【正文】 ※ 財務(wù)部部長 贠麗瓊 贠麗瓊，籍貫甘肅，先后就讀于蘭州大學(xué)會計學(xué)專業(yè)和北京化工大學(xué)企業(yè)管理專業(yè)。※ 公司副總經(jīng)理兼技術(shù)研發(fā)部部長（分管技術(shù)研發(fā)部以及制造部） 賈天鈺賈天鈺，籍貫遼寧，先后就讀于大連輕工學(xué)院、北京化工大學(xué)，專業(yè)依次為高分子材料與企業(yè)管理財務(wù)管理方向。 基本財務(wù)數(shù)據(jù)表格 1：基本參數(shù)項目 初期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年總投資（萬元）： 1600 長期投資：25 / 34 固定資產(chǎn)投資 765 無形資產(chǎn)投資 200 長期投資總計（萬元） 965 流動資金墊支（萬元） 635外部融資額（萬元） 300 還貸 債務(wù)融資的相關(guān)利率 % 人工費（萬元/噸） 水費（萬元/噸） 用氣費（萬元/噸） 用電量（萬元/噸） 固定資產(chǎn)年折舊率 10% 10% 10% 10% 10%無形資產(chǎn)攤銷 10% 10% 10% 10% 10%銷售數(shù)量（萬瓶）產(chǎn)品 a 60 100 140 180 180銷售單價（萬元/萬瓶） 55 55 55 55 55銷售收入（萬元）產(chǎn)品 a 3300 5500 7700 9900 9900銷售數(shù)量（噸）產(chǎn)品 b 350 549 985 990 1000銷售單價（萬元/噸） 銷售收入（萬元）產(chǎn)品 b 77 220銷售費用（萬元） 400 500 管理費用（萬元） 財務(wù)費用（萬元） 0 0增值稅（銷項稅額） （萬元） 增值稅（進(jìn)項稅額） （萬元） 應(yīng)繳增值稅（萬元) 城建及教育附加（萬元） 生產(chǎn)產(chǎn)量（噸/年） （備注 2） 350 600 1000 1200 1200原材料（萬元/噸）(備注 3) 人工費（萬元/年） 525 780 1200 1320 1320耗水量（萬元/年） 210 330 500 540 540耗氣量（萬元/年） 245 420 600 720 720耗電量（萬元/年） 280 450 600 720 720設(shè)備折舊（萬元/年） 原材料（萬元/年） 330 550 660 660備注 1：產(chǎn)品 a：小麥胚芽油膠丸 產(chǎn)品 b：小麥胚芽油粕備注 2：生產(chǎn)產(chǎn)量指每年加工的小麥胚芽油的數(shù)量備注 3：包含制成品所用的包裝物等原材料總計26 / 34小麥胚芽油膠囊的銷售量預(yù)測：考慮第一年市場知名度不高等因素，銷售量為 60萬瓶，占到總生產(chǎn)能力的 1/3 左右，第二年 2/3，第三年 4/5，第四、五兩年達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)能力。中長期計劃（36 年）公司在以往發(fā)展的基礎(chǔ)上發(fā)展將更加迅猛，完全占據(jù)市場領(lǐng)導(dǎo)者的位置，產(chǎn)品基本成熟，重點挖掘產(chǎn)品新性能，開發(fā)衍生產(chǎn)品，拓展市場；進(jìn)一步完善和健全銷售網(wǎng)絡(luò)。 （具體結(jié)構(gòu)圖見圖 1）而公司的各個部門之間也相互配合，互相協(xié)作，明確分工，其主要職責(zé)和權(quán)限見表 2 所示。其主要領(lǐng)導(dǎo)人吳俊豪，賈天鈺等人，在專業(yè)方面都具有很好的背景，踏實工作又不乏創(chuàng)新精神，是團(tuán)隊的精神領(lǐng)袖和行動楷模。隨著新加坡與美國、日本、歐盟，以及印度等發(fā)達(dá)和發(fā)展中國家簽署相關(guān)的貿(mào)易投資自由化協(xié)議，作為生產(chǎn)領(lǐng)域血液19 / 34的金融領(lǐng)域的國際化程度已經(jīng)十分發(fā)達(dá)。新加坡扼馬六甲海峽的咽喉，是連接印度洋與太平洋的最便捷的通道，也是企業(yè)未來走向東南亞、印度洋周邊國家及歐洲的橋頭堡。注重企業(yè)技術(shù)的內(nèi)生性和高度的應(yīng)用性。國家在政策法規(guī)方面的規(guī)定相當(dāng)嚴(yán)格，加大進(jìn)入風(fēng)險。? 軟性文章的運用軟性文章也叫做軟廣告。? 核心概念的傳達(dá)。在這些時期內(nèi)公司將進(jìn)行大規(guī)模的廣告宣傳和一些讓利、抽獎等活動以刺激消費。終端銷售的核心是營業(yè)員，公司應(yīng)讓其成為公司的第二員工，他們可以改變消費者的購買意向，可以向顧客推薦產(chǎn)品，所以，公司可以通過營業(yè)員在終端銷售中制造優(yōu)勢。對代理商選區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)是：有良好的信譽；保健品代理的經(jīng)驗；較為成熟的渠道。這對于規(guī)模較小的國內(nèi)公司而言是很不利的。此項優(yōu)勢在生產(chǎn)性企業(yè)更為突出。北京市場上有口服液滋補保健品達(dá) 50 多種，上海市場口服液保健品共有 180多種，其中上海產(chǎn)品就有 50 種。包括；健特生物、麗珠集團(tuán)、海南椰島、交大昂立。每一項康寶萊產(chǎn)品均經(jīng)由世界知名的科學(xué)家、營養(yǎng)學(xué)家、醫(yī)生和美容專家精心研究及測試。1999 年初，美國安利公司向安利（中國）追加 2100 萬美元的投資用于增加兩條生產(chǎn)線，生產(chǎn)紐崔萊系列營養(yǎng)保健食品和世界五大品牌之一的雅姿化妝品。80 年代初,日本小麥胚芽油市場規(guī)模迅速膨脹,已達(dá) 200～230 億日元之巨,至今仍未見衰。但另據(jù)統(tǒng)計，我國保健品企業(yè)中，投資總額在 1 億元以上的大型企業(yè)只占總數(shù)的 1．45％，而投資不足 10 萬元的作坊式企業(yè)竟然占 12．5％。? 我國對保健品行業(yè)的規(guī)范將使市場進(jìn)一步正規(guī)有序，有利于具有核心科技競爭力的企業(yè)發(fā)展。我國保健品的銷售額也以 15％—30％的高速度在增長，目前 5 億城鎮(zhèn)居民中有近 70％的保健品消費者，預(yù)計到 2022 年國內(nèi)保健品的銷售額將達(dá) 1000 億元。 9 / 34第三部分 行業(yè)及市場 行業(yè)分析保健品市場機(jī)遇分析 ? 保健品市場蓬勃發(fā)展，我國市場潛力巨大資料表明，近 20 年來，一些發(fā)達(dá)國家的保健品銷售額約以每年 12％的速度增長，全球保健品年銷售額己達(dá) 2022 億美元。其工藝過程如下：⑶ 小麥胚芽粗油的精制精制小麥胚芽油生產(chǎn)流程如下圖所示： 新鮮胚芽 烘烤 螺旋壓榨機(jī) 脫脂胚芽（油粕）小麥胚芽粗油胚芽粗油 脫膠 脫色 分子蒸餾 渣油精制小麥胚芽油二次分子蒸餾精煉高 VE 小麥胚芽精油小麥胚芽油精制的工藝流程圖8 / 34 其中： 脫膠：添加小麥胚芽毛油量 %的磷酸和 45%的水，在 60 攝氏度下反應(yīng) 3060分鐘，經(jīng)離心分離機(jī)分離膠質(zhì)。其技術(shù)開發(fā)單位是北京化工大學(xué)化大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司，化大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司從上世紀(jì)九十年代初開始研發(fā)該項技術(shù)，從理論性研究至工業(yè)化應(yīng)用研究，所開發(fā)的產(chǎn)品已達(dá)50 余種，在全國建有 30 余個工廠，遍及 15 個省市，產(chǎn)品品種如天然 VE、精制魚油、α亞麻酸、角鯊烯、二聚酸、辣椒紅色素、共軛亞油酸等。本產(chǎn)品具有調(diào)劑人體內(nèi)分泌的功能，服用之后可使內(nèi)分泌失調(diào)情況有明顯改善，月經(jīng)不調(diào)情況好轉(zhuǎn)。皮膚干燥和眼角皺紋——造成皮膚干燥及皺紋增加的主要原因是皮膚的保濕功能變差，使皮膚變干，彈性變差，日久皺紋就自然增加。其中 α 維生素 E含量最高、且活性強(qiáng)，易被人體吸收，且全天然無毒副作用。 小麥胚芽油制品早在七十年代美國、日本等發(fā)達(dá)國家就已風(fēng)靡市場。 而小麥胚芽油是以小麥芽為原料制取的一種谷物胚芽油，是小麥胚芽的精華。我國每年可供開發(fā)利用的小麥胚芽達(dá)３００萬噸，但開發(fā)利用不足１萬噸，且主要用來做化妝品和保健品。作為一個有限責(zé)任公司，我們公司具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，公司的擬定注冊資本為 1300 萬，其中風(fēng)險投資占半數(shù)以上，其它為管理層出資和化大產(chǎn)業(yè)集團(tuán)以技術(shù)和設(shè)備入股。其原料小麥胚芽來自于小麥制粉時的副產(chǎn)品，占小麥麥粒的 %%。該技術(shù)相對于主要的國外競爭品牌而言，具有生產(chǎn)周期短，工藝條件容易控制，萃取物純度高，成本低優(yōu)勢。第二部分 產(chǎn)品介紹 產(chǎn)品簡介小麥胚芽是小麥制粉的副產(chǎn)品，占小麥的 2～3％。含人體必需的８種氨基酸，特別是一般谷物中短缺的賴氨酸，每１００克胚含賴氨酸２０５毫克，比大米、面粉均高出幾十倍。亞油酸（占50%以上）可降低血液中的脂質(zhì)濃度和膽固醇含量，防止動脈粥樣硬化，預(yù)防高血壓、糖尿病，并可調(diào)節(jié)人體代謝，增強(qiáng)人體活力等。它是一種強(qiáng)力抗氧化劑，能保護(hù)細(xì)胞、血管、心臟、皮膚、眼睛、肝臟、及乳房等組織，免受自由基的傷害，它還可以延緩衰老及預(yù)防多種慢性疾病，如乳腺癌、直腸癌、心血管疾病等，是一種人體必需的微量元素。適應(yīng)癥其作用機(jī)理為：黑斑及色素斑出現(xiàn)——當(dāng)皮膚新陳代謝正常時，造成皮膚出現(xiàn)斑點的麥拉寧色素就會自然排出，皮膚就有光澤。月經(jīng)不調(diào)——月經(jīng)不準(zhǔn)時是月經(jīng)不調(diào)的表現(xiàn)，常伴有煩燥、易怒、易疲勞、失眠等癥狀。由于蒸餾溫度低于物質(zhì)的沸點溫度，能極好地保護(hù)物料的天然品質(zhì)，特別在精制小麥胚芽油的生產(chǎn)中更顯該技術(shù)的優(yōu)越性。通常選用滾筒式轉(zhuǎn)爐或沸騰床對胚芽進(jìn)行烘烤，烘烤溫度 80120℃，時間為 3550 分鐘。還能有效地除去油內(nèi)農(nóng)藥，氯化物等有害成分，得精制小麥胚芽油。我國的保健食品在進(jìn)入九十年代后，發(fā)展速度之快令人吃驚。事實上，進(jìn)入 21 世紀(jì)，社會進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代，社會、工作、生活節(jié)奏加快、壓力增大，處于亞健康狀態(tài)的人也越來越多，國內(nèi)外資料研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代社會競爭日趨激烈，很多人疲勞過度造成的腦體力透支，用心、用腦過度，五臟功能長期處于入不10 / 34敷出的超負(fù)荷狀態(tài)，會出現(xiàn)疲勞、精力不足、注意力不集中，記憶力減退、睡眠質(zhì)量差、頸、肩、腰、背酸痛等亞健康癥狀；非典的出現(xiàn)把人們從一味的競爭中驚醒，開始反思自身的生活狀態(tài)和身體現(xiàn)狀。由于企業(yè)多屬于作坊式企業(yè)，規(guī)模小，后勁不足，在市場上站住腳已屬不易，遑論投入足夠的力量進(jìn)行技術(shù)開發(fā)了。小麥胚芽油市場狀況小麥胚芽油富含維生素 E、植物甾醇、亞麻酸(4％～10％)、亞油酸(44％～65％),二十八碳醇及一些尚未解明微量生理活性組分,是一種對人體具有多種生理功能的功能性制品。其主要產(chǎn)品見圖 3。 康寶萊國際公司在蘇州獨資建立了先進(jìn)的生產(chǎn)基地，產(chǎn)品不光供應(yīng)國內(nèi)市場，還供應(yīng)東南亞市場和美國市場，所有產(chǎn)品均符合中國國家標(biāo)準(zhǔn)，還符合 USP(美國藥典) 和GMP(國際藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理通用準(zhǔn)則)標(biāo)準(zhǔn)。由于保健品和其他行業(yè)相對封閉。現(xiàn)就這幾方面保健品的國內(nèi)外市場作一粗淺的分析。（2）成本優(yōu)勢? 原材料成本國外的生產(chǎn)廠家，如康寶萊等，其主要原材料均來自