【正文】 第二十七條 離任者所在單位違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十二條、第四十三條的規(guī)定處理。 此部分如有問(wèn)題則寫(xiě) ,如無(wú)問(wèn)題則只將審計(jì)過(guò)程在附件中表述。 第二十三條 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)向決定或批準(zhǔn)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任的部門(mén)或組織報(bào)告，以便處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān) ?依法追究刑事責(zé)任。 第四節(jié) 審計(jì)報(bào)告 第十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向主管領(lǐng)導(dǎo)副總會(huì)計(jì)師、人力資源部等報(bào)送離任審計(jì)報(bào)告。 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審 計(jì)的通知的 3 日內(nèi)組成審計(jì)組；委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托協(xié)議書(shū)。 第七條 審計(jì)組織實(shí)施離任審計(jì)時(shí)有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與離任審計(jì)有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 第三條 本條例所稱廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任，是指廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、內(nèi)部調(diào)動(dòng)（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。一般來(lái)講，離任審計(jì)流程為此部分人員離職流程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，視離職情況不同，順序有所不同。 C、接管人員要向離職人了解交接事項(xiàng)，并向相關(guān)人員及部門(mén)核實(shí)、反映。 財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn) 所轄市場(chǎng)經(jīng)銷商應(yīng)收帳款余額是否符合公司的賒銷政策，是否有其他應(yīng)收款：如個(gè)人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費(fèi)用掛帳，并參看人力資源等部門(mén)意見(jiàn)需扣款項(xiàng) 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個(gè)人款項(xiàng)并參閱各部門(mén)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)及截止工資日期計(jì)算發(fā)放相關(guān)款項(xiàng) 審計(jì)部門(mén)意見(jiàn) 所轄市場(chǎng)經(jīng) 銷商應(yīng)收帳款余額是否收回， 核查以上事項(xiàng)手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項(xiàng)，備案資料 人力資源部門(mén)意見(jiàn) 參看各部門(mén)意見(jiàn)，若有獎(jiǎng)罰意見(jiàn)及時(shí)反饋財(cái)務(wù)部門(mén)，有無(wú)其他遺留事項(xiàng)，事畢后回饋離職人員、通知財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算時(shí)間。 加強(qiáng)對(duì)離任人員的審計(jì)工作，未進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)沒(méi)有結(jié)束，不得辭職或擅自離職，否 則視為認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。 審計(jì)人員 以 現(xiàn) 有 的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 第五節(jié) 異常工作的糾正及預(yù)防措施 離任審計(jì)報(bào)告的結(jié)論不被離任人員接受 參看離任人的反饋意見(jiàn)，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見(jiàn)符合實(shí)際，匯報(bào)部門(mén)經(jīng)理，以便修改審計(jì)報(bào)告。隨時(shí)記錄待辦事項(xiàng)，經(jīng)常查看待辦事項(xiàng)，排列好各事項(xiàng)工作順序，上一個(gè)工作日的待辦事項(xiàng)未完 成，應(yīng)謄寫(xiě)到次日待辦單上。 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意 見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén) 主管領(lǐng)導(dǎo) 提出， 主管領(lǐng)導(dǎo)給予相 應(yīng) 的 處理。 協(xié)助部門(mén)經(jīng)理 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 職業(yè)道德要求：堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公、忠于職責(zé)、細(xì)致精干、嚴(yán)守機(jī)密 主 要 權(quán) 力 一、 主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要， 經(jīng)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，可 要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 經(jīng)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán) 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 經(jīng)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)人員有權(quán) 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān) 事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料 。否則繼續(xù)按離任審計(jì)流程程序執(zhí)行。 征求員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。 指出在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)報(bào)表所反映的問(wèn)題，落實(shí)責(zé)任人采取相應(yīng)措 施予以解決 。 審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中要做好審計(jì)底稿資料的收集、記錄、整理事項(xiàng)，提交部門(mén) 經(jīng)理復(fù)核或安排相關(guān)人員復(fù)核； 應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序， 與被審計(jì)單位核對(duì)審計(jì)事項(xiàng)后 ,審計(jì)人員協(xié)助部門(mén)經(jīng)理草 擬相關(guān)審計(jì)報(bào)告 ,審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。 對(duì)員工的工資有浮動(dòng)的建議權(quán)。 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 制訂 年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向 副總會(huì)計(jì)師 報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 如：根據(jù)人事部門(mén)的 安排對(duì)集團(tuán)公司子公司廠長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)。 高標(biāo)準(zhǔn)的要求，從原料到輔料，嚴(yán)格按 ISO900120xx 管理體制的要求檢驗(yàn)?；疱伒琢希?200。 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 2 20xx年 7月 1日，佳木斯希波集團(tuán)有限公司獲得 ISO9001： 20xx質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)。 1 20xx 年 12 月，劉平同志在天津成立了天津希波食品有限公司。 1997 年 6 月，佳木斯希波食品有限公司榮獲“重合同，守信用”單位證書(shū)。希波集團(tuán)的投資方針，投資時(shí)要考慮幾套成熟方案，比較選擇出最佳方案，實(shí)施方案要有詳細(xì)的預(yù)算，實(shí)施過(guò)程中要有嚴(yán)格的控制，具體實(shí)施應(yīng)當(dāng)節(jié)約每一分錢，向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 使投資的費(fèi)用效果達(dá)到最大化。作為希波的決策層的領(lǐng)導(dǎo)者，必然要考慮希波未來(lái)五年、十年的發(fā)展。對(duì) 于希波的領(lǐng)導(dǎo)，公司所能給予你的只有兩條：指標(biāo)；資金。面對(duì)挫折，希波同樣采取的是一種積極主動(dòng)的樂(lè)觀態(tài)度：即在人生及事情的道路上，挫折對(duì)于成功者來(lái)說(shuō)是最大的保護(hù)屏障。 【【 信譽(yù)理念 】】 ： 世界上最難賺的不是錢。無(wú)論企業(yè)規(guī)模如何，都要以誠(chéng)為本，實(shí)事求是的對(duì)待消費(fèi)者，對(duì)待 經(jīng)銷商，對(duì)待自己公司的員工。 這不僅是希波領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)公司員工的基本要求，也是每位員工做人的基本理念。集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略布置才能真正貫徹執(zhí)行，制定的各項(xiàng)工作計(jì)劃才能按時(shí)、保質(zhì)保量地完成。其它部門(mén)的工作質(zhì)量，服務(wù)質(zhì)量也是公司很重視的，是第一位的。在實(shí)際的工作中每個(gè)人都嚴(yán)格按制定的工作計(jì)劃執(zhí)行，工作目標(biāo)的設(shè)立時(shí)要注意目標(biāo)不要過(guò)高或過(guò)低，使每個(gè)人通過(guò)努力都能夠完成，這樣希波集團(tuán)整體的工作目標(biāo)才能確保完成，工作效率才能真正提高；其次工作方法要講求技巧，在希波集團(tuán)工作，制訂的公司目標(biāo)、部門(mén)目標(biāo)，個(gè)人目標(biāo) 都不能輕易改變。企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量就是企業(yè)的生命，希波要做長(zhǎng)青的企業(yè)，所以公司把質(zhì)量放在生存發(fā)展的第一位。其中一些國(guó)際超級(jí)賣場(chǎng)的進(jìn)店等各類費(fèi)用比較大，甚至超過(guò)了希波所得到的利潤(rùn)。希波僅肉串產(chǎn)品就有幾十個(gè)品種，這是我們競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)手所不具備的。即西文世界一流企業(yè)的昨天就是我們希波人的今天，西文世界一流企業(yè)的今天就是我們希波人的明天 。在工作中不斷挑戰(zhàn)自己最高記錄，不能滿足于自己過(guò)去所擁有的成就。名牌名價(jià) ,名牌是振興我國(guó)民 族工業(yè)的基石 .因此希波將創(chuàng)中國(guó)名牌作為企業(yè)的志高目標(biāo)。 第三章 希波集團(tuán)的企業(yè)文化 企業(yè)文化是在一定的社會(huì)環(huán)境下企業(yè)及企業(yè)的員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中逐漸形成的觀念形態(tài)、文化形式和價(jià)值體系的總和。統(tǒng)計(jì)表明：僅肉串每天有 80 萬(wàn)只希波肉串被食用， 在廣大消費(fèi)者眼里，“希波”就是肉串、肉串就是“希波”。集團(tuán)現(xiàn)擁有肉串、肉丸、肉片、肉卷、涮肚、火鍋底料六大系列、五十多個(gè)品種，集團(tuán)注重科研和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，已有 22 項(xiàng)技術(shù)獲得國(guó)家級(jí)專利，多項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)的空白，特別是先進(jìn)的瞬間速凍技術(shù)和獨(dú)特的生產(chǎn)工藝，使產(chǎn)品口味及營(yíng)養(yǎng)價(jià)值極具特色，深受廣大消費(fèi)者青睞。幾年來(lái)，分別獲得國(guó)家、省、市榮譽(yù)稱號(hào) 40 余項(xiàng)。同時(shí)，他還身兼多個(gè)職務(wù)，佳市慈善協(xié)會(huì)理事、佳市私營(yíng)企業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、省工商聯(lián)執(zhí)委、省私營(yíng)企業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、黑龍江省第九次黨代會(huì)代表，因?yàn)闃I(yè)績(jī)突出，黨和人民給予他很多稱號(hào)，市優(yōu)秀共產(chǎn)黨員、市勞模標(biāo)兵、省勞動(dòng)模范、省光彩企業(yè)家等。 名牌是良好企業(yè)形象的縮影，是產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)的證明；同時(shí)，名牌是時(shí)尚的凝聚，是企業(yè)的無(wú)形財(cái)富。只有從思想上主動(dòng)承擔(dān)壓力，才能在工作中做到輕裝上陣，達(dá)到快樂(lè)工作的目的。因此在希波內(nèi)部建立了員工推薦人才的獎(jiǎng)勵(lì)制度；對(duì)錄用的 人才，為了更好地幫助其發(fā)揮才能，集團(tuán)為各類員工組織安排了系統(tǒng)的培訓(xùn)，人力資源部為其設(shè)計(jì)了職業(yè)生涯的規(guī)劃，使人才在希向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 波能有一個(gè)提高自己才能的機(jī)會(huì)，同時(shí)為各類人才的自身發(fā)展提供了一個(gè)充分展現(xiàn)的大舞臺(tái)。說(shuō)明希波肉串產(chǎn)品是被廣大消費(fèi)者所接受的并且喜歡的產(chǎn)品，隨著公司銷售隊(duì)伍的發(fā)展壯大，將會(huì)有更多的消費(fèi)者了解希波，喜歡希波的產(chǎn)品?，F(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)不是指企業(yè)資金的優(yōu)勢(shì)，也不是指企業(yè)員工數(shù)量的優(yōu)勢(shì)，而是指企業(yè)的市場(chǎng)份額在行業(yè)中是否具有優(yōu)勢(shì)地位。在當(dāng)今社會(huì)，消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量要求越來(lái)越高。 希波的工作原則，首先是在工作中必須持有的原則和態(tài)度，就是在工作中要堅(jiān)定一個(gè)信念，工作目標(biāo)一定要確保完成。 質(zhì)量包括產(chǎn)品質(zhì)量、工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。 【【 工作心態(tài) 】】 ： 相互溝通，快樂(lè)工作。而且希波集團(tuán)為大家辦理了養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為大家組織了各種層次的培訓(xùn)，開(kāi)展各種豐富多彩的娛樂(lè)活動(dòng)。但希波今天的發(fā)展壯大，是和希波人的這種實(shí)事求是的態(tài)度分不開(kāi)的。希波員工對(duì)集團(tuán)公司的態(tài)度：企業(yè)是自己的，是個(gè)人施展才華的大舞臺(tái)。也正是擁有了 良好的企業(yè)信譽(yù)，希波集團(tuán)才取得了農(nóng)業(yè)銀行的信任，擁有了 AAA 級(jí)的信貸資格。 【【 領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn) 】】 ： 每一位領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)當(dāng)具備全面、獨(dú)立的工作能力，公司所能給予你的只有兩條：指標(biāo)；資金。 希波集團(tuán)的任何決策不 是盲目的，新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、銷售策略的制定、產(chǎn)品廣告的策劃等都是在細(xì)致的調(diào)查研究基礎(chǔ)上作出的。 【【 投資方針 】】 ： 項(xiàng)目選擇不要考慮投資多少；效果效益比較決定最后選擇；具體實(shí)施應(yīng)當(dāng)節(jié)約每一分錢。 1996 年 7 月，劉平同志在佳木斯成立了希波食品有限公司，并在同月希波產(chǎn)品在“ 96中國(guó)新產(chǎn)品博覽會(huì)”上榮獲金獎(jiǎng)。 1 1999 年 9 月，佳木斯希波集團(tuán)有限公司獲得使用綠色食品商標(biāo)標(biāo)志證書(shū)。 20xx 年 12 月，佳木斯希波集團(tuán)有限公司獲得黑龍江省著名商標(biāo)證書(shū)。 肉片： 400。 三、產(chǎn)品的特點(diǎn)： 先進(jìn)的工藝：采用瞬間速凍工藝，最大程度保證產(chǎn)品的鮮度、口味、色澤不變。 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 綠色技術(shù)，色澤鮮艷。 主 要 權(quán) 利 董事長(zhǎng)（董事會(huì)） 審計(jì)部經(jīng)理 審計(jì)員 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 一、內(nèi)部審計(jì)組織 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文 件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會(huì)議； 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損 失或浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況， 經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn) ，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按 有關(guān)規(guī)定，向 主管領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)授權(quán)管理 部門(mén)反映。 四、物資領(lǐng)用 有辦公用品領(lǐng)用審批權(quán)。 二、 離任審計(jì)程序 各企業(yè) 總經(jīng)理（承包人） 任期 （承包期） 終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人 力資源 部門(mén) 下 發(fā) 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》 給審計(jì)部門(mén)和被審計(jì)單位和個(gè)人 ，審計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料， 如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū) （承包合同等） ；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料； 任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等； 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排實(shí)施離任審計(jì) 審計(jì)人員按照離任審計(jì)程序?qū)嵤╇x任審計(jì)，在審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提 交 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送 人力資源 部門(mén)、 被審計(jì)人和所在單位 、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等 ； 被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán) 董事長(zhǎng) 提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)作為審計(jì)檔案歸檔； 第三節(jié) 工 作 例 會(huì) 召集本部門(mén)人員參加。 向大家推薦一個(gè) 經(jīng)理人的知識(shí)寶庫(kù)大量資料下載 員工病、事假的審批 對(duì)本部門(mén)管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時(shí)須令其將工作交接，承接人無(wú)