【正文】 ，海關(guān)總署黨組已將“防范執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險,促進科學(xué)發(fā)展”確定為海關(guān)系統(tǒng)學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的實踐載體。”孫毅彪（2007）認為“海關(guān)風(fēng)險是指海關(guān)在對進出境貨物、物品、運輸工具和人員進行監(jiān)管時，由于海關(guān)管理資源的限制，管理時空的局限、監(jiān)管權(quán)力約束，執(zhí)法地域的廣闊性及海關(guān)管理存在的問題等各種不確定因素，往往給一些不法分子從事違法違規(guī)活動以可乘之機，給國家利益或海關(guān)管理造成損害的潛在威脅。世界海關(guān)組織（WCO）在《京都公約》中將海關(guān)風(fēng)險定義為：“潛在的不遵守海關(guān)法律的行為。我國的海關(guān)風(fēng)險管理起步較晚大致在20世紀90年代開始引入，因此在我國的海關(guān)風(fēng)險管理建設(shè)國際公約受世界海關(guān)的影響較大，特別是履行一些國際公約，使管理逐步模式化和國際化。首先海關(guān)作為國家進出境監(jiān)督管理單位，責任重大，但是關(guān)員的自由裁量權(quán)過大，建立有效的廉政風(fēng)險防控體系有利于提升海關(guān)隊伍拒腐防變和抵御風(fēng)險的能力；其次海關(guān)廉政風(fēng)險具有嚴重危害性的特點，降低廉政風(fēng)險，不僅是可以有效的解決經(jīng)濟問題、社會問題，還可以助力解決政治問題；最后，開展廉政風(fēng)險防控體系建設(shè)，可以提升海關(guān)執(zhí)法水平，是海關(guān)深化制度改革，提升管理效能，加速通關(guān)效率的基石。 二者的發(fā)生有一個共同的特點就是沒有把權(quán)力關(guān)進籠子里，沒有防好風(fēng)險，守好底線。海關(guān)風(fēng)險按其性質(zhì)不同可以分為執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險。加強廉政風(fēng)險防控機制是保證公務(wù)員隊伍廉潔高效的主要手段，也是我國現(xiàn)階段廉政建設(shè)的主要內(nèi)容。s customs of the risk control mechanism, integrity, and improve the risk prevention and control ability has bee an important issue. In this paper, the status of Independent risk management of customs have been followed to select a number of representative corruption case studies, and related fields were investigated to find out the Chinese customs integrity management issues. Based on a risk management process specifications, the data obtained by reference to research and advanced experience of developed countries, to develop a set of customs integrity risk as the core, prising Customs officers and lawabiding integrity management system, coordinated operation mechanism of Independent risk management of customs, customs Independent risk management information system to improve customs platform Independent risk oversight mechanisms. Expectations by designing the mechanisms pensate for the lack of customs supervision and management of the existing corruption, to better carry out customs integrity risk management, trade facilitation and Customs security functional requirements. Key words: The custom independent risk。本文對我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行了跟蹤，選取若干有代表性的腐敗案例進行研究，并對相關(guān)領(lǐng)域進行了調(diào)查研究，找出了我國海關(guān)廉政管理問題。依據(jù)風(fēng)險管理的規(guī)范流程，參考調(diào)研得到的相關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，制定出一套以海關(guān)廉政風(fēng)險為核心，包含海關(guān)關(guān)員廉政守法管理系統(tǒng)、海關(guān)廉政風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)運作機制、關(guān)廉政風(fēng)險管理信息平臺的體系完善的海關(guān)廉政風(fēng)險監(jiān)督機制。 risk management。 海關(guān)是我國公務(wù)員隊伍面向世界的窗口之一，直接向世界展現(xiàn)我國公務(wù)員的形象。海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險是指海關(guān)人員在執(zhí)法過程中受各種因素的影響，未能按海關(guān)預(yù)期的監(jiān)管目的和目標要求執(zhí)法而形成的風(fēng)險。只有防范好了廉政風(fēng)險，避免其與執(zhí)法風(fēng)險的相互轉(zhuǎn)化，才可以有效杜絕海關(guān)風(fēng)險的產(chǎn)生，達到海關(guān)管理的原有目標。深入進行海關(guān)廉政風(fēng)險管理系統(tǒng)的研究，不僅是對于本系統(tǒng)加強風(fēng)險管理工作具有重要的實踐價值，而且對于研究和揭示廉政風(fēng)險管理工作的規(guī)律也具有重要意義。我國的海關(guān)風(fēng)險管理從最初的引進探索階段到現(xiàn)如今及已進入快速發(fā)展階段。”而美國海關(guān)將海關(guān)風(fēng)險定義為：“導(dǎo)致貿(mào)易、工業(yè)或公共利益遭受損失的違反海關(guān)法規(guī) 的事件的爆發(fā)程度”。”無論是哪種概念，總結(jié)起來海關(guān)風(fēng)險都具有不確定性、存在必然性、損失嚴重性、形成多因素性、可控性和敏感性的特點。圍繞這一實踐載體,結(jié)合海關(guān)工作實際,學(xué)者們就如何創(chuàng)新管理體制機制,有效提升防范廉政風(fēng)險能力，以不同的切入點進行深入的研究。在風(fēng)險管理信息采集環(huán)節(jié)李后強、李賢彬（2015）認為應(yīng)充分利用好大數(shù)據(jù)的時代，加強與國內(nèi)為海關(guān)的信息共享，完善我國現(xiàn)有的信息采集平臺，收集完善的海關(guān)風(fēng)險信息大數(shù)據(jù)，通過專業(yè)的技術(shù)分析和手段對于大數(shù)據(jù)進行處理從而得出風(fēng)險規(guī)律與適當?shù)姆婪洞胧?。在海關(guān)廉政風(fēng)險分析與評估的方面，謝福泉（2010）指出可以針對崗位主體腐敗行為的分析入手，追溯根源，識別腐敗行為的風(fēng)險因素，注重是對崗位類別的廉政分析。賈曉波；王宗軍. 海關(guān)公務(wù)員收入與廉政風(fēng)險. 經(jīng)濟導(dǎo)刊，2010.于建波（2011）認為加強海關(guān)廉政風(fēng)險處置，要建立廉政執(zhí)法的監(jiān)督機制和廉政風(fēng)險制約長效機制，以法律來約束關(guān)員行為，以他律約束來加強和保障自律管理的實現(xiàn)。劉揚（2005）結(jié)合對于亞太及南亞地區(qū)各國及香港海關(guān)廉政建設(shè)的經(jīng)驗，結(jié)合天津海關(guān)實際，提出了海關(guān)關(guān)員保證金的廉政風(fēng)險管理機制。具體表現(xiàn)在：首先，從風(fēng)險防控理論入手，研究各類風(fēng)險危害程度，合理制定風(fēng)險指標，進行風(fēng)險管理的理論框架構(gòu)建和機制構(gòu)建；其次，以海關(guān)實際問題為出發(fā)點，通過對各個海關(guān)問題的研究，制定出相關(guān)操作流程，進行實踐，然后在各個海關(guān)進行有選擇性的推廣；第三，參考國外海關(guān)先進經(jīng)驗。通過廣泛的搜集和閱讀相關(guān)學(xué)位論文、世界組織和國內(nèi)外政府相關(guān)政策文件關(guān)于海關(guān)廉政風(fēng)險管理的文獻，對于已采集的信息進行整理，梳理出國內(nèi)外海關(guān)關(guān)于廉政風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，形成系統(tǒng)的思維論證方法。 技術(shù)路線圖（四）研究內(nèi)容與創(chuàng)新點本文立足于當前國際貿(mào)易形勢對于我國海關(guān)的要求和我國海關(guān)當前通關(guān)量迅猛發(fā)展和我國快速通關(guān)的發(fā)展現(xiàn)狀，基于風(fēng)險管理基本流程和國外先行海關(guān)廉政風(fēng)險防控監(jiān)管經(jīng)驗，旨在實現(xiàn)我國海關(guān)廉潔便民，通關(guān)便利的目標。（1）研究視角獨特，將海關(guān)廉政風(fēng)險管理單獨研究，廣泛綜合已有理論知識和先進海關(guān)實踐經(jīng)驗，結(jié)合我國海關(guān)存在的問題，從問題出發(fā)，有針對性的提出適合于我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理的體系于機制；（2）研究方法相對新穎，一是采取調(diào)查問卷和案例分析的方法找出海關(guān)廉政風(fēng)險管理工作中存在的不足。海關(guān)廉政風(fēng)險是指海關(guān)工作人員在行政執(zhí)法和行政管理過程中，違反海關(guān)執(zhí)法規(guī)定和廉政紀律，滋生腐敗而給國際和人民造成損失的可能性。本文的側(cè)重點更多的是對于海關(guān)廉政風(fēng)險的分析和建立與之相對應(yīng)的海關(guān)廉政風(fēng)險管理機制。狹義的海關(guān)風(fēng)險由稅款流失風(fēng)險、海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險、海關(guān)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險組成。（二）我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理現(xiàn)狀1．基本理念與總體目標我國海關(guān)在建設(shè)廉政風(fēng)險管理的過程中，遵循全面周詳、統(tǒng)一規(guī)范、積極防控、效益比較、協(xié)調(diào)運作、信息共享、動態(tài)管理、守法便利原則基礎(chǔ)上，形成了有整體的規(guī)劃與布局、以人為本、建立風(fēng)險管理理念、制約與效能統(tǒng)一和權(quán)利與責任一致的適合我國海關(guān)發(fā)展的工作理念。對于內(nèi)部海關(guān)人員的執(zhí)法風(fēng)險防控尚未建立成熟的海關(guān)廉政風(fēng)險管理基本框架。以制度為基本，助力海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)——加入WTO以來，我國政府和海關(guān)積極學(xué)習(xí)各國依法行政的先進之處，逐步完善了各項行政法規(guī)和規(guī)范性文件。我國海關(guān)還著力于調(diào)查深入機制的建設(shè)，只有深入實際，基層調(diào)研，才知道問題出在哪里，才可以科學(xué)決策。責任追究與正面激勵相結(jié)合，雙管齊下推動海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)——通過建設(shè)完善的責任追究機制與正面激勵機制，賞罰分明更好推動海關(guān)廉政風(fēng)險管理建設(shè)。為了更好的發(fā)現(xiàn)我國海關(guān)廉政風(fēng)險管理中存在的問題和需要改進的方向，本章節(jié)中，我們對海關(guān)發(fā)生的腐敗案例進行了案例分析，并對海關(guān)關(guān)員和海關(guān)行政相對人及社會公眾進行了關(guān)于海關(guān)廉政的問卷調(diào)查，收集到了許多關(guān)于海關(guān)廉政風(fēng)險管理的相關(guān)信息。湛江“9898”案發(fā)，包括地方黨政首腦、邊防、海關(guān)等部門的300多人涉案，給國家造成稅收損失100多億元。案件發(fā)生之后，黨中央、國務(wù)院和海關(guān)總署層面高度重視，針對案件深入分析，對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理開展了一系列的改革。在“”腐敗案件發(fā)生后，我國海關(guān)開始了對基層海關(guān)的反腐工作。（2）利用技術(shù)手段內(nèi)外勾結(jié)走私案隨著“電子海關(guān)”、“電子口岸”等的快速發(fā)展,海關(guān)業(yè)務(wù)信息化程度越來越高,于是不法關(guān)員當起了“黑客”。（3）集體走私受賄案近年來，通關(guān)率和審單率較多的邊境口岸、沿海口岸，集體化的海關(guān)貪污腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生，引起了政府和社會公眾的關(guān)注和探討。2014年發(fā)生的深圳沙頭角旅檢四科集體腐敗案件，形成以旅檢四科副科長為首的旅檢四科腐敗集團，與走私分子內(nèi)外勾結(jié)，共同打造了一條“分工明確”、“管理科學(xué)”的腐敗鏈條。在用調(diào)查問卷進行調(diào)研的過程中，嚴格遵循了調(diào)查范圍的廣泛性原則、調(diào)查內(nèi)容的科學(xué)性原則、調(diào)查方式嚴謹性原則和調(diào)查對象的代表性原則。根據(jù)調(diào)查問卷情況可知:一是目前海關(guān)廉政監(jiān)督總體工作得到內(nèi)外部的一致認可。（）選項類別很好一般不太好隱患很大185份問卷海關(guān)關(guān)員821530進出口企業(yè)和社會公眾5715103總比例%%%%二是廉政風(fēng)險管理機制不夠健全和完善，廉政監(jiān)督公開和宣傳工作有待加強。（）選項類別十分健全、有效比較健全基本健全、效果一般沒有監(jiān)督機制185份問卷海關(guān)關(guān)員2436364進出口企業(yè)和社會公眾1836292總比例%%%%？類別 選項有待提高比較到位基本到位到位、有效185份問卷海關(guān)關(guān)員5232250進出口企業(yè)和社會公眾17301523總比例%%%%三是加大對腐敗的懲處力度，以對關(guān)員起到警示作用仍是海關(guān)廉政風(fēng)險管理的重中之重。？（多選）四是加強對于海關(guān)關(guān)員實行高薪養(yǎng)廉和更為完善的人事升降制度。？（海關(guān)內(nèi)部問卷）多選選項類別海關(guān)外部的壓力和人情關(guān)系海關(guān)的薪酬制度產(chǎn)生的生活壓力海關(guān)內(nèi)部的人情關(guān)系，想要獲得集體認同感海關(guān)的人事激勵制度使得關(guān)員產(chǎn)生的心理誤差，難以將自己的人生規(guī)劃實現(xiàn)185份問卷海關(guān)關(guān)員75667482總比例%%%%？（多選）（三）海關(guān)腐敗案件的特點及其成因從上述分析中，可以分析得出我國海關(guān)腐敗案件主要具有以下特點：一是崗位風(fēng)險化嚴重。這就使得海關(guān)關(guān)員中的投機分子為了獲得自身利益，不得不開展集體化貪腐群體作案。為了使腐敗集團可以“穩(wěn)定，和諧”，每個腐敗團體都與自身的一套分贓制度，保證集團內(nèi)的每個成員利益均沾。受賄主體可以通過電子紅包、企業(yè)干股等方式對海關(guān)關(guān)員受賄，加大了廉政監(jiān)察部門的執(zhí)法難度。西方發(fā)達國家的廉政建設(shè)主要是從海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險管理和海關(guān)廉政風(fēng)險管理兩個方面來進行開展的。美國海關(guān)的風(fēng)險管理運作流程大致可以分為數(shù)據(jù)與信息的收集和處理（識別風(fēng)險及風(fēng)險的本質(zhì)原因）、風(fēng)險分析和評估（確定管理對象的風(fēng)險等級）、確定處置措施（對風(fēng)險造成的損失采取補救措施）、跟蹤和報告。美國海關(guān)通過“自動艙單系統(tǒng)”（AMS）、“自動報關(guān)界面”（ABI）和“自動商務(wù)管理系統(tǒng)”（ACS）相結(jié)合的“3A”系統(tǒng)使得貨物管理過程自動化；七是建立海關(guān)與商界貿(mào)易合作伙伴關(guān)系，美國海關(guān)開創(chuàng)的“海關(guān)—商界反恐伙伴計劃”（CTAPT）旨在建立貿(mào)易便利與安全的平衡，使海關(guān)和企業(yè)可以實現(xiàn)共贏。通過預(yù)知信息及風(fēng)險分析前置，優(yōu)化人力資源提高其風(fēng)險管理能力。立法約束是防止腐敗的基礎(chǔ)。發(fā)達國家海關(guān)廉政風(fēng)險管理機制一般都有專門負責行政監(jiān)審的部門和人員，無論是瑞典的行政監(jiān)察專員制度,還是英國的行政監(jiān)察專員制度和行政裁判所,伴隨行政事務(wù)和行政官吏的大量增加,發(fā)達國家更加重視行政監(jiān)察機構(gòu)的專職化和行政監(jiān)察權(quán)力的獨立性,以抗衡行政權(quán)力膨脹所帶來的流弊。 景楓. 西方發(fā)達國家防腐監(jiān)督機制及其啟示[J]. 領(lǐng)導(dǎo)之友,2001,01:5052法國專門制定了《政治家生活透明度法》,要求官員對財產(chǎn)狀況進行申報；美國的官員財產(chǎn)申報制度,集中體現(xiàn)在《政府官員行為道德法》中。在幾十年前韓國海關(guān)一度是亞洲最腐敗的國家之一。以此為載體廣泛收集海關(guān)行政相對人和公眾對于海關(guān)的意見和建議；設(shè)立專員監(jiān)督制度，專員們通過郵件調(diào)查收集進出口公司、與海關(guān)有關(guān)系的商人和海