稅收服務(wù)能手試題(參考版)
2025-06-13 02:24本頁面
【正文】 18。（2）不要求中間步驟，只要結(jié)果正確。超過核定的，對超過部分補(bǔ)稅；超過核定20％部分，不加收滯納金。（3）本題最低為0分。（1－10％）10％＝（2）應(yīng)納所得稅＝18％＝2000元評分標(biāo)準(zhǔn)（1）每錯一步。評分說明：考題目的：熟悉核定征收企業(yè)所得稅計算，重點(diǎn)是按費(fèi)用類的計算、使用稅率的選擇。（3）本題最低為0分。計算過程（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價=486000+200000492000=194000元當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款=19400013%=25220元（2）按當(dāng)期銷售收入計算的應(yīng)納稅額為：125000045％＝562500元按當(dāng)期銷售數(shù)量計算的應(yīng)納稅額為：500150＝75000（3）當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅款＝562500＋75000－25220＝612280評分標(biāo)準(zhǔn)（1）每錯一步，扣1分。請計算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅。月末企業(yè)庫存外購煙絲的進(jìn)價成本為492000元。某卷煙廠2007年3月1日庫存外購煙絲的進(jìn)價成本為486000元。（1）經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10965－465－500）13％＋465247。 評分說明：考題目的：熟悉一般納稅人增值稅計算，重點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計算、已通過認(rèn)證的發(fā)票不再以是否付款或入庫作為抵扣的條件。 （3）經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( 520 )元。假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( 1335 )元。其中含運(yùn)費(fèi)465元，保險費(fèi)500元。 （3）從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進(jìn)面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，稅額為15600元，面粉已驗(yàn)收入庫，另外支付裝卸費(fèi)800元。第1小題4分；第4小題各2分）閱卷人本大題得分總分人復(fù)核人食品廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)各類食品，2007年3月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)：（1）本月銷售食品共取得不含稅收入300000元。（ ）一窗式服務(wù)就是指納稅人需在稅務(wù)機(jī)關(guān)所辦理的一切涉稅事宜應(yīng)在一個窗口辦理，不能讓納稅人在多個窗口或稅務(wù)機(jī)關(guān)的多個部門多頭跑。 （ √ ）1增值稅一般納稅人“一窗式”管理稅款比對是用《增值稅納稅申報表》第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”數(shù)據(jù)與稅款所屬期為同期的已繳納稅款總額比對，二者的邏輯關(guān)系是“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”小于或等于已繳納稅款總額。 （ ）1某一般納稅人因少記收入被稽查部門查處，上月已繳納完畢查補(bǔ)稅款，并進(jìn)行了調(diào)帳處理，為了避免納稅人重復(fù)納稅，對其查補(bǔ)部分不能在申報表中反映。 （ ）1根據(jù)“一窗式”管理的要求，在申報環(huán)節(jié)需進(jìn)行增值稅一般納稅人金稅工程抄稅、認(rèn)證數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)比對，即“票表稅”比對。 （ ）1企業(yè)丟失、被盜金稅卡中尚未開具的發(fā)票信息，作為丟失發(fā)票錄入稽核系統(tǒng)。（ ）最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達(dá)到的上限額度。 （ √ ），在進(jìn)行發(fā)票退票操作時，必須遵循誰發(fā)售的發(fā)票誰進(jìn)行退票的原則。 （ ），非正常注銷戶又前來履行納稅義務(wù)或被稅務(wù)機(jī)關(guān)追查到案予以處罰的，應(yīng)進(jìn)行非正常戶解除操作，納入正常納稅人管理。 （ ）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。每題1分，做對的，給1分；不做的，不給分；做錯的，倒扣1分。 3納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)即退還，下列關(guān)于多繳稅款計息天數(shù)說法正確的是（ ACD ），計付利息時間從2001年5月1日起，至開具收入退還書交付納稅人辦理退稅之日止，計付利息時間從2003年5月1日起，至開具收入退還書交付納稅人辦理退稅之日止，計付利息時間從納稅人結(jié)算繳納稅款劃轉(zhuǎn)國庫之日起，至開具收入退還書交付納稅人辦理退稅之日止，計付利息時間從納稅人結(jié)算繳納稅款劃轉(zhuǎn)國庫之日起，至開具收入退還書交付納稅人辦理退稅之日止關(guān)于我省的限時服務(wù)，下列說法正確的有（ AD ）《進(jìn)貨退出及索取折讓證明》，資料齊全的，受理后即時辦結(jié)，資料齊全的，受理后15個工作日內(nèi)辦理完畢，資料齊全的，受理后15個工作日內(nèi)辦理完畢，屬非雙定戶納稅人在一般情況下15個工作日內(nèi)辦理完畢三、判斷題（20分。 、法規(guī)和政策 。 3下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（AC ）。，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳二年前稅款引起的爭議，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳三年前的稅款引起的稅務(wù)爭議3對于企業(yè)在計算應(yīng)稅所得額時，對保險費(fèi)的扣除，下列說法正確的有（ABD）。，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方 （75%或以上3下列支出項(xiàng)目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ACD）。 3納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。票表稽核票票稽核2對于行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別，下面各個說法正確的是（BC）。至7月10日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取(BCD )措施。％的罰款 、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款。 （油）機(jī)組發(fā)電作為其主營業(yè)務(wù)的小火電企業(yè)2某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以
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