【正文】 3．倉儲部人員檢查包裝完好程度，清點實物數(shù)量，質檢人員對實物進行質量檢查。目標1優(yōu)化人員配置，執(zhí)行有效職責分工和權限范圍目標2確定合理的庫存，防止存貨積壓閑置，造成浪費目標3科學保管，定期盤點，保證數(shù)量準確、質量合格目標4規(guī)范存貨處置，避免造成企業(yè)資產(chǎn)流失目標5存貨保管符合國家有關安全、消防、環(huán)保等規(guī)定目標6存貨交易合同符合合同法等國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖31 存貨業(yè)務目標3．1．2 存貨財務目標3．3 存貨管理業(yè)務流程3．3．1 請購與采購控制流程請購與采購控制流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．編制存貨采購預算，確定存貨比例 2．確定安全庫存和經(jīng)濟訂貨批量3．匯總各部門采購申請資料4．分析物資庫存情況5．編制補倉采購計劃6．選擇供應商與開展談判7．簽訂合同并跟催物資8．物資驗收入庫與登記處理1倉儲部相關部門審核審批檢查預算方案是否符合企業(yè)預算管理要求《存貨采購申請制度》2倉儲部采購部審核審批檢查安全庫存和訂貨批量制定是否科學合理《存貨采購申請制度》3采購部相關部門檢查申請匯總是否屬實《存貨采購申請制度》4倉儲部檢查物資庫存是否賬實相符《存貨采購申請制度》5倉儲部采購部審核審批檢查補倉采購計劃是否和庫存分析一致《存貨采購申請制度》6采購部質檢部、技術部審核審批檢查供應商的選擇談判是否符合企業(yè)要求《采購與驗收管理制度》7采購部審核審批檢查合同審批流程以及物資跟蹤工作《采購與驗收管理制度》、《合同法》8倉儲部采購部、質檢部檢查物資入庫驗收的規(guī)范性和賬務處理的真實性《驗收與保管制度》3．3．2 驗收與保管控制流程驗收與保管控制流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．安排人員接收采購物資2．核對采購單據(jù)與待檢物資3．質量檢驗、提交驗收報告4．聯(lián)系供應商解決驗收中的問題5．辦理存貨入庫手續(xù)6．搬運、按規(guī)定庫位擺放存貨7．存貨倉儲管理8．更新、維護存貨登記臺賬1倉儲部采購部、質檢部檢查收貨人員組織是否到位《驗收與保管制度》2倉儲部采購部檢查物資與采購單據(jù)是否一致《驗收與保管制度》3質檢部采購部、倉儲部審核檢查是否按照檢驗規(guī)范進行物資驗收《驗收與保管制度》4采購部倉儲部檢查與供應商的溝通情況，問題解決辦法《驗收與保管制度》5倉儲部采購部檢查入庫驗收流程是否依照企業(yè)規(guī)程操作《驗收與保管制度》6倉儲部檢查存貨是否合理、是否符合企業(yè)庫位管理規(guī)定《驗收與保管制度》7倉儲部相關部門檢查是否執(zhí)行企業(yè)日常倉儲管理規(guī)定，是否存在安全隱患《驗收與保管制度》8倉儲部檢查存貨信息更新的及時性和完備性，是否賬實相符《驗收與保管制度》3．4 存貨業(yè)務流程相關細則、辦法、制度3．4．1 驗收與保管制度制度名稱驗收與保管制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為加強對存貨驗收與保管的控制與管理，維護存貨的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本制度。2．交貨數(shù)量未達到訂購數(shù)量時，以要求補足為原則，由采購人員聯(lián)絡供應商進行處理。2．開箱后，收貨人員若發(fā)現(xiàn)所裝物資與裝箱貨物訂購單內(nèi)容不一致時，應通知采購部經(jīng)辦人進行處理。第25條 對于單價漲跌的審核，應參照價格的審核審批流程執(zhí)行。6．物資營銷費用。第4章 采購價格管理第20條 公司各有關單位和部門均有義務協(xié)助提供價格訊息，以便采購部進行比價參考。3．采購部經(jīng)理根據(jù)《供應商情況分析表》初步篩選符合條件的供應商，分析各供應商優(yōu)劣，確定兩家以上備選合作供應商。第10條 緊急采購應填寫《緊急采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，由公司采購總監(jiān)核準后才能列入采購范圍。2．在保障供應的前提下，選擇優(yōu)質物資，確保采購物資質量合格。第5章 附則第19條 本制度由總經(jīng)理批準后執(zhí)行、修改或廢止。3．合同標的額在20 000元以上的采購合同需由公司總經(jīng)理簽署。2．法律顧問主要對合同內(nèi)容條款的合法性進行審查并提出審查意見。第12條 緊急采購的審批程序1．請購部門填寫《緊急采購申請審批單》（如下表所示），注明需采購物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號、底價、建議價格等，同時詳細說明緊急采購的原因，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，交公司領導審批。3．采購部經(jīng)理半個工作日內(nèi)審批月度增補采購計劃。6．采購部及時將各部門未列入公司采購計劃的項目反饋到各部門。3．各部門物資需求計劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購部。第4條 采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成有效的采購制約與監(jiān)督。具體如圖24所示。第34條 本制度自董事會通過之日起實施。第27條 編制《銀行存款余額調節(jié)表》出納應根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節(jié)表》（如下表所示）。第3章 銀行存款結算業(yè)務管理流程第19條 授權辦理業(yè)務業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權業(yè)務經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務或收付往來賬款事項。2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系而轉移。3．臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第29條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領導批準后實施。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。第22條 對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。《借款單》應注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。第16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。5．出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。5．結算起點以下的零星支出（結算起點為1 000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）。3．無法辦理轉賬的銷售收入?？赡苌婕暗降馁Y金財務風險如圖14所示?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實施細則手冊》目 錄第1章 資金內(nèi)部控制實施細則1．1 資金管理目標1．1．1 資金業(yè)務目標1．1．2 資金財務目標1．2 資金業(yè)務風險1．2．1 資金運營風險1．2．2 資金財務風險1．3 資金管理業(yè)務流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務流程1．3．2 銀行存款管理業(yè)務流程1．4 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法1．4．2 銀行存款制度第2章 采購內(nèi)部控制實施細則2．1 采購管理目標2．1．1 采購業(yè)務目標2．1．2 采購財務目標2．2 采購業(yè)務風險2．2．1 采購經(jīng)營風險2．2．2 采購財務風險2．3 采購管理業(yè)務流程2．3．1 請購與審批控制流程2．3．2 采購與驗收控制流程2．4 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購授權與審批制度2．4．2 采購與驗收控制細則第3章 存貨內(nèi)部控制實施細則3．1 存貨管理目標3．1．1 存貨業(yè)務目標3．1．2 存貨財務目標3．2 存貨業(yè)務風險3．2．1 存貨管控風險3．2．2 存貨財務風險3．3 存貨管理業(yè)務流程3．3．1 請購與采購控制流程3．3．2 驗收與保管控制流程3．4 存貨業(yè)務流程相關細則、辦法、制度3．4．1 驗收與保管制度3．4．2 領用與發(fā)放辦法第4章 銷售內(nèi)部控制實施細則4．1 銷售管理目標4．1．1 銷售業(yè)務目標4．1．2 銷售財務目標4．2 銷售業(yè)務風險4．2．1 銷售經(jīng)營風險4．2．2 銷售財務風險4．3 銷售管理業(yè)務流程4．3．1 銷售業(yè)務流程4．3．2 發(fā)貨業(yè)務流程4．4 銷售業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度4．4．1 客戶管理細則4．4．2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項目內(nèi)部控制實施細則5．1 工程項目管理目標5．1．1 工程項目業(yè)務目標5．1．2 工程項目財務目標5．2 工程項目業(yè)務風險5．2．1 工程項目經(jīng)營風險5．2．2 工程項目財務風險5．3 工程項目業(yè)務流程5．3．1 項目決策控制流程5．3．2 工程概預算控制流程5．4 工程項目業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度5．4．1 工程項目授權審批制度5．4．2 工程項目決策實施辦法第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細則6．1 固定資產(chǎn)管理目標6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務目標6．1．2 固定資產(chǎn)財務目標6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務風險6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風險6．2．2 固定資產(chǎn)財務風險6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務流程6．3．1 取得與驗收控制流程6．3．2 使用與維護控制流程6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度6．4．1 固定資產(chǎn)預算細則6．4．2 固定資產(chǎn)請購辦法第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細則7．1 無形資產(chǎn)管理目標7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務目標7．1．2 無形資產(chǎn)財務目標7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務風險7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風險7．2．2 無形資產(chǎn)財務風險7．3 無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗收控制流程7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務流程相關細則、辦法、制度7．4．1 無形資產(chǎn)預算管理細則7．4．2 無形資產(chǎn)請購審批制度第8章 長期股權投資內(nèi)部控制實施細則8．1 長期股權投資管理目標8．1．1 長期股權投資業(yè)務目標8．1．2 長期股權投資財務目標8．2 長期股權投資業(yè)務風險8．2．1 長期股權投資運營風險8．2．2 長期股權投資財務風險8．3 長期股權投資業(yè)務流程8．3．1 長期股權投資決策流程8．3．2 長期股權投資執(zhí)行流程8．4 長期股權投資業(yè)務流程相關細則、規(guī)范、制度8．4．1 投資執(zhí)行管理細則8．4．2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實施細則9．1 籌資管理目標9．1．1 籌資業(yè)務目標9．1．2 籌資財務目標9．2 籌資業(yè)務風險9．2．1 籌資運營風險9．2．2 籌資財務風險9．3 籌資業(yè)務流程9．3．1 籌資決策控制流程9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程9．4 籌資業(yè)務流程相關辦法、規(guī)定、制度9．4．1 籌資決策控制制度9．4．2 籌資風險評估規(guī)定第10章 預算內(nèi)部控制實施細則10．1 預算管理目標10．1．1 預算業(yè)務目標10．1．2 預算合規(guī)目標10．2 預算業(yè)務風險10．2．1 預算經(jīng)營風險10．2．2 預算合規(guī)風險10．3 預算業(yè)務流程10．3．1 預算編制控制流程10．3．2 預算執(zhí)行控制流程10．4 預算業(yè)務流程相關細則、制度10．4．1 預算編制管理細則10．4．2 預算執(zhí)行責任制度第11章 成本費用內(nèi)部控制實施細則11．1 成本費用管理目標11．1．1 成本費用業(yè)務目標11．1．2 成本費用財務目標11．2 成本費用業(yè)務風險11．2．1 成本費用經(jīng)營風險11．2．2 成本費用財務風險11．3 成本費用業(yè)務流程11．3．1 成本費用預算流程11．3．2 成本費用執(zhí)行流程11．4 成本費用業(yè)務流程相關辦法、規(guī)范、制度11．4．1 成本費用預算制度11．4．2 成本費用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔保內(nèi)部控制實施細則12．1 擔保管理目標12．1．1 擔保業(yè)務目標12．1．2 擔保財務目標12．2 擔保業(yè)務風險12．2．1 擔保經(jīng)營風險12．2．2 擔保財務風險12．3 擔保業(yè)務流程12．3．1 擔保評估審批流程12．3．2 擔保執(zhí)行控制流程12．4 擔保業(yè)務流程相關辦法、制度12．4．1 擔保授權審核管理辦法12．4．1 擔保評估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實施細則13．1 合同協(xié)議管理目標13．1．1 合同協(xié)議業(yè)務目標13．1．2 合同協(xié)議合規(guī)目標13．2 合同協(xié)議業(yè)務風險13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風險13．2．2