【正文】 并結(jié)合圖表和實例來詳加描述，還利用某企業(yè)成功實施的財務(wù)管理信息系統(tǒng)為例描述了它的諸多優(yōu)點(diǎn)。其實價值鏈戰(zhàn)略成本分析的方法可以用來分析所有的產(chǎn)生成本工作。5．完善母子公司財務(wù)管理系統(tǒng)和財務(wù)集中控制由于下屬機(jī)構(gòu)過多，在保證機(jī)構(gòu)整合的前提下，集團(tuán)應(yīng)該依靠財務(wù)目標(biāo)控制、資金管理控制、收益管理控制和信息系統(tǒng)控制來達(dá)到母子公司之間的關(guān)系制度化、程序化，從而使得集團(tuán)對于下屬單位的整合、調(diào)度服從財務(wù)戰(zhàn)略的集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略。所以，對財務(wù)指標(biāo)的管理控制往往可以起到綱舉目張的作用，當(dāng)然，認(rèn)真負(fù)責(zé)的財務(wù)總監(jiān)也會注意到財務(wù)指標(biāo)的人為操作可能，所以，在制定和分析時就要充分考慮這些動機(jī)因素，爭取將指標(biāo)設(shè)計得公正合理、有效實用。3．下屬機(jī)構(gòu)經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核對于下屬機(jī)構(gòu)經(jīng)理的業(yè)績考核，集團(tuán)己經(jīng)有了比較詳盡的實施辦法，但是縱觀其內(nèi)容大都是利潤總額和凈資產(chǎn)收益率，這樣的考核指標(biāo)很容易造成利潤的人為操縱。比如，對于多個項目間的資金余缺調(diào)度問題，內(nèi)部資金中心就是一個很好的辦法，財務(wù)總監(jiān)可以將資金富余項目的資金暫時調(diào)度到資金短缺的項目來化解項目資金風(fēng)險，為了促進(jìn)項目獨(dú)立核算，應(yīng)該收取一定比例的利息作為資金使用成本。5．整合周邊系統(tǒng)，提升了系統(tǒng)效率通過對原有周邊系統(tǒng)的整合，從系統(tǒng)整體設(shè)計角度出發(fā)，規(guī)范了系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)流、信息流，做到了系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化。如賬務(wù)子系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅可以指導(dǎo)庫存、生產(chǎn)、采購、銷售等系統(tǒng)的管理，還可以為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的信息來源：財務(wù)報表子系統(tǒng)可以直接從賬務(wù)子系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)，完成表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算，還可以通過定義將不同的賬務(wù)數(shù)據(jù)合并生成報表，從而適用于集團(tuán)公司的財務(wù)管理。隨著這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)一步整合，決策層對整個企業(yè)的成本管控將會更加得心應(yīng)手。4．管理改善持續(xù)化公司已建立了一個企業(yè)管理評價指標(biāo)體系，逐月上報匯總。6．系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)為保證企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)能夠順利實施，軟件正式投入使用后，還應(yīng)經(jīng)常性地對系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)主要包括硬件維護(hù)和軟件維護(hù)，具體如下： (1)實施對系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行： (2)在系統(tǒng)發(fā)生故障時，排除和恢復(fù)運(yùn)行； (3)在系統(tǒng)功能擴(kuò)充時，負(fù)責(zé)系統(tǒng)安裝、調(diào)試，直至運(yùn)行正常； (4)在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時作好適應(yīng)性的維護(hù)工作。圖4．19財務(wù)處理基本功能模塊4．4財務(wù)管理系統(tǒng)的實現(xiàn)流程企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的實施一般需要軟件開發(fā)商的直接參與，有的甚至還需要專業(yè)化管理咨詢公司的協(xié)作。圖4．15“期末處理”功能模塊8．往來管理‘‘往來管理”用于對企業(yè)的往來賬款進(jìn)行全面核算、管理、分析、預(yù)測、決策。圖4．12“固定資產(chǎn)管理”功能模塊5．賬簿管理“賬簿管理”用于提供各種財務(wù)處理查詢篩選的功能，包含的功能模塊如圖4．13 所示。圖4．9“基礎(chǔ)資料維護(hù)”功能模塊其中“會計科目”是基礎(chǔ)資料的重點(diǎn)，財務(wù)軟件的使用離不開科目的正確設(shè)置， 其內(nèi)容包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目類別、是否存貨科目、余額方向、數(shù)量單位等。通過財務(wù)系統(tǒng)，管理人員能及時、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金的運(yùn)作情況，資金流得到較好的平衡，加快了資金的流轉(zhuǎn)速度和綜合利用率。隨后在會計分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種財務(wù)分析方法，形成財務(wù)指標(biāo)、因素分析、報表分析等資料。成本系統(tǒng)的憑證處理可將各事務(wù)類型反映的各業(yè)務(wù)流程單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項目(包括自定義的核算項目類型字段)信息也可傳遞到憑證。同時，通過對所有與產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)作業(yè)活動的追蹤分析，為盡可能消除不增值作業(yè)，改進(jìn)增值作業(yè)，優(yōu)化作業(yè)鏈和價值鏈，增加顧客價值，提供有用信息，促使損失、浪費(fèi)減少到最低限度，提高決策、計劃、控制的科學(xué)性和有效性，最終達(dá)到提高企業(yè)的市場競爭能力和盈利能力，增加企業(yè)價值的目的。強(qiáng)大的公式定義功能，幾乎可以完成全部報表的取數(shù)功能。現(xiàn)在我們根據(jù)某省網(wǎng)通公司的實際情況，得到下面的一張關(guān)于手工賬務(wù)處理流程圖3—4。合并報表模塊支持合并報表的編制。有的下屬機(jī)構(gòu)財務(wù)人員為了報表期末的利潤完成，虛報產(chǎn)值數(shù)額，造成掛帳應(yīng)收帳款過多，經(jīng)理會因“有利潤沒現(xiàn)金”而苦惱，財務(wù)人員也因為回款的艱難而分心，精力不中內(nèi)部財務(wù)管理控制上面。但是資金利息的收取無疑會加大內(nèi)部貸款多的公司的擔(dān)。工程項目成本管理對一個施工企業(yè)來說是一個永恒的話題。4． 財務(wù)風(fēng)險分析任何企業(yè)在運(yùn)行中都會遇到不確定性，企業(yè)的財務(wù)工作同樣面臨這些風(fēng)險。3．激勵分析任何企業(yè)最核心的競爭力或者資產(chǎn)應(yīng)該是人的因素，高素質(zhì)的人才會加速企業(yè)的發(fā)展，人才激勵產(chǎn)生的杠桿作用不容忽視。同時，由于基層財務(wù)預(yù)算的制定大多沒有具體程序方法，大部分只是簡單的根據(jù)去年的情況進(jìn)行微調(diào)上報， 甚至有的下屬機(jī)構(gòu)為了取得年底超額業(yè)績的獎勵，人為地將預(yù)算調(diào)節(jié)，造成集團(tuán)財務(wù)部門控制的空洞化，這與預(yù)算編制的基礎(chǔ)、程序、次數(shù)、考核指標(biāo)和人員態(tài)度都有很大的關(guān)系。這樣一來，對于發(fā)展迅速的行業(yè)和對財務(wù)管的要求， 公司財務(wù)體系對于業(yè)務(wù)的支持就會后勁不足。并且可以在項目之間進(jìn)行物料、資金的調(diào)配。2．1企業(yè)介紹2．2建筑行業(yè)及其財務(wù)管理特點(diǎn)作為一個企業(yè)的財務(wù)管理控制工作，一定要和該企業(yè)或行業(yè)的特點(diǎn)聯(lián)系起來進(jìn)行設(shè)計，只有這樣才能夠充分的將管理落實到企業(yè)的運(yùn)營中去。第l章介紹了恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司。預(yù)計國內(nèi)財務(wù)軟件發(fā)展有以下幾個趨勢：由單一的面向中小型企業(yè)的軟件包向軟件包和面向大型企業(yè)的管理軟件相，結(jié)合的方向發(fā)展，由DOS技術(shù)平臺向WINDOWS技術(shù)平臺發(fā)展，由PC數(shù)據(jù)庫向大型工程數(shù)據(jù)庫發(fā)展。4．漢字適配的方式與方法不同國外軟件是通過漢化后在國內(nèi)推廣，一般來說適配的漢字系統(tǒng)較少。宏觀上符合國際會計準(zhǔn)則，微觀上注重企業(yè)的全面計劃(PbAN) 與控制(STROL)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)資源的充分利用和管理的科學(xué)、規(guī)范與及時。(2) 國內(nèi)財務(wù)軟件公司數(shù)量雖多，但真正上規(guī)模成氣候，能打“陣地戰(zhàn)”的只有幾家，未能與境外實力雄厚的財務(wù)公司抗衡。(3)中國財務(wù)制度比較統(tǒng)一，客觀上決定了用戶的需求比較接近，軟件功能大同小異。目前，我國財務(wù)軟件已形成相當(dāng)規(guī)模，成為中國軟件領(lǐng)域的一面旗幟。4．第四代財務(wù)軟件(20022005年)隨著Internet的日益普及與電子商務(wù)的發(fā)展，企業(yè)對財務(wù)管理系統(tǒng)提出更高的要求，第四代財務(wù)軟件是基于Internet的B／S(瀏覽器／服務(wù)器)計算模式，采用Web技術(shù)、多媒體技術(shù)和Internet的管理軟件，符合企業(yè)經(jīng)營方式向電子商務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略，是國際財務(wù)管理軟件技術(shù)發(fā)展的主流趨勢。1．2我國企業(yè)財務(wù)軟件現(xiàn)狀財務(wù)軟件伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展以及管理思想的不斷創(chuàng)新而不斷發(fā)展，利用計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)與拓展傳統(tǒng)財務(wù)信息系統(tǒng)的職能進(jìn)入了一個加速階段。完整的財務(wù)集中化管理的基本思想主要體現(xiàn)在以下五個方面： 1． 軟件系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從信息源進(jìn)行實時、垂直采集，克服因中間層的加工導(dǎo)致的領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)層信息不對稱和控制力不足問題，為實時控制和管理決策提供最詳實數(shù)據(jù)。目前，我國企業(yè)的財務(wù)管理信息化大部分采用購買一家或幾家財務(wù)軟件開發(fā)公司的商品化軟件，這些軟件在使用過程中暴露出許多問題，其中包括：1．財務(wù)數(shù)據(jù)及時分析的時效性差。面向恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司的財務(wù)管理系統(tǒng)可以充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理部門對于財務(wù)管理的職能，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平；整個系統(tǒng)界面清晰，功能完整，操作方面，適合中小型企業(yè)財務(wù)管理的需要。關(guān)鍵字：恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司；財務(wù)管理；財務(wù)管理系統(tǒng)1．1論文選題背景第一章緒論當(dāng)今世界，隨著信息技術(shù)在經(jīng)濟(jì)社會各領(lǐng)域不斷深化的應(yīng)用，信息技術(shù)對生產(chǎn)力以至于人類文明發(fā)展的巨大作用越來越明顯。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)“孤島化”，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無法流入到財務(wù)軟件中進(jìn)行核算，即系統(tǒng)間不能無縫連接，財務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑證，一方面加重了財務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。2． 不同部門、管理人員使用同一指標(biāo)進(jìn)行績效考評運(yùn)算時，其數(shù)據(jù)源是唯一的。從最初的DOS平臺到Windows、Uni x平臺，數(shù)據(jù)庫從dBASE、FoxPro再到SQLServer、Sybase、Oracle等大型數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)也基本上建立在C／S甚至B／S結(jié)上借助于大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的管理分析功能，財務(wù)管理軟件在向更強(qiáng)的分析功能展，也有的在向支持企業(yè)管理的方向發(fā)展，演變成ERP管理軟件。本階段財務(wù)軟件的特點(diǎn)為：財務(wù)軟件成功融入業(yè)務(wù)流，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理以及涉及財務(wù)外延性的人力資源管理、客戶關(guān)系管理、OA門戶等財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同化管理的整合；典型軟件如：用友、金蝶、浪潮、SAP、Oracle等。但是，隨著國內(nèi)財務(wù)(管理)軟件市場的對外開放，財務(wù)制度與國際慣例的接軌，以及國內(nèi)管理水平的提高， 中國財務(wù)軟件又將面臨新的挑戰(zhàn)。軟件開發(fā)基本上處于核算型階段，停留在提高核算效率和減輕財會人員勞動強(qiáng)度方面，難度相對較小，這也是中國財務(wù)軟件得以迅速發(fā)展的一個重要原因。例如，中國最大的財務(wù)公司用友軟件集團(tuán)96年銷售額為1．2億元人民幣，同期國內(nèi)整個“電算化”市場銷售額僅4．5億元人民幣，而96年CA公司營業(yè)額達(dá)40億美元。相對來說， 國外財務(wù)軟件比較適合那些市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)，完全依照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則辦事的國家(或地區(qū))的企業(yè)使用。不同的廠家，其財務(wù)軟件漢化程度不一樣，大多數(shù)國外財務(wù)軟件只是作了部分內(nèi)容的漢化，如菜單、功能鍵說明等。1．5選題意義恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)具有以下幾方面的意義： 1．可以有效的與企業(yè)的其他業(yè)務(wù)軟件緊密集成、信息共享，從而提供全面的核算、管理與決策功能。第2章介紹商置業(yè)股份有限公司現(xiàn)有財務(wù)管理體系狀況分析第3章主要介紹了恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理系統(tǒng)需求分析。作為從事建筑行業(yè)的中鐵建設(shè)集團(tuán)的財務(wù)管理控制工作，同樣需要對建筑業(yè)產(chǎn)品的特點(diǎn)有所了解。3．建筑產(chǎn)品形體大、生產(chǎn)周期長建筑產(chǎn)品與一般的工業(yè)產(chǎn)品相比較，需要占用大量的物質(zhì)資源，使得建造時耗用大量的人力、物力和財力。另外，對于招收的高校專業(yè)財務(wù)人才的培訓(xùn)、管理、激勵、職業(yè)規(guī)劃措施都很不夠，造成的結(jié)構(gòu)就是大量財務(wù)專業(yè)人才的流失，財務(wù)基層工作的質(zhì)量很難提高。2．業(yè)績衡量分析 業(yè)績評價衡量也是財務(wù)管理控制的關(guān)鍵點(diǎn)。作為財務(wù)體系運(yùn)作的主要因素， 對各級財務(wù)人員的激勵和管理也就成了財務(wù)管理工作效率成果如何的關(guān)鍵。眾所周知，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。施工單位要提高市場競爭力最終要在項目施工中以盡量少的物化消耗和活勞動消耗來降低工程成本，把影響工程成本的各項耗費(fèi)控制在計劃范圍內(nèi)，也就必須要加強(qiáng)成本管理。3．流程合理性對于占集團(tuán)業(yè)務(wù)絕大部分的施工項目，財務(wù)人員大部分工作放在核算上面了， 還有就是和集團(tuán)財務(wù)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)，很少有財務(wù)人員對于項目的各個流程是否符合成本最經(jīng)濟(jì)設(shè)計進(jìn)行研究，也很少有項目部在相關(guān)會議上讓財務(wù)人員參與決策制定，這樣一來就會失去對于業(yè)務(wù)流程最優(yōu)成本設(shè)計的考慮，使得項目失去成本最優(yōu)管理的機(jī)會。第三章恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理系統(tǒng)需求分析3．1 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理系統(tǒng)總體需求分析財務(wù)管理模塊涉及總賬處理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、現(xiàn)金管理、金融投資管理、合并報表、基金管理?；鸸芾碛糜诨鸬念A(yù)算、監(jiān)控、審核，對基金的預(yù)算及其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。圖3_4手工賬務(wù)處理流程圖 在這個圖中我們可以看到主要包括六個處理步驟： 1．根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，財務(wù)人員將原始憑證收集、整理、匯總，并根據(jù)原始憑證編制出記賬憑證； 2．登記日記賬，出納根據(jù)記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬； 3．登記各種明細(xì)賬； 4．根據(jù)科目匯總表登記總賬，會計根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記分類賬； 5．月末處理； 6．編制報表。5．報表公式計算以及最后打印出一張完整的報表，提供“打印預(yù)覽”功能，以隨時觀察到打印圖形與文字的效果。3．6．2成本控制系統(tǒng)實現(xiàn)1．初始化設(shè)置在成本初始化設(shè)置中，可以完成基礎(chǔ)資料設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、初始數(shù)據(jù)錄入工作，提供成本業(yè)務(wù)處理所需的各種要素；提供結(jié)束初始化的功能；對部分基礎(chǔ)資料屬性和參數(shù)在以后的業(yè)務(wù)處理過程中可以進(jìn)行維護(hù)；并提供在系統(tǒng)啟用期反始化的功能。還可對生成的憑證進(jìn)行查詢和修改，并實現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實現(xiàn)同步。最后在財務(wù)分析形成的各種資料上，運(yùn)用財務(wù)綜合分析的技術(shù)，形成最終的財務(wù)分析報告。3．財務(wù)系統(tǒng)將全廠的設(shè)備維護(hù)、物料管理、財務(wù)費(fèi)用管理進(jìn)行了集成，使可控成本的歸集細(xì)化到每一項具體的工作中，大大提高了成本信息的及時性，同時為財務(wù)進(jìn)行多角度成本分析提供了依據(jù)，為各部門編制全面預(yù)算起到了重要的指導(dǎo)作用，也為預(yù)算的控制提供了有力的支持。2．憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記賬、查詢等功能，自動生成各種會計賬，包含的功能模塊如圖4．10所示?？傎~可按科目級別、幣別、科目范