番禺區(qū)地方稅務(wù)局ppt課件-免費閱讀
【正文】 三、申請據(jù)實方式征收個人所得稅的外地施工企業(yè)，應(yīng)向工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)提供以下相關(guān)資料； （一）納稅人企業(yè)所得稅征收方式證明； （二）上年度和當(dāng)年度會計帳冊、憑證和報表； （三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的 《 勞動合同 》 ； （四）相關(guān)會計人員的從業(yè)資格證書； （五）上年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表； （六）前三個月的 《 扣繳個人所得稅明細(xì)報告表 》 ； （七）分包或轉(zhuǎn)包工程合同（由將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的外地來穗施工企業(yè)提供）。 納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月 (季 )度預(yù)繳納稅申報表 (B類 )》 ，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 如水利工程可提供：關(guān)于 ***可行性研究報告的復(fù)函 (由廣州市發(fā)展和改革委員會審批 )復(fù)印件或關(guān)于開展 ***項目建設(shè)的通知復(fù)印件 (區(qū)水利局審批 )。 （四）納稅義務(wù)時間的確定 明確規(guī)定取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天 ， 為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的 ， 為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天 。 財稅 [2022]114號 。 即應(yīng)納營業(yè)稅額＝ 營業(yè)額 稅率 (3%) 新法下變化點 : 一 、 對 “ 境內(nèi) ” 的解釋擴(kuò)大 。 舊規(guī)定：建筑安裝工程的計稅營業(yè)額也不應(yīng)包括設(shè)備價值 。 新法下變化點 : 三 、 關(guān)于營業(yè)額的確定 C、 關(guān)于價外費用 同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費可以不作為價外費用計征營業(yè)稅： 由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 ， 由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政 、 價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費； 收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)； 所收款項全額上繳財政。 三、關(guān)于開發(fā)商以土地或房產(chǎn)補(bǔ)償給被拆遷戶的征稅問題 對開發(fā)商根據(jù)當(dāng)?shù)卣某鞘幸?guī)劃和建設(shè)部門的要求，進(jìn)行舊城拆遷改造，以土地補(bǔ)償給被拆遷戶的，核定營業(yè)額計征 “ 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ”的營業(yè)稅。主管地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對建筑安裝企業(yè)年度申報的真實性進(jìn)行審核，申報不實的要依法追補(bǔ)應(yīng)繳稅款，退稅或抵繳稅款的，要經(jīng)審核確認(rèn)申報無誤后才能辦理退稅或抵繳稅款。 核定
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