稅收服務(wù)能手試題-免費(fèi)閱讀
【正文】 操作步驟（1）應(yīng)補(bǔ)稅款＝（100000－60000）4％＝1600 （2）計(jì)算超過(guò)核定20％部分補(bǔ)繳稅款的滯納金1）計(jì)算核定銷售額20％＝6000020％＝120002）計(jì)算超過(guò)核定銷售額20％部分銷售額＝100000－60000－12000＝280003）計(jì)算超過(guò)核定20％部分應(yīng)補(bǔ)繳稅款＝280004％＝11204）計(jì)算超過(guò)核定20％部分應(yīng)補(bǔ)繳稅款的滯納金＝112030＝評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（1）每錯(cuò)一步，扣3分。注：煙絲消費(fèi)稅稅率應(yīng)為30％，題目中已給出13％，因此，按13％或30％均正確某企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的“核定應(yīng)稅所得率（按費(fèi)用）”為10％，2007年5月份該企業(yè)的成本費(fèi)用為100000元，計(jì)算該企業(yè)2007年5月份應(yīng)納所得稅額。3月8日從某煙葉加工廠購(gòu)入煙絲一批，價(jià)款為200000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為34000元。 （2）本月收回上月委托外單位加工的食品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 1020 ）元。 （ ）四、計(jì)算題（10分。（ ）1使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 （ ）按照目前我省的實(shí)際情況，金融保險(xiǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅期限為季，其他企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅期限為月。，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行查詢，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，憑檢查存款賬戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款賬戶3公開辦稅制度的公開內(nèi)容主要有（ ABCD ）。 ，還要審查其是否適當(dāng) ，行政復(fù)議是有錯(cuò)必糾 ，都可以向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 ，都能夠提起行政訴訟 下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ BC） ?！吨腥A人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員《工傷證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員的人員《中華人民共和國(guó)傷殘人民警察證》的人員《中華人民共和國(guó)傷殘國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員證》的人員《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的人員2下列不屬于中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的企業(yè)是（ ABDE ）。 ，年應(yīng)納稅銷售額100萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額120萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額160萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè) ，年應(yīng)納稅銷售額200萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè) 1下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（AB?。：蠼?jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方法有（ BC）。 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（BCD ）。該稅務(wù)分局（所）當(dāng)即下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書：追繳稅款6000元，并按規(guī)定加收了滯納金，按《稅收征管法》第64條第2款規(guī)定對(duì)其不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳應(yīng)納稅款處以未繳稅款50%即3000元的罰款。對(duì)Ａ公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)(D )。但扣除限額不得超過(guò)其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（D）。，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定1在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（D）?？梢员Ａ羝湟话慵{稅人資格，但應(yīng)在補(bǔ)繳稅款的同時(shí)，依法處以罰款。，安置的殘疾人員工資的2，所有的殘疾人員工資的2，安置的殘疾人員工資的2，安置的殘疾人員工資的2某國(guó)稅稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)2006年為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票一張，金額為5000元。 按照自2007年7月1日起在全國(guó)范圍實(shí)施的新促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，對(duì)安置殘疾人就業(yè)的單位的優(yōu)惠，在增值稅方面，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。 。 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（D）。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng),則正確的說(shuō)法是(B)?！ ?利潤(rùn)+稅金(不含增值稅)的組成價(jià)格22007年7月1日國(guó)家調(diào)整出口貨物退稅率以后，現(xiàn)行的出口退稅率有5檔，分別為（B）：%. 15%.13%.9%.5% %. 13%.11%.9%.5%%. 13%.11%.8%.5% %. 13%.9%.7%.5%2根據(jù)目前出口退稅管理規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。％ 3％ ％ 5％％ 12％ ?。? 12％二、多項(xiàng)選擇題（40分；每題1分；有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，多選、少選、錯(cuò)選本題均不得分）閱卷人本大題得分總分人復(fù)核人2007年9月在全市國(guó)稅系統(tǒng)征管工作會(huì)議上,我市提出的征管“三部曲”是（ABD ）A、推行《稅收管理員稅情記錄》 B
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