【正文】 第13條 財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。第7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。2．按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。第3條 退貨手續(xù)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2．7 退貨管理制度制度名稱退貨管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的。第14條 收到貨物并驗收后，驗收員應(yīng)編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告副本應(yīng)及時送交采購部和財務(wù)部。第11條 現(xiàn)金使用方法。第7條 合規(guī)性審核。第2條 本制度由采購部制定、修改，報總裁審批后執(zhí)行。根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。第8條 短交處理。2．質(zhì)量管理部門應(yīng)當使用按順序編號的驗收報告，對那些沒有對應(yīng)采購申請的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。第4條 收貨準備。2．采購員要及時對采購訂單進行歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購?fù)问欠襁B續(xù)編號。2．對所有超過規(guī)定價格的訂單必須經(jīng)過總裁特殊審批。2．經(jīng)確認合格的樣品，需在樣品上貼“樣品標簽”，并注明合格或不合格，標識檢驗狀態(tài)。（2）必須對提供關(guān)鍵與重要材料的供應(yīng)商進行現(xiàn)場評審。（5）同等價格擇其優(yōu)，同等質(zhì)量擇其廉，同價同質(zhì)擇其近。第12條 對采購時間的控制是防止正常的業(yè)務(wù)活動被推遲，或者過早地使現(xiàn)金被使用而形成過大的存量資產(chǎn)。第7條 檢查使用商品和獲得勞務(wù)的部門負責(zé)人是否在請購單上簽字同意。緊急采購方式一般只有在臨時性、突發(fā)性需要時方可采用。第2章 采購方式控制第3條 采購方式分類1．訂單采購方式（1）采購部根據(jù)批準的請購單簽發(fā)訂購單，訂購單上注明求購商品或勞務(wù)的具體項目、價格、數(shù)量、交貨時間等，送交供應(yīng)商并表明購買意愿。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。2．采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項?？倓?wù)用品分類如下。（3）各部門在生產(chǎn)、基建、維護工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單所列內(nèi)容填報。3．審議人員參照過去的服務(wù)質(zhì)量和收費標準，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務(wù)所及費用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準后，這些特殊服務(wù)項目才能進行采購。2．使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。（1）倉庫部門在庫存材料已達到最低庫存量時提出請購申請。3．物資使用部門和倉庫部門提出采購申請。3．每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細賬中。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務(wù)數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。第7條 采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。第3條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)1．采購員應(yīng)當在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第6章 附則第35條 本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。第22條 票據(jù)核銷時由財務(wù)經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。第31條 本制度自年月日起施行。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準后提取。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。8．支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。1．個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。第15條 財務(wù)部資金管理專員負責(zé)保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。3．核準：指財務(wù)部負責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。3．支付復(fù)核。第8條 批準后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預(yù)算及審批程序核準后支付。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字財務(wù)負責(zé)人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。弗布克精細化管理全案系列企業(yè)內(nèi)控精細化管理全案目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金 61．1 資金支付授權(quán)審批制度 61．2 貨幣資金授權(quán)審批制度 81．3 現(xiàn)金管理控制制度 101．4 銀行存款控制制度 141．5 票據(jù)管理規(guī)范 171．6 印章管理制度 20第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購 222．1 采購授權(quán)審批制度 222．2 采購申請審批制度 242．3 采購預(yù)算管理制度 272．4 采購控制制度 282．5 驗收管理制度 322．6 付款控制制度 352．7 退貨管理制度 372．8 應(yīng)付賬款管理制度 38第3章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨 403．1 存貨授權(quán)審批制度 403．2 存貨采購控制制度 433．3 存貨儲存管理制度 453．4 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 483．5 存貨領(lǐng)用管理制度 493．6 存貨發(fā)放管理制度 503．7 存貨盤點管理制度 523．8 廢損存貨管理制度 553．9 存貨核算工作規(guī)范 57第4章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷售 614．1 銷售授權(quán)審批制度 614．2 客戶信用管理制度 634．3 銷售合同管理制度 664．4 發(fā)貨、退貨管理制度 684．5 貨款回收管理制度 694．6 應(yīng)收賬款管理制度 714．7 銷售回款獎懲制度 744．8 問題賬款管理辦法 754．9 應(yīng)收票據(jù)管理制度 76第5章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項目 785．1 工程項目授權(quán)批準制度 785．2 項目決策管理制度 795．3 概預(yù)算審查制度 815．4 竣工清理管理制度 825．5 竣工驗收管理制度 84第6章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn) 866．1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準制度 866．2 固定資產(chǎn)購置管理制度 886．3 固定資產(chǎn)驗收管理制度 906．4 固定資產(chǎn)保管制度 936．5 固定資產(chǎn)折舊制度 956．6 固定資產(chǎn)盤點制度 986．7 固定資產(chǎn)處置制度 1006．8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 103第7章 企業(yè)內(nèi)部控制——無形資產(chǎn) 1087．1 無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度 1087．2 取得與驗收控制制度 1117．3 無形資產(chǎn)使用管理制度 1137．4 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 1157．5 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 118第8章 企業(yè)內(nèi)部控制——長期股權(quán)投資 1208．1 投資授權(quán)批準制度 1208．2 長期股權(quán)投資決策制度 1218．3 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 1248．4 長期股權(quán)投資處置管理制度 126第9章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資 1299．1 籌資授權(quán)批準制度 1299．2 籌資決策管理制度 1309．3 籌資執(zhí)行管理制度 1329．4 籌資償付管理制度 133第10章 企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算 13610．1 預(yù)算授權(quán)批準制度 13610．2 預(yù)算編制管理制度 13810．3 預(yù)算執(zhí)行控制制度 14010．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 14310．5 預(yù)算執(zhí)行分析制度 14510．6 預(yù)算審計管理制度 148第11章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費用 15011．1 成本費用授權(quán)批準制度 15011．2 成本費用預(yù)測管理制度 15211．3 成本費用預(yù)算編制制度 15511．4 成本費用執(zhí)行控制制度 15611．5 成本費用核算制度 158第12章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保 16512．1 擔(dān)保授權(quán)審批制度 16512．2 擔(dān)保風(fēng)險評估制度 16712．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 169第13章 企業(yè)內(nèi)部控制——合同 17213．1 合同授權(quán)審批制度 17213．2 合同會審制度 17413．3 合同專用章管理制度 17513．4 合同違約及糾紛處理制度 177第14章 企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包 17914．1 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 17914．2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例 18114．3 外包業(yè)務(wù)管理制度 184第15章 企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理 18815．1 委派董事管理制度 18815．2 總會計師委派管理辦法 19115．3 委派子公司高管人員績效薪酬制度 19415．4 子公司重大投資項目管理控制制度 19715．5 對子公司進行內(nèi)部審計制度 19815．6 子公司重大事項報告及對外披露制度 20215．7 母公司合并財務(wù)報表管理制度 205第16章 企業(yè)內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制與披露 20816．1 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度 20816．2 財務(wù)報告編制準備管理制度 20916．3 會計憑證管理辦法 21216．4 財產(chǎn)清查管理制度 21516．5 財務(wù)報告編制管理制度 21916．6 財務(wù)報告報送與披露管理制度 222第17章 企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理 22417．1 企業(yè)人力資源需求計劃 22417．2 招聘管理制度 22617．3 培訓(xùn)管理制度 22817．4 績效考核管理制度 23117．5 薪酬與激勵管理制度 23417．6 晉升與離職管理制度 238第18章 企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng) 24118．1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 24118．2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 24218．3 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 24318．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度 24518．5 會計信息化綜合管理制度 24618．6 會計信息化崗位責(zé)任制度 247第19章 企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具 25119．1 衍生工具業(yè)務(wù)報告制度 25119．2 衍生工具交易管理制度 25219．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 254第20章 企業(yè)內(nèi)部控制——并購 25620．1 并購交易授權(quán)審批制度 25620．2 并購交易前期準備管理制度 25720．3 并購交易審慎性調(diào)查制度 25920．4 并購交易財務(wù)控制制度 261第21