【正文】 同時(shí)也為此后對(duì)部門的考核提供了一定的依據(jù)。? 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：? 通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。8 / 71第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用1. 全面預(yù)算的概念? 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。? 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：? 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對(duì)匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測(cè)分析材料提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論決策7 總經(jīng)理辦公會(huì)收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測(cè)報(bào)告及其他預(yù)測(cè)材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會(huì)，基于預(yù)測(cè)報(bào)告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識(shí)，下接“預(yù)算啟動(dòng)流程”（C0201）38 / 71第四章 公司與部門運(yùn)作計(jì)劃第一節(jié) 運(yùn)作計(jì)劃的概念運(yùn)作計(jì)劃是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。在公司與部門運(yùn)作計(jì)劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示——? 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會(huì)影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。? 通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。11 / 71第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位12 / 71第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu)1. 組成部門? 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）2. 組成人員? 總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會(huì)主任，副總（分管財(cái)務(wù)）擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。公司在內(nèi)部與外部分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場(chǎng)、投資、運(yùn)維、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信服務(wù)運(yùn)營(yíng)商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化服務(wù)品種組合”、“建立健全市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場(chǎng)滲透”、“降低營(yíng)運(yùn)成本與費(fèi)用”、“建立客戶關(guān)系管理體系”等定位方向。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。中國(guó)電信 S全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）2 / 71目錄第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系 ............................................................................6第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖 ........................................................................6第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 ........................................................................................81. 全面預(yù)算的概念 ..............................................................................................................82. 全面預(yù)算的目的及作用 ..................................................................................................8第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 ......................................................................................................10第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 ......................................................................11S 第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ..........................................................................................................................121. 組成部門 ........................................................................................................................122. 組成人員 ........................................................................................................................123. 預(yù)算管理主要職責(zé) ........................................................................................................124. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................13第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) ..................................................................................................................151. 組成部門 ........................................................................................................................152. 預(yù)算管理主要職責(zé) ........................................................................................................153. 流入 /流出表單或信息 ...................................................................................................16第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) ..........................................................................................................................191. 組成部門 ........................................................................................................................192. 銷售部門 ........................................................................................................................193. 營(yíng)銷部門 ........................................................................................................................224. 固定資產(chǎn)投資部門 ........................................................................................................245. 運(yùn)行維護(hù)部門 ................................................................................................................266. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 ................................................................................................................287. 人力資源部門 ................................................................................................................318. 行政部門 ........................................................................................................................33第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明 ..............................................................................................36第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 ..................................................................................................................361. 范圍 ................................................................................................................................363 / 712. 控制目標(biāo) ........................................................................................................................363. 主要控制點(diǎn) ....................................................................................................................364. 特定政策 ........................................................................................................................365. 涉及部門 ........................................................................................................................366. 流程說明 ........................................................................................................................37第二節(jié) 預(yù)算啟動(dòng) ..........................................................................................................................391. 范圍 ................................................................................................................................392. 控制