作頻率和時(shí)間是否充分。審計(jì)執(zhí)行主管可以通過(guò)幫助委員會(huì)定期評(píng)估其活動(dòng)、提出改進(jìn)建議發(fā)揮重要作用?！　?． 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)師有互相交織的目標(biāo)。對(duì)于質(zhì)量評(píng)估活動(dòng)（內(nèi)部的或外部的）披露的或相關(guān)建議所提及的不遵循《標(biāo)準(zhǔn)》行為，在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用 遵循語(yǔ)句之前，必須首先對(duì)其進(jìn)行充分改正，并將改正措施反饋給相關(guān)的評(píng)估人、高級(jí)管理層和董事會(huì)。這些評(píng)估活動(dòng)對(duì)于機(jī)構(gòu)的治理過(guò)程、審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的其它成員有巨大價(jià)值?！　　?行政性報(bào)告關(guān)系對(duì)預(yù)算控制和預(yù)算方面的意見(jiàn)不能阻礙內(nèi)部審計(jì)工作。　　※ 內(nèi)部審計(jì)工作章程應(yīng)該明確說(shuō)明審計(jì)工作的職能性報(bào)告和行政性報(bào)告關(guān)系，以及每種報(bào)告關(guān)系所含的主要內(nèi)容。越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)要求審計(jì)執(zhí)行主管在機(jī)構(gòu)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮更重要的作用。因此，審計(jì)執(zhí)行主管在評(píng)估行政性報(bào)告關(guān)系的恰當(dāng)性時(shí)應(yīng)考慮下列因素。審計(jì)執(zhí)行主管的報(bào)告關(guān)系對(duì)于保證適當(dāng)?shù)男畔⒘魍?、與關(guān)鍵經(jīng)理進(jìn)行溝通也是重要的，這兩者是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果的基礎(chǔ)。為了行政管理的需要，在大多數(shù)情況下，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)直接向機(jī)構(gòu)的首席執(zhí)行官（CEO）報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)目錄內(nèi)審實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 簡(jiǎn)介：宗旨、簡(jiǎn)介、說(shuō)明屬性標(biāo)準(zhǔn)一：10001340序列號(hào)1000宗旨、權(quán)力和責(zé)任1100獨(dú)立性和客觀性1110機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性1120個(gè)人的獨(dú)立性1130對(duì)獨(dú)立性或客觀性的損害1200熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性1210熟練性1220應(yīng)有的職業(yè)審慎性1230繼續(xù)職業(yè)發(fā)展1300質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目1310質(zhì)量項(xiàng)目評(píng)價(jià)1311內(nèi)部評(píng)價(jià)1312外部評(píng)價(jià)1320質(zhì)量項(xiàng)目的報(bào)告1330使用“內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展”的聲明1340披露違規(guī)行為工作標(biāo)準(zhǔn)一：20002240序列號(hào)2000管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)2010制定審計(jì)計(jì)劃2020報(bào)告與通過(guò)2030資源與管理2040政策與程序2050協(xié)調(diào)2060向董事會(huì)與高級(jí)管理層報(bào)告情況2100工作性質(zhì)2110風(fēng)險(xiǎn)管理2120控制2130治理2200審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃2201計(jì)劃制定過(guò)程中應(yīng)考慮的因素2210審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)2220審計(jì)業(yè)務(wù)范圍2230審計(jì)業(yè)務(wù)資源的分配2240審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案工作標(biāo)準(zhǔn)二：23002600序列號(hào)2300開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)2310收集信息2320分析與評(píng)價(jià)2330記錄信息2340審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督2400報(bào)告審計(jì)結(jié)果2410報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)2420報(bào)告的質(zhì)量2421錯(cuò)誤與遺漏2430對(duì)違反《標(biāo)準(zhǔn)》的審計(jì)披露2440發(fā)布審計(jì)結(jié)果2500監(jiān)測(cè)進(jìn)程2600管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受 重點(diǎn)難點(diǎn)和和疑點(diǎn) 內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)利和職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程 獨(dú)立性與客觀性 熟練性：對(duì)外部服務(wù)提供者的應(yīng)用、舞弊的發(fā)現(xiàn)與調(diào)查等 應(yīng)有的職業(yè)審慎性 質(zhì)量項(xiàng)目評(píng)價(jià)：內(nèi)部評(píng)價(jià)、外部評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制 審計(jì)任務(wù)的計(jì)劃 開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)：信息記錄等報(bào)告審計(jì)結(jié)果：報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)等1監(jiān)測(cè)進(jìn)程1管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受IIA頒布《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》修訂本的補(bǔ)充實(shí)務(wù)公告 發(fā)布時(shí)間： 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2002年5月編譯出版國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（2001年）修訂本后，截止到2003年3月，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)審計(jì)師協(xié)會(huì)又陸續(xù)頒布了4個(gè)實(shí)務(wù)公告。咨詢(xún)服務(wù)（《標(biāo)準(zhǔn)》的序列號(hào)之后冠以“C”，）提供建議以及相關(guān)的客戶(hù)服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過(guò)與客戶(hù)協(xié)商確定，它的目的是增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。 二、《標(biāo)準(zhǔn)》的構(gòu)成 《標(biāo)準(zhǔn)》由屬性標(biāo)準(zhǔn)（1000序列號(hào)），工作標(biāo)準(zhǔn)（2000序列號(hào)）及實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)務(wù)公告）（）三部分構(gòu)成。 重點(diǎn)、難點(diǎn)和疑點(diǎn) 在《內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》中，“行為規(guī)則”是靈魂，應(yīng)重點(diǎn)掌握這一部分的內(nèi)容，尤其是其中的：內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)成員和注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的一些活動(dòng)。2．3 應(yīng)當(dāng)揭示其知道的所有重要事實(shí)，如果不予揭示，可能歪曲對(duì)所復(fù)核活動(dòng)的報(bào)告。（2）反之，如果審計(jì)師沒(méi)有足夠的證據(jù)來(lái)說(shuō)明他的判斷，就不應(yīng)該作出評(píng)價(jià)。2000年6月通過(guò)的新《道德規(guī)范》包括兩個(gè)基本部分：一是與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則（共4條原則：正直、客觀、保密、能力）；二是描述內(nèi)部審計(jì)師預(yù)期行為規(guī)范的行為規(guī)則（在4條原則之下共有12條行為規(guī)則）。這種基礎(chǔ)為評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，提供了保證。不誠(chéng)實(shí)就不能將職責(zé)和權(quán)限委托給他；不勤奮就可能增加錯(cuò)誤、疏忽和誤解；沒(méi)有責(zé)任感就得不到他人的信任，這樣審計(jì)師就將失去對(duì)組織的價(jià)值。這條原則包括3條行為規(guī)則：2．1 不應(yīng)參與可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的一些活動(dòng)或關(guān)系。能力內(nèi)部審計(jì)師在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。另外，在應(yīng)用這些行為規(guī)則時(shí)，需要協(xié)會(huì)成員及其內(nèi)部審計(jì)師的判斷，以保持審計(jì)行為的高標(biāo)準(zhǔn)。保證服務(wù)（《標(biāo)準(zhǔn)》的序列號(hào)之后冠以“A”，）是一種為了對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。 四、說(shuō)明 《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》是一部權(quán)威性的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)際現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶，它在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中具有普遍的實(shí)用意義。是否遵守實(shí)務(wù)公告由審計(jì)師自行選擇決定。 　　※ 治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)任免審計(jì)執(zhí)行主管的決定　　※ 治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)審計(jì)執(zhí)行主管年度薪酬和工資調(diào)整　　※ 治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)適當(dāng)問(wèn)詢(xún)管理層和審計(jì)執(zhí)行主管，確定是否存在影響內(nèi)部審計(jì)工作范圍和預(yù)算的限制　　※ 行政性報(bào)告此報(bào)告關(guān)系存在于機(jī)構(gòu)管理層，它有助于協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)日常工作?！　?《標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)，為促進(jìn)審計(jì)工作的獨(dú)立性，保證工作范圍的充分性，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)向有足夠權(quán)力的人報(bào)告工作。如果認(rèn)為審計(jì)計(jì)劃的范圍是適當(dāng)?shù)?，那幺審?jì)部門(mén)對(duì)其行政性報(bào)告對(duì)象負(fù)責(zé)的其它部門(mén)的審計(jì)和報(bào)告不應(yīng)當(dāng)受到限制?！　　?審計(jì)委員會(huì)對(duì)于審議并通過(guò)年度審計(jì)計(jì)劃和所有重大變化有最終權(quán)力?！　　?行政性報(bào)告關(guān)系應(yīng)使管理層能夠隨時(shí)、直接聽(tīng)取審計(jì)執(zhí)行主管的報(bào)告。本實(shí)務(wù)指導(dǎo)無(wú)意囊括可能需要考慮的所有方面，僅僅是對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的補(bǔ)充。 　　3． 使用 遵循語(yǔ)句－只有在對(duì)質(zhì)量改進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)行定期評(píng)估，并且得出內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是遵循了《標(biāo)準(zhǔn)》的結(jié)論后，才能使用 遵循語(yǔ)句。是否遵守實(shí)務(wù)公告由審計(jì)師自行選擇決定?！　　?確保內(nèi)部審計(jì)章程、作用和各項(xiàng)活動(dòng)得以清晰闡述，且能反映審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)需求?！　　?鼓勵(lì)審計(jì)委員會(huì)比照當(dāng)前最佳實(shí)務(wù)，定期評(píng)估其工作和活動(dòng)，確保該活動(dòng)與最先進(jìn)的實(shí)務(wù)保持一致。審計(jì)執(zhí)行主管對(duì)于委員會(huì)的一個(gè)主要作用是確保實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)和成為委員會(huì)可以信賴(lài)的顧問(wèn)?！　　?報(bào)告年度審計(jì)計(jì)劃情況和結(jié)果，以及部門(mén)資源對(duì)于高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)的充足性。與審計(jì)委員會(huì)的交流　　6． 審計(jì)執(zhí)行主管和審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的總體效果在很大程度上取決于雙方的交流，這并不是要否定以上所提的所有活動(dòng)。　　※ 不斷向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)的新趨勢(shì)和新的成功實(shí)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師也可以參考其它的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：:對(duì)控制過(guò)程的評(píng)價(jià)和報(bào)告。新法案的規(guī)定　　3. 《索克斯法案》第302條款列出公司在財(cái)務(wù)報(bào)告方面的責(zé)任，SEC