【正文】 募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。有下列事項(xiàng)之一的；：應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議：（二）可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值和利率：可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。該債券由于附認(rèn)股權(quán)證，其發(fā)行時(shí)的到期收益率低于市場(chǎng)水平，上市交易會(huì)出現(xiàn)折價(jià)。4．公司債券的擔(dān)保。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。債券募集說明書所引用的法律意見書，應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所出具，并由至少兩名經(jīng)辦律師簽署。決議事項(xiàng)應(yīng)包括：發(fā)行債券的數(shù)量；向公司股東配售的安排；債券期限；募集資金的用途（必須符合股東會(huì)成股東大會(huì)核準(zhǔn)的用途，且符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策）；決議的有效期；對(duì)董事會(huì)的授權(quán)事項(xiàng)；其他需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)信用，維護(hù)債券持有人享有的法定權(quán)利和債券募集說明書約定的權(quán)利。（二）公司債券發(fā)行的種類根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可分為一般的公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行。第三節(jié)新《證券法》的規(guī)定降低了上市公司的股本總額標(biāo)準(zhǔn)，取消了開業(yè)時(shí)間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利的要求，放寬了股票上市的條件，并取消了對(duì)原國(guó)有企業(yè)設(shè)立的公司的政策優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)主體的平等。除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定者，證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算等機(jī)構(gòu)不得向任何人提供客戶開立賬戶的情況，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！蹲C券法》：規(guī)定，、證券交易以現(xiàn)貨和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行交易。在報(bào)告期內(nèi)和作出報(bào)告、公告后兩日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。證監(jiān)會(huì)根據(jù)《發(fā)行管理辦法》于2007年9月17日發(fā)布了《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《非公開發(fā)行細(xì)則》），對(duì)非公開發(fā)行股票做了進(jìn)一步的規(guī)定。公司董事會(huì)不按照該規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。驗(yàn)資完成后的次1交易日，上市公司和保薦人應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會(huì)提交有關(guān)備案材料。認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。證監(jiān)會(huì)按照前述有關(guān)程序?qū)徍朔枪_發(fā)行股票申請(qǐng)。本次發(fā)行涉及資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估或者上市公司盈利預(yù)測(cè)的，資產(chǎn)審計(jì)結(jié)果、評(píng)估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告最遲應(yīng)隨召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。該認(rèn)購合同應(yīng)載明該發(fā)行對(duì)象擬認(rèn)購股份的數(shù)量或數(shù)量區(qū)間、認(rèn)購價(jià)格或定價(jià)原則、限售期，同時(shí)約定本次發(fā)行一羥上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，該合同即應(yīng)生效。上市公司發(fā)行股票前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。上市公司就增發(fā)股票事項(xiàng)召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。定價(jià)基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日。投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性；建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金必須存放于公司董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。上市公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；資產(chǎn)質(zhì)量良好。上市公司增發(fā)股票，可以公開發(fā)行，也可非公開發(fā)行。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。證監(jiān)會(huì)公布的《新股發(fā)行指導(dǎo)意見》明碗了新股定價(jià)要淡化行政指導(dǎo)，形成進(jìn)一步市場(chǎng)化的價(jià)格形成機(jī)制。股票承銷分為代銷和包銷兩種方式。(6)證監(jiān)會(huì)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。(3)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。發(fā)行人股東大會(huì)應(yīng)就本次發(fā)行股票作出決議。(13)發(fā)行人的公司章程已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。(4)發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人存在下列情形之一的，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙：①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重；③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章；④本次報(bào)迭的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。根據(jù)首發(fā)管理辦法的規(guī)定，發(fā)行人的募集資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：’(1)募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。第五，最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。⑤發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。③發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；發(fā)行人不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。(2)發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)。二、首次公開發(fā)行股票（一）首次公開發(fā)行股票的條件我國(guó)《證券法》、《公司法》和證監(jiān)會(huì)于2006年5月17日公布的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱、《首發(fā)管理辦法》，該辦法于2006年5月18日實(shí)施）就公司首次公開發(fā)行股票規(guī)定了相應(yīng)的條件。向定價(jià)詢價(jià)對(duì)象配售的股票，在約定的期間內(nèi)不得上市流通。單個(gè)投資者只能使用一個(gè)合格賬戶申購新股?，F(xiàn)行采用的股票公開發(fā)行方式主要有以下兩種：1．網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行方式。股票發(fā)行一般包括股票首次發(fā)行、增發(fā)新股、配股和無償提供股份。我國(guó)《證券法》的調(diào)整范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)股票、公司債券和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易的行為。證券法包含了大量的技術(shù)操作規(guī)則，如證券交易集合競(jìng)價(jià)規(guī)則、信息披露規(guī)則等，這些規(guī)則具有較強(qiáng)的技術(shù)性。廣義的證券法除《證券法》外，還包括其他法律中有關(guān)證券管理的規(guī)定、國(guó)努院頒發(fā)的有關(guān)證券管理的行政法規(guī)、證券管理部門發(fā)布的部門規(guī)章、地方立法部門頒布的有關(guān)證券管理的地方性法規(guī)和規(guī)章等?！边@一原則對(duì)于制約和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)正常秩序具有重要的意義。遵守法律、法規(guī)是我們?cè)谝磺猩鐣?huì)活動(dòng)中都必須遵守的原則。他們?cè)谧C券發(fā)行和交易中應(yīng)當(dāng)機(jī)會(huì)均等、待遇相同。這是指代表政府對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)，在我國(guó)為中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。3．證券中介機(jī)構(gòu)。此外，還可以將證券市場(chǎng)分為主板市場(chǎng)、中小板市場(chǎng)、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)、二板市場(chǎng)等，我國(guó)股票發(fā)行和交易的主板市場(chǎng)在上海證券交易所、中小板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)在深圳證券交易所；也可以將證券市場(chǎng)分為國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)和國(guó)際證券市場(chǎng)等。發(fā)行市場(chǎng)又稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，是指發(fā)行新證券的市場(chǎng)，證券發(fā)行人通過證券發(fā)行市場(chǎng)將已獲準(zhǔn)公開發(fā)行的證券第一次銷售給投資者，以獲取資金；證券流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)或次級(jí)市場(chǎng)，是指對(duì)巳發(fā)行的證券進(jìn)行買賣、轉(zhuǎn)讓交易的市場(chǎng)。這是依據(jù)證券是否記名來劃分的。有價(jià)證券是指代表一定財(cái)產(chǎn)權(quán)利，并可以依法轉(zhuǎn)讓的證券，如：貨幣證券、資本證券等；無價(jià)證券是指不能作為財(cái)產(chǎn)使用，也不能流通，僅代表特定功能的書面憑證，如證據(jù)證券、資格證券等。證券持有人可以隨時(shí)依法轉(zhuǎn)讓所持有的證券，實(shí)現(xiàn)其自身利益，證券法上的證券的流通性是其本質(zhì)特征。我國(guó)《證券法》規(guī)定的證券為股票、公司債券和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券。法第一節(jié) 證券法的基本理論一、證券的特征與分類（一）證券的概念和特征1．證券的概念證券的概念有廣義和狹義之分。(2)是一種權(quán)益憑證。證券依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以作不同的分類。這是依據(jù)證券的表現(xiàn)形式不同來劃分的。證券市場(chǎng)依據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，可以有不同的分類。3．股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、基金市場(chǎng)和衍生證券市場(chǎng)。這是指證券的買賣者，也是證券融資方式的資金供給者。5．證券自律性組織。公開的形式包括向社會(huì)公告，將有關(guān)信息刊登在報(bào)紙或刊物上，將有關(guān)資料置備于有關(guān)場(chǎng)所，供公眾隨時(shí)查閱等。有償是指在證券發(fā)行和交易活動(dòng)中，一方當(dāng)事人不得無償占有他方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)和勞動(dòng)。（五）政席統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律原則我國(guó)《證券法》規(guī)定：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。四、證券法的特征（一）證券法的概念證券法是指調(diào)整和規(guī)范證券市場(chǎng)的參與者在證券發(fā)行與交易以及服務(wù)、監(jiān)管過程中所發(fā)生的各種關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。如強(qiáng)制證券發(fā)行人公開披露信息、禁止內(nèi)幕交易以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管等。2005隼10月27日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議對(duì)《證券法》做了大幅修訂后重新頒布，自2006年1月1日起施行。股票的發(fā)行與交易一、股票發(fā)行的一般理論股票發(fā)行是證券發(fā)行最典型的形式，這里介紹股票發(fā)行的一般理論，也適用其他證券的發(fā)行。非公開發(fā)行的，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。申購結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際到位的資金，由證券交易所主機(jī)確認(rèn)有效申購。證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)后，發(fā)行人應(yīng)公告招股意向書，開始進(jìn)行推介和詢價(jià)，發(fā)行人及其保薦人向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的對(duì)象按照規(guī)定配售股票。發(fā)行審核委員會(huì)由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員和所聘請(qǐng)的該機(jī)構(gòu)外的有關(guān)專家組成，以投票方式對(duì)股票發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見。以下分別加以說明：1．在主板和中小板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件根據(jù)《證券法》、。(6)發(fā)行人的資產(chǎn)完整，人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)獨(dú)立。②發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。①財(cái)務(wù)管理規(guī)范。第二．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)麸E累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)資料不得存在以下情形：第一．故意遺漏或虐構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息；第二，濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)；第三，操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證。④募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。(2)最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%。(8)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)盈利能力，不存在下列情形：①發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；②發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；③發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；④發(fā)行人最近1年的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴；⑤發(fā)行人最近1年的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；⑥其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。(12)發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。依照《證券法》規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，自證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定之日起6個(gè)月后，發(fā)行人可再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)。(2)股票發(fā)行價(jià)格。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)增加承銷與配售的靈活性，理順承銷機(jī)制，強(qiáng)化買方對(duì)賣方的約束力和承銷商在發(fā)行活動(dòng)中的責(zé)任，適時(shí)調(diào)整股份發(fā)行政策，增加可供交易股份數(shù)量，股份分配適當(dāng)向有申購意向的中小投資者傾斜。(4)承銷期限。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查；發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動(dòng)，并采取糾正措施。上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。上市公司不存在違反證券法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者受到刑事處罰的行為；不存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰的行為；不存在違反國(guó)家其他法律、行政法規(guī)且情節(jié)嚴(yán)重的行為。發(fā)行對(duì)象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?；蛘咦罱?2個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。股東大會(huì)就發(fā)行殷票作出的決定至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；募集資金用途；決議的有效期；對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；其他必須明確的事項(xiàng)。核準(zhǔn)程序與前述有關(guān)內(nèi)容相同。2．非公開發(fā)行股票的程序非公開發(fā)行股票的程序與前述程序基本相同，但是在涉及相關(guān)內(nèi)容時(shí)，有所區(qū)別。募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的，應(yīng)當(dāng)說明補(bǔ)充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的具體數(shù)額；募集資金用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)明確交易對(duì)方、標(biāo)的資產(chǎn)、作價(jià)原則等事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)股東是指董事會(huì)