現(xiàn)金流量管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析表-免費(fèi)閱讀
【正文】 [6] 陳企華，《單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)知識(shí)讀本》中華工商聯(lián)合出版社，2000年11月?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006年12月。 第二，現(xiàn)金流量表雖然按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)反映了各項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，但并不能據(jù)此判斷各項(xiàng)活動(dòng)的效果好壞。 重視“構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”、“投資所支付的現(xiàn)金”與資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期投資的對(duì)應(yīng)關(guān)系研究。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，評(píng)價(jià)其獲利能力最終要落實(shí)到現(xiàn)金流入能力的保證上，即通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析來對(duì)企業(yè)的獲利能力進(jìn)行客觀分析。 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/普通股股數(shù)。這一指標(biāo)反映企業(yè)的支付能力大小。即使企業(yè)向外籌措到新的資金，但債務(wù)本金的償還最終還取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債之比，這個(gè)指標(biāo)是債權(quán)人非常關(guān)心的指標(biāo)，它反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力,是衡量企業(yè)短期償債能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。 閱讀和觀察企業(yè)這部分現(xiàn)金流量，要把握如下幾個(gè)要點(diǎn)：1．將籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出聯(lián)系起來閱讀 一般情況下，如果企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入明顯大于現(xiàn)金流出，說明企業(yè)吸收資本或舉債的步伐加快。當(dāng)然，花在這些固定資產(chǎn)上的投資并不是顆粒無收，如果企業(yè)需要轉(zhuǎn)移生產(chǎn)地點(diǎn)、或者淘汰舊設(shè)備，就可以到二級(jí)市場(chǎng)售出，取得處置收益；企業(yè)的對(duì)外投資將帶來投資收益，企業(yè)也可根據(jù)自身情況收回投資，這些都形成了投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入。如果企業(yè)一定時(shí)期由于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量大大低于現(xiàn)金流出量，則說明：或者企業(yè)實(shí)施了投資擴(kuò)張的政策。反之,如果營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量主要益于存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的貢獻(xiàn),企業(yè)現(xiàn)金流量就應(yīng)當(dāng)引起警惕。根據(jù)這個(gè)原理，聯(lián)系現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表，則企業(yè)一定時(shí)期因銷售商品所收到的現(xiàn)金對(duì)當(dāng)期銷售收入的比率，就可以觀察銷售收入的有效性與品質(zhì)，如果這個(gè)比值較高，說明貨款回籠及時(shí)，銷售的品質(zhì)好；反之，則說明銷售的品質(zhì)差，壞帳損失發(fā)生的可能性也大。一般情況下，如果企業(yè)銷售收到的現(xiàn)金對(duì)當(dāng)期銷售收入的比例較高，而繳納稅金支付的現(xiàn)金對(duì)當(dāng)期應(yīng)繳稅金的比率偏底，則說明企業(yè)納稅的熱情不高，或許是拖欠稅款嚴(yán)重。根據(jù)這個(gè)原理，產(chǎn)生了如下基本觀點(diǎn)：A、如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量小于現(xiàn)金流出量，說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金自我適應(yīng)能力較差，經(jīng)營(yíng)不僅不能支持投資或償債，而且還要借助于收回投資或舉借新債取得現(xiàn)金才能維持正常的經(jīng)營(yíng)。這些環(huán)節(jié)有一個(gè)出問題都會(huì)影響現(xiàn)金凈流量。這三塊構(gòu)成了企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)系統(tǒng),而企業(yè)是這三項(xiàng)活動(dòng)和功能的有機(jī)體。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)于1977年10月發(fā)布了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)第7號(hào)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”（包括資金表、涉及資金增減變動(dòng)的主要投資和籌資活動(dòng)）。xxxxx 財(cái) 經(jīng) 大 學(xué)成人學(xué)歷教育本科學(xué)生畢業(yè)論文姓 名 ： 學(xué) 號(hào) ： 財(cái)務(wù)管理年 級(jí) ： 專 業(yè) ： 函 授 站 ： 移動(dòng)電話： 住宅電話 ： 單位電話： 論文題目：現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析 指導(dǎo)教師： 論文成績(jī)： 指導(dǎo)教師評(píng)語目 錄目 錄現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析學(xué)生： 指導(dǎo)教師：內(nèi)容摘要：一般來說，一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)告體系包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)狀況說明說。隨著我國(guó)改革開發(fā)的不斷深入，企業(yè)走向市場(chǎng)，投資主體多元化，企業(yè)作為獨(dú)立的法人，對(duì)會(huì)計(jì)信息提出了新的要求，客觀上要求企業(yè)提供能反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的報(bào)表。一個(gè)財(cái)務(wù)健全的企業(yè)在現(xiàn)金流量上應(yīng)維持一定的協(xié)調(diào)和均衡能力。比如生產(chǎn)、銷售、成本控制、利潤(rùn)都很好，只是資金回籠能力差，形成的銷售多數(shù)掛應(yīng)收款，這時(shí)就要重點(diǎn)分析資金回籠差的原因，采取強(qiáng)有力措施收回現(xiàn)金。形成這個(gè)情況的主要原因可能是銷貨款的回籠不及時(shí)，或存貨大量積壓無法變現(xiàn)。如果連續(xù)幾年均是如此，那情況或許會(huì)更嚴(yán)重?！∫话銇碚f,如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占總的現(xiàn)金流入比重較大,而現(xiàn)金流出占總的現(xiàn)金流出比重相對(duì)較小,且凈現(xiàn)金流量為正數(shù),表明企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能滿足企業(yè)的繼
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