【正文】 析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報告? 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司戰(zhàn)略落實、年度經(jīng)營目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案? 負(fù)責(zé)將每年 9 月召開的公司預(yù)算啟動會議中關(guān)于公司運作計劃的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運作計劃樣張正式下發(fā)各部門（2）預(yù)算編制和修改? 每年 10 月初根據(jù)公司年度運作計劃，編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費用? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決 議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批29 / 71（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議? 每月定期編制市場競爭者分析報告，作為公司經(jīng)營分析報告的附件? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 各部門下年度初步預(yù)測報告? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 ? 競爭者分析? 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)? 各部門匯總預(yù)測報告? 公司年度運作計劃? 部門運作計劃（空白樣張）? 市場與競爭者者分析報告? 部門其他運營支出預(yù)算表30 / 71? 預(yù)算編制說明報告? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 部門人力資源需求? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議7. 人力資源部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動? 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改? 依據(jù)公司年度運作計劃和預(yù)算啟動會議決議內(nèi)容，對各部門（包括本部門）報送的部門人力資源需求計劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費用類預(yù)算（人工成本費用）和其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整31 / 71? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議? 每月定期整理公司及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營分析報告的附件? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議（5）預(yù)算執(zhí)行情況的考核 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 銷售部門銷售活動預(yù)測報告? 固定資產(chǎn)投資部門投資預(yù)測報告? 各部門人力資源需求? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 人力資源預(yù)測報告? 本部門人力資源需求? 人力資源部門年度運作計劃? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 人工成本費用預(yù)算? 部門其他運營支出預(yù)算表32 / 71? 預(yù)算編制說明報告? 公司及各部門每月績效指標(biāo)完成情況? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議8. 行政部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動? 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改? 每年 10 月下旬根據(jù)公司年度運作計劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費用預(yù)算及其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求? 每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運維部門的需求）送交固定資產(chǎn)投資部門? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批? 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審33 / 71（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 各部門一次性固定資產(chǎn)購置需求（除銷售部門和運維部門）? 固定資產(chǎn)投資部門投資安排? 公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 行政費用支出預(yù)測報告? 部門年度運作計劃? 行政管理費用預(yù)算? 水電費預(yù)算? 各類固定資產(chǎn)維修費用預(yù)算? 經(jīng)營租賃費用預(yù)算? 低值易耗品預(yù)算34 / 71? 其他運營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報告? 部門人力資源需求計劃? 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運維部門的固定資產(chǎn)購置）? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議35 / 71第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定1. 范圍適用于每年 7 月初公司基于各部門下年度業(yè)務(wù)預(yù)測，對年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動之前各部門能充分理解公司當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識 確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測信息，使所確定的目標(biāo)具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3. 主要控制點 每年 7 月初總經(jīng)理辦公會召集分管副總和部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，溝通本年度公司戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測 在收到戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)算報告資料后,由總經(jīng)理辦公會召集各分管副總再次召開戰(zhàn)略溝通會,就本年度公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成共識4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門在對本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過程中，將對公司本年度在新業(yè)務(wù)研發(fā)、品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過程中將涉及用戶與市場、價格、新業(yè)務(wù)比例、營業(yè)收入、運營成本、資本成本、服務(wù)成本、管理成本、EBITDA 、資產(chǎn)報酬、財務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息 公司各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時參加公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會議，不得缺席 公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定會議時間逢周末，順延至下周一5. 涉及部門 總經(jīng)理辦公會 戰(zhàn)略規(guī)劃部門36 / 71 財務(wù)部門 銷售部門 固定資產(chǎn)投資部門 營銷部門 運維部門 人力資源部門 行政部門6. 流程說明 戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程 C0101步驟 涉及部門 步驟說明1 總經(jīng)理辦公會每年 7 月初，召集公司分管副總和各部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，主要議題包括溝通本年度公司戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、資本性投資以及重大費用支出項目初步預(yù)測的工作內(nèi)容和時間要求，并指定部門經(jīng)理為預(yù)測工作的負(fù)責(zé)人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場調(diào)研等方法，對公司內(nèi)外部市場經(jīng)營信息進(jìn)行收集和分析，并出具分析報告，重點關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面，對銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)收入預(yù)測提供依據(jù)3 銷售部門 部門經(jīng)理組織本部門預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等資料，對本年度公司的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費用狀況進(jìn)行預(yù)測，并完成銷售收入和成本預(yù)測報告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容4 固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項目內(nèi)容及投資時間要求等），對公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)37 / 71步驟 涉及部門 步驟說明測，并完成投資預(yù)測報告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容5 其他費用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以及銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測等資料，對公司本年度各項費用支出進(jìn)行預(yù)測，完成運維預(yù)測報告、行政費用預(yù)測報告、人力資源預(yù)測報告、營銷費用預(yù)測報告等費用預(yù)測報告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容6 財務(wù)部門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預(yù)測報告資料，并就財務(wù)預(yù)測分析報告和公司年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析。在公司與部門運作計劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示——? 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司對各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。計劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司戰(zhàn)略目標(biāo)主要工作方面 具體任務(wù) 起止時間 負(fù)責(zé)部門（二）公司年度工作目標(biāo)（三）公司年度主要工作年度主要工作任務(wù) 起止時間 負(fù)責(zé)部門41 / 71公司年度運作計劃內(nèi)容說明(一)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動計劃1. 公司戰(zhàn)略目標(biāo)公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營規(guī)劃方向，精心規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決定了企業(yè)如何運用其資源和能力以建立和維護(hù)其競爭優(yōu)勢從而有效地影響客戶。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測分析材料提交總經(jīng)理辦公會討論決策7 總經(jīng)理辦公會收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測報告及其他預(yù)測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會，基于預(yù)測報告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、運作計劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識，下接“預(yù)算啟動流程”（C0201）38 / 71第四章 公司與部門運作計劃第一節(jié) 運作計劃的概念運作計劃是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。? 預(yù)算與風(fēng)險控制：? 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。財務(wù)總部在匯總各部門運作計劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；7 / 714. 企業(yè)各級管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報告定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。8 / 71第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念? 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。? 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。? 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：? 通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運作計劃編制各自的預(yù)算。同時也為此后對部門的考核提供了一定的依據(jù)。制定戰(zhàn)略行動計劃的目的是：? 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有計劃、有層次的得以實