某公司財務報表與財務知識分析公式-免費閱讀
【正文】 銷量變動百分比銷量敏感系數(shù)，也就是營業(yè)杠桿系數(shù)） 成本控制 10變動成本差異分析的通用模式 差異＝價差＋量差 價差＝實際用量（實際價格－標準價格） 量差＝（實際用量－標準用量）標準價格 10直接材料成本差異＝材料價格差異＋材料數(shù)量差異 材料價格差異＝實際數(shù)量（實際價格－標準價格） 材料數(shù)量差異＝（實際數(shù)量－標準數(shù)量）標準價格 10直接人工成本差異＝工資率差異＋人工效率差異 工資率差異＝實際工時（實際工資率－標準工資率） 人工效率差異＝（實際工時－標準工時）標準工資率 10變動制造費用差異＝變動制造費用耗費差異＋變動制造費用效率差異 變動制造費用耗費差異＝實際工時（實際分配率－標準分配率） 變動制造費用效率差異＝（實際工時－標準工時）標準分配率 制造費用標準分配率＝制造費用預算總額/直接人工標準總工時 費用標準成本＝直接人工標準工時標準分配率 10固定制造費用成本 固定制造費用標準分配率＝預算數(shù)247。各產品實用工時之和 制造費用分配率＝制造費用總額247。（1＋負債/權益） 流動資金管理 6現(xiàn)金返回線 H＝3R－2L（上限＝3現(xiàn)金返回線－2下限） 6收益增加＝銷量增加單位邊際貢獻 6應收賬款應計利息＝日銷售額平均收現(xiàn)期變動成本率資本成本 平均余額＝日銷售額平均收現(xiàn)期占用資金＝平均余額變動成本率 6折扣成本增加＝（新銷售水平新折扣率－舊銷售水平舊折扣率）享受折扣的顧客比例 6訂貨成本＝訂貨固定成本＋年需要量/每次進貨量訂貨變動成本 取得成本＝訂貨成本＋購置成本儲存成本＝固定成本＋單位變動成本每次進貨量/2 存貨總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs （K－每次訂貨成本D－總需量 Kc－單位儲存成本 N－訂貨次數(shù)U－單價 p－日送貨量 d－日耗用量） 6經(jīng)濟訂貨量 總成本 最佳訂貨次數(shù) 經(jīng)濟訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續(xù)進貨的經(jīng)濟訂貨量總成本 經(jīng)濟訂貨量占用資金＝70、再訂貨點（R）＝交貨時間（L）平均日需求量（d）＋保險儲備（B） R＝Ld＋B（Ku－單位缺貨成本； S－一次訂貨缺貨量； N－年訂貨次數(shù)； Kc－單位存貨成本） 保險儲備總成本＝缺貨成本＋保險儲備成本＝單位缺貨成本缺貨量年訂貨次數(shù)＋保險儲備單位存貨成本即：TC（S、B）＝Ku S N ＋ B Kc 籌資管理 7實際利率（短期借款）＝名義利率/（1－補償性余額比率）或＝利息/實際可用借款額 7可轉換債券轉換比例＝債券面值247?；陬~）－1 3新增銷售額＝銷售增長率基期銷售額 3外部融資銷售增長比＝資產銷售百分比－負債銷售百分比－銷售凈利率[（1＋增長率）247。普通股數(shù) 全部資產現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。每股凈資產 2股利支付率＝（每股股利247。所有者權益總額＝1247。股東權益）100% （也稱債務股權比率） 有形凈值債務率＝[負債總額247。2 存貨周轉天數(shù)＝360/存貨周轉率＝（平均存貨360）247。流動負債 保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應收票據(jù)＋應收賬款凈額）247。平均流動資產 總資產周轉率＝銷售收入247。銷售收入]100% 1資產凈利率＝（凈利潤247。每股收益 每股股利＝股利總額247。流動負債 現(xiàn)金債務總額比＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。凈收益 現(xiàn)金營運指數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。期望值 5證券組合的預期報酬率＝Σ（某種證券預期報酬率該種證券在全部金額中的比重
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