【正文】 39 / 7140 / 71第二節(jié) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃公司年度運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議內(nèi)容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進(jìn)行填寫(xiě)，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)著重關(guān)注公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)以及目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃建議，財(cái)務(wù)部門(mén)則側(cè)重于匯總和出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。10 / 71第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃。? 預(yù)算與資源分配：? 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。? 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門(mén)及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)。只有通過(guò)三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；5. 在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。它包括運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。? 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。? 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。其中，業(yè)務(wù)部門(mén)編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。全面預(yù)算管理過(guò)程中的運(yùn)作計(jì)劃分為公司運(yùn)作計(jì)劃和部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃。2. 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃是用來(lái)使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。通過(guò)制定運(yùn)作計(jì)劃，公司及部門(mén)的運(yùn)作計(jì)劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。其中，運(yùn)作計(jì)劃包括公司與部門(mén)的年度運(yùn)作計(jì)劃。? 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：? 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：? 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過(guò)提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。中國(guó)電信 S全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）2 / 71目錄第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 ............................................................................6第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 ........................................................................6第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 ........................................................................................81. 全面預(yù)算的概念 ..............................................................................................................82. 全面預(yù)算的目的及作用 ..................................................................................................8第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 ......................................................................................................10第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 ......................................................................11S 第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ..........................................................................................................................121. 組成部門(mén) ........................................................................................................................122. 組成人員 ........................................................................................................................123. 預(yù)算管理主要職責(zé) ........................................................................................................124. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................13第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) ..................................................................................................................151. 組成部門(mén) ........................................................................................................................152. 預(yù)算管理主要職責(zé) ........................................................................................................153. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................16第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) ..........................................................................................................................191. 組成部門(mén) ........................................................................................................................192. 銷售部門(mén) ........................................................................................................................193. 營(yíng)銷部門(mén) ........................................................................................................................224. 固定資產(chǎn)投資部門(mén) ........................................................................................................245. 運(yùn)行維護(hù)部門(mén) ................................................................................................................266. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén) ................................................................................................................287. 人力資源部門(mén) ................................................................................................................318. 行政部門(mén) ........................................................................................................................33第三章 全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明 ..............................................................................................36第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 ..................................................................................................................361. 范圍 ................................................................................................................................363 / 712. 控制目標(biāo) ........................................................................................................................363. 主要控制點(diǎn) ....................................................................................................................364. 特定政策 ........................................................................................................................365. 涉及部門(mén) ........................................................................................................................366. 流程說(shuō)明 ........................................................................................................................37第二節(jié) 預(yù)算啟動(dòng) ..........................................................................................................................391. 范圍 ................................................................................................................................392. 控制目標(biāo) ........................................................................................................................393. 主要控制點(diǎn) ....................................................................................................................394. 特定政策 ............................................