【正文】 這四方面的因素每個下面又包含許多個小的風(fēng)險因素，所以我們可以按照生成分級子目錄的方式來構(gòu)建我國海關(guān)廉政風(fēng)險分析的架構(gòu)。 海關(guān)廉政風(fēng)險信息內(nèi)容海關(guān)廉政風(fēng)險信息類別現(xiàn)階段是否需要補充國家有關(guān)廉政政策法規(guī)，海關(guān)總署發(fā)布的管理制度、管理規(guī)范、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)階段系統(tǒng)已有，但須及時更新補充H2000系統(tǒng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)現(xiàn)階段基本完善通關(guān)管理、查驗放行、物流監(jiān)控、加工貿(mào)易監(jiān)管、減免稅管理等流程中獲取的各類海關(guān)業(yè)務(wù)信息現(xiàn)階段尚未完善，應(yīng)加強海關(guān)業(yè)務(wù)操作中電子數(shù)據(jù)的記錄，以便留下更多的業(yè)務(wù)操作痕跡，豐富海關(guān)廉政風(fēng)險信息腐敗案件系統(tǒng)中涉及的案件基本信息現(xiàn)階段尚未建立在“大數(shù)據(jù)”時代，樣本=全體我們可以利用已有的海關(guān)腐敗案件信息進行分析便于更加有有效為海關(guān)廉政風(fēng)險分析提供幫助和支持主要貿(mào)易國家廉政反腐政策及腐敗外逃人員的引渡政策措施以及通過國際執(zhí)法合作渠道獲取的腐敗情報數(shù)據(jù)信息現(xiàn)階段正處在起步階段現(xiàn)階段我國在“中美大港計劃”、“中歐安智貿(mào)協(xié)作”、“中俄海關(guān)監(jiān)管結(jié)果互認試點”等防范海關(guān)風(fēng)險的方面取得良好成果下一階段，我國要加多合作的國家和地區(qū)，也要加強與合作國家的合作力度和豐富合作內(nèi)容商務(wù)、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、銀行、外匯管理等部門與海關(guān)廉政風(fēng)險管理的相關(guān)信息現(xiàn)階段已初步建立下一階段需要完善的是由單項→雙向的轉(zhuǎn)變我國海關(guān)現(xiàn)階段對于廉政風(fēng)險信息的交流趨于單向化，更多的是從其他相關(guān)單位獲取來便于腐敗案件的偵破，更多的偏向腐敗案件發(fā)生后的處置行為。二是豐富內(nèi)控上的節(jié)點設(shè)置來源。海關(guān)廉政風(fēng)險管理中海關(guān)廉政風(fēng)險信息收集的建設(shè)工作主要從構(gòu)建海關(guān)廉政風(fēng)險管理平臺、豐富海關(guān)廉政風(fēng)險信息來源渠道和完善海關(guān)廉政風(fēng)險信息內(nèi)容三個方面進行?？茖W(xué)地界定風(fēng)險管理的主管部門、各業(yè)務(wù)部門、各工作環(huán)節(jié)在風(fēng)險分析中的定位，圍繞海關(guān)廉政風(fēng)險的來源、特征和種類形成各自的任務(wù)、優(yōu)勢互補，內(nèi)外勤分離、就前中后銜接、上中下貫通、左中右聯(lián)動、點線面結(jié)合的新型工作關(guān)系，提高對海關(guān)廉政風(fēng)險的整體認識和把握能力，增強海關(guān)廉政監(jiān)管和執(zhí)法的可行性和有效性。在這個章節(jié)，我們將結(jié)合海關(guān)風(fēng)險管理的相關(guān)知識，針對案例分析和問卷調(diào)查總結(jié)出來的相關(guān)問題，參考國內(nèi)外海關(guān)的先進經(jīng)驗，制定出一套具有參考意義的海關(guān)廉政風(fēng)險管理流程。嚴(yán)格的紀(jì)律,可使關(guān)員增加遵紀(jì)守法觀念和廉潔從政的自覺意識。把教育形式的重點放在思想政治教育和建設(shè)學(xué)習(xí)型海關(guān)的緊密結(jié)合上。我國海關(guān)可以樹立以企業(yè)為導(dǎo)向的服務(wù)理念，設(shè)立專門的企業(yè)管理協(xié)調(diào)員，進行與企業(yè)的溝通，知道企業(yè)的需求以便制定更好的有利于企業(yè)發(fā)展的個性化海關(guān)服務(wù)。我們應(yīng)建立專職的廉政風(fēng)險管理組，負責(zé)海關(guān)廉政風(fēng)險管理工作目標(biāo)的制定和開展。一是加強人大對海關(guān)的監(jiān)督。 孟慶順. 澳門公職人員廉政教育的形式與特點[J]. 廉政文化研究,2014,03:5964.（四）對我國海關(guān)的啟示綜上所述，我們可以看出無論是歐美發(fā)達國家，領(lǐng)過香港，還是港、澳地區(qū)的廉政風(fēng)險管理模式均具有啟示特點和值得我們借鑒的地方。兩項培訓(xùn)各有側(cè)重點，《公務(wù)人員廉潔操守指引》是以全體海關(guān)關(guān)員為對象，用圖片，簡明的文字和實例具體說明海關(guān)關(guān)員應(yīng)遵守的規(guī)則、在日常工作中會遇到的問題以及海關(guān)關(guān)員的注意事項。在海關(guān)關(guān)員的職業(yè)生涯中，海關(guān)的廉政部門會以系統(tǒng)和個性化的教育方式辦證海關(guān)關(guān)員思想上的廉潔，對于高風(fēng)險崗位的海關(guān)官員會定期提醒，保證海關(guān)日常工作廉潔的開展。防止貪污處可以審查任何一個政府機關(guān)和公共機構(gòu)的程序，如果他們認為某個工作程序可能導(dǎo)致貪污，就會按照一定的程序，形成專門報告，要求他們改進。（三）港、澳海關(guān)廉政風(fēng)險管理模式香港海關(guān)作為我國特別行政區(qū)，地域接近、民族習(xí)慣和文化與我國類似或是相同，在海關(guān)風(fēng)險管理方面有很多經(jīng)驗可以借鑒。這39條原則是對于公務(wù)員系統(tǒng)廉潔紀(jì)律的海關(guān)化，為海關(guān)關(guān)員踐行法無授權(quán)不可為的海關(guān)行政行為提供了有效的制度保證。 UNIPASS是韓國電子通關(guān)系統(tǒng)的品牌名稱，指的是與海關(guān)監(jiān)管相關(guān)的7個系統(tǒng)，這7個系統(tǒng)是彼此關(guān)聯(lián)，在進出口電子通關(guān)方面發(fā)揮核心功能。韓國海關(guān)廉政建設(shè)經(jīng)歷了從運動式反腐到制度式反腐的過程。獨立的監(jiān)審機構(gòu)和政務(wù)公開制度為海關(guān)進行廉政風(fēng)險管理提供了有效的手段。通過對比發(fā)達國家海關(guān)廉政風(fēng)險管理的模式。 田頌旻. 信息技術(shù)在海關(guān)風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[D].復(fù)旦大學(xué),2011.（） 美國海關(guān)風(fēng)險管理流程美國海關(guān)還建立了組織機構(gòu)和保障機制來保證海關(guān)風(fēng)險管理的有序進行。第四章 國際海關(guān)廉政風(fēng)險管理實踐及啟示（一）發(fā)達國家海關(guān)廉政風(fēng)險監(jiān)管模式海關(guān)作為進出境貿(mào)易安全和征稅的主要執(zhí)法行政部門，其特殊的職能作用決定了海關(guān)關(guān)員處于廉政高風(fēng)險的位置，無論是在國內(nèi)還是在國外均有大規(guī)模的海關(guān)貪腐案件發(fā)生，其數(shù)額和貪腐形式使得社會和公眾觸目驚心。部分關(guān)員為了可以融入集體，獲得領(lǐng)導(dǎo)“賞識”不得不與科室腐敗分子同流合污，使得海關(guān)集體貪腐現(xiàn)象屢屢發(fā)生。在“您認為海關(guān)建立廉政風(fēng)險管理機制應(yīng)當(dāng)在哪些方面加強工作？（可多選）”一問中，認為目前海關(guān)建立廉政風(fēng)險管理機制應(yīng)當(dāng)加強的工作依次是：“加大對受賄企業(yè)和貪腐關(guān)員的懲罰力度，提高廉政管理的震懾力”（%）、“對于海關(guān)關(guān)員實行高薪養(yǎng)廉和更為完善的福利激勵機制”（%）、“加快電子政務(wù)改革和集中通關(guān)業(yè)務(wù)改革”（%）、“建立完善的廉政風(fēng)險管理流程”（%）、“加大政務(wù)公開力度”（占 %）、“加大廉政教育力度”（%）、“完善政策法規(guī)（%）”。在“您認為海關(guān)廉政監(jiān)督機制的運行情況如何？”一問中，認為“基本健全、效果一般”%，認為“沒有監(jiān)督機制”%，認為“比較健全”%，而認為“十分健全、有效”%，說明我國海關(guān)的風(fēng)險管理運行機制有進一步完善與加強（）。對110名海關(guān)關(guān)員和100名社會公眾（50所報關(guān)企業(yè)和50個社會公眾）隨機發(fā)放調(diào)查問卷，在調(diào)查問卷的填寫中采用不記名的方式，這很大程度上保證了調(diào)查問卷的真實性。2010年的“1209”特大紅油走私案件，海關(guān)工作人員和犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)、形成了一條權(quán)錢交易的利益鏈條。海關(guān)首次出臺了對腐敗案件發(fā)生單位有管理責(zé)任的關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)進行處罰的制度；出臺了針對海關(guān)關(guān)員的反復(fù)守則《海關(guān)人員六項禁令》，修訂了《海關(guān)廉政100條》，劃出了海關(guān)關(guān)員必須守住的廉政底線；開展“五年回顧教育”，全國海關(guān)廣泛參與，直面問題，總結(jié)教訓(xùn)。1999 年，廈門“”案件發(fā)案，案值達 530 億元，偷逃稅款 300 多億元。責(zé)任追究機制是指一方面我國海關(guān)建立業(yè)務(wù)與職能部門相分離的方式，通過這種方式來避免海關(guān)業(yè)務(wù)在辦理好、過程中受到來自海關(guān)職能部門和地方政府的干擾，影響海關(guān)廉政風(fēng)險管理；另一方面，我國海關(guān)積極貫徹落實黨中央關(guān)于依法行政的相關(guān)文件，對于海關(guān)做出的具體行政行為和部分抽象行政行為可以通過行政復(fù)議和行政訴訟的形式來進行行政救濟，使得海關(guān)關(guān)員在辦理日常的通關(guān)業(yè)務(wù)時更加認真負責(zé)。行政法規(guī)和規(guī)范性文件的出臺和修訂，使得海關(guān)在執(zhí)法時，可以有法律依據(jù)，保證了海關(guān)執(zhí)法工作可以協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的有序開展，推進了依法行政的進程。海關(guān)廉政風(fēng)險的總體目標(biāo)是：建立海關(guān)廉政風(fēng)險管理體系，以妥善保護好海關(guān)作為行政主體在使用公權(quán)力時可以廉潔從政，為民服務(wù)。海關(guān)廉政風(fēng)險既有來自管理客體的風(fēng)險，也有源自管理主體的風(fēng)險，按其來源不同，可大致分為社會環(huán)境方面、企業(yè)廉政方面、法規(guī)政策方面、海關(guān)主觀方面等。二是采取廣泛的文獻分析和比較分析法找出適用于我國海關(guān)的廉政風(fēng)險管理經(jīng)驗與借鑒。（2） 調(diào)查問卷法：廉政風(fēng)險的產(chǎn)生與人的主觀性密不可分，所以采用問卷分析法可以得到大量的原始數(shù)據(jù)，通過對問卷中的數(shù)據(jù)研究分析，就可以找出基本的海關(guān)廉政風(fēng)險因素，并可以分析出其主次性，為風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的完善提供參考意見。劉揚. ：天津大學(xué)，2005.邵冠華（2015）參照荷蘭海關(guān)COSO體系的運用，結(jié)合北京海關(guān)實際提出了加強海關(guān)內(nèi)部控制管理的廉政風(fēng)險管理機制。謝福泉. ，2010.孫琦（2013年）提出可以先對海關(guān)廉政風(fēng)險進行分類，再采取模糊綜合評價法，對影響海關(guān)廉政的因素做出全面評價，將定性、定量與數(shù)學(xué)模型分析相結(jié)合，建立完善的海關(guān)風(fēng)險評估機制。作為管理程序的有機組成部分，風(fēng)險管理實行一項涉及多方面的工作程序，不同的部分有不同的要求和工作。1996年澳大利亞在《澳大利亞海關(guān)風(fēng)險管理方針》中將海關(guān)風(fēng)險定義為“事件發(fā)生有可能使目標(biāo)受到損失的機會。本文旨在通過研究我國海關(guān)的實際情況，結(jié)合風(fēng)險管理的規(guī)范流程，參考發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，建立一套體系完善的海關(guān)廉政風(fēng)險監(jiān)督機制，彌補我國海關(guān)現(xiàn)行廉政監(jiān)督和管理機制的不足，更好的實現(xiàn)海關(guān)貿(mào)易便利與安全的職能要求。海關(guān)廉政風(fēng)險是指海關(guān)工作人員在執(zhí)法和行政管理過程中，違反海關(guān)規(guī)定和廉政紀(jì)律，滋生腐敗而給國家和人民造成的損失的可能性。 the risk management system of the customs。 內(nèi)容摘要:隨著世界貿(mào)易的發(fā)展和全球化形勢的推進，跨國的經(jīng)濟活動日益增多，海關(guān)的工作環(huán)境和工作任務(wù)量日益增多，由此導(dǎo)致的海關(guān)廉政風(fēng)險因素逐漸增加，如何積極應(yīng)對廉政風(fēng)險，制定一套適合我國海關(guān)的廉政風(fēng)險防控機制，提高廉政風(fēng)險防控能力成為了一個重要課題。 風(fēng)險管理流程Risk management process 目 錄第一章 緒論 1（一）選題背景與意義 1（二）文獻綜述 2（三）研究方法 4（四）研究內(nèi)容與創(chuàng)新點 6第二章 海關(guān)廉政風(fēng)險及其管理現(xiàn)狀 7（一）相關(guān)概念與理論 7（二）我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理現(xiàn)狀 8第三章 海關(guān)廉政的典型腐敗案例及調(diào)查分析 10（一）.海關(guān)典型腐敗案例分析 10（二）調(diào)查問卷數(shù)據(jù)分析 12（三）海關(guān)腐敗案件的特點及其成因 16第四章 國際海關(guān)廉政風(fēng)險管理實踐及啟示 17（一）發(fā)達國家海關(guān)廉政風(fēng)險監(jiān)管模式 17（二）韓國海關(guān)廉政風(fēng)險監(jiān)管模式 20（三）港、澳海關(guān)廉政風(fēng)險管理模式 22（四）對我國海關(guān)的啟示 24第五章 改善我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理的建議 28（一）海關(guān)廉政風(fēng)險信息采集 29（二）海關(guān)廉政風(fēng)險識別 32（三）海關(guān)廉政風(fēng)險分析與評估 33（四）海關(guān)廉政風(fēng)險處置 38（五）海關(guān)廉政風(fēng)險績效評估 41結(jié)語 43附錄 44附錄一： 44參考文獻 47致謝 4958 / 63第一章 緒論（一）選題背景與意義縱觀當(dāng)今世界，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都會有一個共同困擾政府和社會的問題，就是如何消除社會公權(quán)力行使或公職行為中存在的以權(quán)錢交易為主要手段的腐敗問題。固然執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險有本質(zhì)的差距，可是執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險存在著共生特征，在必然條件下可能會彼此轉(zhuǎn)化，執(zhí)法風(fēng)險引誘“權(quán)利尋租”，廉政風(fēng)險引發(fā)濫用職權(quán)，徇私枉法征象的發(fā)生。（二）文獻綜述20世紀(jì)80年代以來，風(fēng)險管理作為一種先進的、科學(xué)的、理性的思想和觀念，廣為國際海關(guān)屆接受，其方法和技術(shù)開始在海關(guān)現(xiàn)代化建設(shè)實踐中逐步引入，用來優(yōu)化管理方式，提高管理效率，歐盟及美國、澳大利亞等國海關(guān)率先引入并取得極大的成功，之后風(fēng)險管理廣泛運用于世界各國海關(guān)的管理工作中?！眹鴥?nèi)學(xué)者對于海關(guān)風(fēng)險也有不同的定義：周斌（2008）認為：“海關(guān)風(fēng)險是指有關(guān)國家和海關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定、辦法、要求得不到很好落實和潛在威脅。海關(guān)風(fēng)險管理的基本流程可分為：海關(guān)風(fēng)險信息采集、海關(guān)風(fēng)險識別、海關(guān)風(fēng)險分析、海關(guān)風(fēng)險評估、海關(guān)風(fēng)險處置、海關(guān)風(fēng)險管理績效評估。孫琦. 海關(guān)崗位廉政風(fēng)險量化評估. 上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報，2014.在海關(guān)廉政風(fēng)險處置方面，陳繼耿（2015）提出加強海關(guān)內(nèi)部控制來降低海關(guān)廉政風(fēng)險的觀點。邵冠華. 北京海關(guān)內(nèi)部控制完善研究. 北京：北京交通大學(xué)，2015.張?zhí)┖悖?007）通過對國外廉政機制的研究，結(jié)合我國海關(guān)實際提出了建立廉政監(jiān)督長效機制的對策與建議。（3） 案例分析法：通過對我國已發(fā)生的海關(guān)腐敗案件進行分析，結(jié)合其外部環(huán)境和內(nèi)部機制進行總結(jié)與梳理，找出其共性和規(guī)律，有針對性的制定我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理的目標(biāo)與管理流程。（3）表述形式多樣化，除了傳統(tǒng)的文字表述，本文還將采用圖標(biāo)表述、流程圖表述、模型表述等新穎的表述方法，力求使文章達到專業(yè)化與易懂化相結(jié)合的目標(biāo)。海關(guān)風(fēng)險是一個動態(tài)的概念，其組成會隨著時間的推移而消失或新的出現(xiàn)，可以從廣義和狹義兩個方面來對海關(guān)風(fēng)險管理進行定義。我國現(xiàn)階段海關(guān)對于廉政風(fēng)險管理的目標(biāo)有以下幾點：一是樹立廉政風(fēng)險管理意識；二是建立廉政風(fēng)險管理大體系；三是制定科學(xué)的廉政風(fēng)險識別和風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)；四是對于腐敗行為采取有效的廉政風(fēng)險處置機制；五是實現(xiàn)海關(guān)風(fēng)險管理的聯(lián)動機制；六是圍繞海關(guān)廉政風(fēng)險管理采取有效的綜合改革；七是開展廉政風(fēng)險管理外部互助。以科學(xué)決策為指導(dǎo)，進行海關(guān)廉政管理建設(shè)——我黨和政府一直強調(diào)要進行科學(xué)化決策民主化決策,完善決策信息和智力支持系統(tǒng),增強決策透明度和公眾參與度。正面激勵機制是指我國海關(guān)通過提高干部管理水平、建立公平公正的選人用人制度，積極推進海關(guān)文化建設(shè)，增強關(guān)警員對海關(guān)文化的認同感和歸屬感，重視加強對關(guān)員的思想引導(dǎo)、情緒疏導(dǎo)和心理調(diào)適工作，實現(xiàn)海關(guān)關(guān)員自身與海關(guān)事業(yè)同步發(fā)展。該案件使廈門海關(guān) 160 多名關(guān)員涉案，從關(guān)長到一般科員，76 人被追究刑事責(zé)任，78 人受到各種處分。同時海關(guān)還開展了黨風(fēng)廉政進基層的試點工作。2012年6月份，一起珍珠走私案的破獲，使得深圳皇崗海關(guān)物流監(jiān)控處六科的集體貪腐行為暴露在了公眾面前。在調(diào)查問卷的內(nèi)容設(shè)置上，分為社會版和海關(guān)版，主要由以下幾個問題組成：您對海關(guān)目前廉政狀況的總體評價是？您認為海關(guān)廉政風(fēng)險管理中的風(fēng)險因素是什么？您認為海關(guān)廉政監(jiān)督機制的運行情況如何？您認為海關(guān)的廉政宣傳工作是否放到位？您認為海關(guān)廉政監(jiān)督機制的主要問題是什么？您認為海關(guān)建立廉政風(fēng)險管理機制應(yīng)在哪些方面加強工作？海關(guān)版本比企業(yè)版本多設(shè)置的一個問題是：您認為海關(guān)關(guān)員發(fā)生貪腐的原因是什么？ (詳見附錄2)。在“您認為海關(guān)的廉政宣傳工作是否到位？”認為“到位、