【正文】 老師們認真負責(zé)的工作態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。從這里走出，對我的人生來說，將是踏上一個新的征程，要把所學(xué)的知識應(yīng)用到實際工作中去。首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對我的悉心指導(dǎo)，在我的論文書寫及設(shè)計過程中給了我大量的幫助和指導(dǎo)，為我理清了設(shè)計思路和操作方法，并對我所做的課題提出了有效的改進方案。（保密論文在解密后遵守此規(guī)定）論文密級：□公開 □保密（___年__月至__年__月）(保密的學(xué)位論文在解密后應(yīng)遵守此協(xié)議)作者簽名：_______ 導(dǎo)師簽名：______________年_____月_____日 _______年_____月_____日獨 創(chuàng) 聲 明本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)設(shè)計(論文)，是本人在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，獨立進行研究工作所取得的成果，成果不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議。最后，本篇畢業(yè)論文的寫作也得到了班上同學(xué)的熱情幫助。周老師平日里課程繁多，但我做畢業(yè)設(shè)計的每個階段，從選題到查閱資料。 結(jié) 論 綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應(yīng)對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。因此，建立在財務(wù)報表基礎(chǔ)上的、旨在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況是否真實、是否合法的財務(wù)審計將不再是現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，取而代之以經(jīng)營審計、管理審計。提高企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計工作的認識是加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要保證。而內(nèi)部審計人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接額指揮日常經(jīng)營管理活動，對經(jīng)營管理活動的干預(yù)需通過其他管理人員間接執(zhí)行、處于監(jiān)管不利的劣勢地位，使得審計建議難以準確、及時落實。目前我國國有企業(yè)大部分采取北部審計機構(gòu)與其他業(yè)務(wù)部門平行的模式，武鋼集團也不例外。、武鋼內(nèi)部審計的成果 武鋼內(nèi)部審計在成本控制方面作用顯著武鋼集團內(nèi)部審計工作取得豐碩成果。企業(yè)栽培使她成為通曉多種專業(yè)的復(fù)合性人才。內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性與隸屬層次息息相關(guān)。、武鋼內(nèi)部審計簡介武鋼的內(nèi)部審計一直被業(yè)內(nèi)稱作詩中國企業(yè)內(nèi)審的一面旗幟。 在離任經(jīng)濟責(zé)任審計，評價業(yè)績界定責(zé)任，實行責(zé)任追究制度。內(nèi)部審計是適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)在需要設(shè)立的，內(nèi)部審計人員根據(jù)企業(yè)目標，圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責(zé)，更好的為企業(yè)服務(wù)。有的對內(nèi)審懷畏懼心理，持有懷疑態(tài)度。而我國企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)表面上也是對董事會負責(zé)，實質(zhì)上受經(jīng)理機構(gòu)及其他部門的制約和影響，獨立性太差，甚至有的企業(yè)的財務(wù)部門的負責(zé)人兼任內(nèi)審部門的領(lǐng)導(dǎo)，其監(jiān)督制度形同虛設(shè)。應(yīng)付賬款的管理應(yīng)付賬款作為企業(yè)的一項負債，也應(yīng)當管好用好。使人工成本支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益，盡量避免人力資源和人員成本的浪費?；趦?nèi)部審計所擁有的監(jiān)督和評價職能，內(nèi)部審計成為內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要程序，在溝通企業(yè)與部門之間的信息、保證企業(yè)資產(chǎn)和記錄安全的控制程序中起重要作用。任何企業(yè)的內(nèi)部控制都是在特定的控制環(huán)境中實施的，控制環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，還直接決定內(nèi)部控制實施的效果。 建設(shè)性作用 建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。 （2）、促進經(jīng)濟責(zé)任制的完善和履行。山東齊魯増塑劑股份有限公司就是一個由齊魯石化公司與臨淄區(qū)政府各投資50%而組建的聯(lián)營企業(yè)。 為了適應(yīng)WTO環(huán)境下的新形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風(fēng)險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。 例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自成立以來，開展財務(wù)收支審計，查出不合規(guī)問題15項，金額達305萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財政。 服務(wù)職能 服務(wù)職能是通過對被審查活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議和咨詢服務(wù)，幫助其有效地履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量的功能。 管理控制職能 內(nèi)部審計部門通過審計活動，對企業(yè)經(jīng)營管理、生產(chǎn)、技術(shù)等各部門進行徹底的檢查、取證、分析和評價，客觀公正的作出結(jié)論，提出改進工作的意見和建議；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進行科學(xué)的決策，強化內(nèi)部控制，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)濟效益。第2章 需求分析、內(nèi)部審計的職能為了全面開展審計工作，我國于1984年在部門、單位內(nèi)成立了審計機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督。四是被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在部門、單位負責(zé)人提出。另一方面，由于內(nèi)部審計機構(gòu)是部門、單位內(nèi)設(shè)的機構(gòu)，內(nèi)部審計人員是本單位的職工，這就使內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性受到很大的制約。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能和作用決定的?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)適應(yīng)改革的發(fā)展方向，強化審計責(zé)任，消除內(nèi)審局限性，依法審計，在監(jiān)督與服務(wù)中求效益。作者簽名： 日期： 年 月 日導(dǎo)師簽名： 日期： 年 月 日摘 要內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務(wù)。作 者 簽 名：　　 　 　　日　 期：　　 　 　　 指導(dǎo)教師簽名：　　 　 　　 日　　期：　　 　 　　 使用授權(quán)說明本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝?、縮印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉績?nèi)容。作者簽名：　　 　 　　 日　 期：　　 　 　　 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨立進行研究所取得的研究成果。內(nèi)部審計的目的是協(xié)助組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)，促進有效的控制成本費用，達到服務(wù)于企業(yè)管理，最大限度的提高經(jīng)濟效益。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計?？梢?，內(nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。特別是遇到國家利益與部門、單位利益沖突的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立決策可能會受到本單位利益的限制。(四)審查范圍的廣泛性　　內(nèi)部審計主要是為單位經(jīng)營管理服務(wù)的，這就決定了內(nèi)部審計的范圍必然要涉及到單位經(jīng)濟活動的方方面面。1985年10月發(fā)布了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，內(nèi)部審計工作走上了規(guī)范化、法制化的軌道。由此可見，內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部的一個重要的具有管理和參謀性質(zhì) 的職能部門。 企業(yè)內(nèi)部審計的服務(wù)職能有兩層含義：一是要為本企業(yè)服務(wù)，對最高層負責(zé)，完成其指派的任務(wù)；二是為國家審計機關(guān)及企業(yè)上級行業(yè)主管部門服務(wù)，完成他們交辦的工作。有效地防止了違法違紀行為的產(chǎn)生，維護了財經(jīng)紀律，教育了財務(wù)人員，為今后細化管理奠定了基礎(chǔ)。 （2）、保障國有資產(chǎn)的安全、完整。從公司建立到目前為止，雖曾一度效益較好，19921996年人均經(jīng)濟效益列淄博市工業(yè)企業(yè)第三位，躋身于中國化工500強，但隨著俄羅斯及西方國家増塑劑產(chǎn)品的大量低價進口沖擊，19972000年效益下降，有的月份出現(xiàn)了虧損。 通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。 （1）、審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。內(nèi)部審計是依托企業(yè)權(quán)力機構(gòu)的授權(quán)進行審查和評價的。此外，內(nèi)部審計對管理層授權(quán)、分工及業(yè)績評價等方面，也將產(chǎn)生重大影響。資金利用方面對每項資金投入的合理性、合法性、效益性進行分析，使企業(yè)擁有的有限資金發(fā)揮出最好的經(jīng)濟效益。