【正文】 長(zhǎng)春龍士達(dá)公司是一家以設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、加工、經(jīng)營(yíng)輕（重）型 H 型鋼、彩鋼板、彩鋼復(fù)合板、 C 、 Z 型建筑用鋼及鋼結(jié)構(gòu)整體施工于一體的綜合性企業(yè)。主要控制措施有： 輸出授權(quán)控制。包括以下幾個(gè)方面： ① 業(yè)務(wù)時(shí)序控制。包括硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)的安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒的軟件接觸系統(tǒng)等。為保證計(jì)算機(jī) AIS 開發(fā)過程中各項(xiàng) 活動(dòng)的合法性和有效性而設(shè)計(jì)的控制。第一聯(lián)交使用部門或責(zé)任人保管，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)管理部門裝訂存查， 第三聯(lián)交國(guó)有資產(chǎn)局存查。 （ 4）日常保管控制： ①建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度。 （ 4）購(gòu)貨量大時(shí)，用支票轉(zhuǎn)賬，量少時(shí)直接用現(xiàn)金支付。 （ 3） 對(duì)各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進(jìn)行審核。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。 貨幣資金會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(jì) （二）夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 出勤匯總表 ，工資單，工資結(jié)算匯總表 （三）夏園賓館采購(gòu)業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 2．采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理流程設(shè)計(jì) 收料單 (四 )夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)汁 內(nèi)控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn)交接證，固定資產(chǎn)登記薄，固定資產(chǎn)卡片 (五 )夏園賓館營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) 內(nèi)控制要點(diǎn) 設(shè)計(jì)客戶部營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 (六 )電算化會(huì)計(jì)內(nèi)控制要點(diǎn) 請(qǐng)另附頁設(shè)計(jì) 17 一、 夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì) （ 1） 現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，除職工工資津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等八項(xiàng)外，其他款項(xiàng)的支付一律按照銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。②直接采購(gòu)。由于企業(yè)屬于服務(wù)性行業(yè)，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)較為單一、穩(wěn)定，所以其內(nèi)控設(shè)計(jì)比較簡(jiǎn)單。 工資業(yè)務(wù)的處理 （ 1）企業(yè)共有員工 80 人，一般職工以現(xiàn)金支付工資，行政管理人員的工資打進(jìn)銀行卡賬戶中，用卡拿。 2 存貨管理。 。 (二 )、原有會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)部門人員組成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名、出納 1 名、會(huì)計(jì) 2 名 會(huì)計(jì)核算流程 12 各部門自己內(nèi)部指定人員，負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺(tái)匯集，由前臺(tái)收銀員編制部門日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門 總的營(yíng)業(yè)金額，稱為課賬。 娛樂部．負(fù)責(zé)泳宮、保齡球場(chǎng)等。負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理． 財(cái)務(wù)部。 輔助材料為： (1)鋼球 計(jì)量單位：公斤； (2)鋼段 計(jì)量單位：公斤。 （ 6）“持有至到期投資”主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖 和能力持有之到期的非衍生金融資產(chǎn)。 設(shè)計(jì)股票投資登記簿時(shí)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行公司的名稱、股票的種類、股票的代碼、股票的面值、股利發(fā)放日期、購(gòu)買日期、股數(shù)、購(gòu)買價(jià)格、傭金及稅款、購(gòu)買的成本、交易商、收到股利的日期及金額、出售或處置的日期、價(jià)格、傭金數(shù)額及凈收益、應(yīng)收的股利、股票投資的損益等。 股票投資登記簿 發(fā)行公司 種類 面值 買入 賣出 買賣損益 余額 日期 股數(shù) 價(jià)格 成本 日期 股數(shù) 損益 收入 ① 股價(jià) 市價(jià) 成本 設(shè)計(jì)債券投資登記簿時(shí)應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行主體的名稱、債券的種類 (國(guó)家 5 債券、財(cái)政債券或公司債券 )、債券的利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、購(gòu)買日期、受托的經(jīng)紀(jì)人、購(gòu)買價(jià)格、應(yīng)付的利息、傭金及應(yīng)付稅金、到期價(jià)值、付息日及利息收入金額等。 （ 7）“ 可供出售金融資產(chǎn) ” 通常是指企業(yè)初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 根據(jù)上述資料，設(shè)計(jì)生料、熟料、水泥成本計(jì)算表，以及水泥成本計(jì)算還原表。負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及報(bào)表編制。 招商部．這是夏園的一大特色．負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系．收取租金，設(shè)施費(fèi)，同時(shí)維持他們的治安。各部門的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于會(huì)計(jì)部門，由會(huì)計(jì)入賬。分為固定資產(chǎn)報(bào)廢和固定資產(chǎn)購(gòu)置兩部分。賓館的日常小商品由商場(chǎng)部門采購(gòu)，存放，并需要時(shí)由商場(chǎng)供應(yīng)，避免了倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。 （ 2）工資業(yè)務(wù)的一般流程 各部門匯集考勤卡 人事部門進(jìn)行工資核算 并有一套相應(yīng)記錄留底 工資總額報(bào)財(cái)務(wù)部，看是否超過標(biāo)準(zhǔn) 是 14 否 財(cái)務(wù)部開出工資清單行政管理員工刷卡 工資清單交各部門負(fù)責(zé)人再發(fā)下去 員工在清單上簽字 簽過字的清單交還財(cái)務(wù)部留底 工資業(yè)務(wù)流程 工資業(yè)務(wù)中代扣項(xiàng)分量不足，僅有四金，并且不涉及個(gè)人所得稅。 采購(gòu)業(yè)務(wù)的處理 (1)各部門均設(shè)有 1 名采購(gòu)員，負(fù)零日常消耗物品的采購(gòu)，金額較小。采購(gòu)時(shí)與廠家聯(lián)系，盡可能的爭(zhēng)取到低進(jìn)貨價(jià)格。 （ 2） 為了保證公司的日常零用開支的需要，本公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣 2020 元，需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。 （ 7）使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 （ 4） 工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。購(gòu)貨的價(jià)值大時(shí)，由總經(jīng)理親自過問，向誰買，買的價(jià)格是否超過市場(chǎng)價(jià)格，并排專門的技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，價(jià)值小時(shí)不進(jìn)行驗(yàn)收。財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門 定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物。 固定資產(chǎn)卡片（見下頁） 23 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 出廠日期 驗(yàn)收日期 固定資產(chǎn)原值 安裝地點(diǎn) 使用性質(zhì) 備注 使用部門 使用年限 保管人 資產(chǎn)類別 （四） 夏園賓館營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)處埋程序設(shè)計(jì) ：賓館業(yè)務(wù)收入的環(huán)節(jié)實(shí)行不相容職務(wù)想分離：主要有負(fù)責(zé)開具發(fā)票的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作。 （ 3） 計(jì)算機(jī)操作控制。 （ 6） 系統(tǒng)文檔控制 。 ② 數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)。 輸入過程的控制總數(shù)與輸出得到的控制總數(shù)相核對(duì)。 目前公司擁有 3 條新型數(shù)控 H 型輕（重）鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)線，其中制造機(jī)械組合設(shè)備――數(shù)控多頭火焰切割機(jī)、自動(dòng)埋弧焊機(jī)、自動(dòng)翻轉(zhuǎn)組立機(jī)、 H 型鋼矯正機(jī)、龍門式 H 型鋼自動(dòng)焊接機(jī)、 T 型懸臂式 H 型鋼自動(dòng)焊接機(jī)、拋丸清理機(jī)組、液壓閘式剪板、拆彎?rùn)C(jī)、三維數(shù)控鉆床等為最先進(jìn)的鋼結(jié)構(gòu)制造 設(shè)備。公司占地面積 92848 平方米，是 2020 年合隆經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)招商引資企業(yè)。輸出控制用于確保：第一，計(jì)算機(jī)處理的輸出結(jié)果準(zhǔn)確無誤；第二，輸出結(jié)果僅限于經(jīng)過批準(zhǔn)的人員；第三，輸出及時(shí)地提供給適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)的人員。 （ 2） 計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復(fù)正常的措施及實(shí)施。 （ 2） 應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制。 固定資產(chǎn)登記表 固 定 資 產(chǎn) 登 記 卡 使用部門或個(gè)人名稱： 財(cái) 編 產(chǎn) 號(hào) 憑 號(hào) 證 數(shù) 品 名 規(guī) 格 單 位 數(shù) 量 金 額 調(diào) 整 記 錄 購(gòu)時(shí)入間 報(bào)時(shí)廢間 原因 使用部門或負(fù)責(zé)人 . 本卡一式三聯(lián)。 （ 3）取得與驗(yàn)收控制：建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門等參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。