新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表附會(huì)計(jì)科目表注解(精華版)-免費(fèi)閱讀
【正文】 期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或者收到的現(xiàn)金折扣等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無(wú)余額。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。4201 庫(kù)存股 企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)的本公司的股份的金額。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過(guò)本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期債券攤余成本。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷(xiāo)商品款，可將本科目改為“2314 受托代銷(xiāo)商品款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費(fèi)。2203 預(yù)收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。1702 累計(jì)攤銷(xiāo) 企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益，也通過(guò)本科目核算。1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。1403 原材料 企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。企業(yè)購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金?！靶缕髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則” 會(huì)計(jì)科目表編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)1001庫(kù)存現(xiàn)金2001短期借款1002銀行存款2002存入保證金1012其他貨幣資金2201應(yīng)付票據(jù)1101交易性金融資產(chǎn)2202應(yīng)付賬款1121應(yīng)收票據(jù)2203預(yù)收賬款1122應(yīng)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬1123預(yù)付賬款2221應(yīng)交稅費(fèi)1131應(yīng)收股利2231應(yīng)付利息1132應(yīng)收利息2232應(yīng)付股利1221其他應(yīng)收款2241其他應(yīng)付款1231壞賬準(zhǔn)備2401遞延收益1401材料采購(gòu)2501長(zhǎng)期借款1402在途物資2502應(yīng)付債券1403原材料2701長(zhǎng)期應(yīng)付款1404材料成本差異2702未確認(rèn)融資費(fèi)用1405庫(kù)存商品2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款1406發(fā)出商品2801預(yù)計(jì)負(fù)債1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)2901遞延所得稅負(fù)債1408委托加工物資四、所有者權(quán)益類(lèi)1411周轉(zhuǎn)材料4001實(shí)收資本1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4002資本公積1501持有至到期投資4101盈余公積1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備4103本年利潤(rùn)1503可供出售金融資產(chǎn)4104利潤(rùn)分配1511長(zhǎng)期股權(quán)投資五、成本類(lèi)1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5001生產(chǎn)成本1521投資性房地產(chǎn)5101制造費(fèi)用1531長(zhǎng)期應(yīng)收款5202勞務(wù)成本1532未實(shí)現(xiàn)融資收益5301研發(fā)支出1601固定資產(chǎn)六、損益類(lèi)1602累計(jì)折舊6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6051其他業(yè)務(wù)收入1604在建工程6111投資收益1605工程物資6301營(yíng)業(yè)外收入1606固定資產(chǎn)清理6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1611未擔(dān)保余值6402其他業(yè)務(wù)成本1632累計(jì)折耗6403營(yíng)業(yè)稅金及附加1701無(wú)形資產(chǎn)6601銷(xiāo)售費(fèi)用1702累計(jì)攤銷(xiāo)6602管理費(fèi)用1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6603財(cái)務(wù)
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