【正文】 ? 增加的工程要得到高級(jí)管理層批準(zhǔn)。 ? 開(kāi)標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。 ? 、工程物資的保管制度 ? 公司對(duì)工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象 30 黃乾坤 CPA CIA ? ： ? 、工程項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究制度 ? 工程項(xiàng)目投資研究包括： ? 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的一般分析 ? 預(yù)測(cè)性的結(jié)論 ? 項(xiàng)目建議書 ? 工程項(xiàng)目投資的可行性研究等 ? 、工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評(píng)估 ? 工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會(huì)，由本公司董事會(huì)委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評(píng)估。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。 ? C2 對(duì)于工程物資，要按照公司關(guān)于工程物資的管理及控制規(guī)定進(jìn)行收、發(fā)、存管理。項(xiàng) 目 設(shè) 計(jì) 驗(yàn) 收及 審 批YN項(xiàng) 目 招 標(biāo)項(xiàng) 目 預(yù) 算 書是 否 通 過(guò)預(yù) 算 審 批NC 6C 7C 8是 否 確 定 有 資 質(zhì) 供應(yīng) 商與 供 應(yīng) 商 簽 定合 同C 9YYN項(xiàng) 目 審 批YC 3N25 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)要提供項(xiàng)目投資研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書 ? C2 對(duì)于所提交的可行性報(bào)告及建議書要公司組織專家進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，提出費(fèi)用支出申請(qǐng)。 授權(quán)批準(zhǔn) ? （ 1）對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度和機(jī)制，每年財(cái)務(wù)部至少組織一次，由實(shí)物管理部執(zhí)行的對(duì)固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)，對(duì)于盤虧盤盈的資產(chǎn)，要經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可進(jìn)入下一處理程序。 14 黃乾坤 CPA CIA 第四部分 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程 使用部門 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP系統(tǒng)外流程采購(gòu)申請(qǐng)部門經(jīng)理審核2審核是否通過(guò)3Y 4是否在部門經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)YN財(cái)務(wù)部預(yù)算審核交采購(gòu)部采購(gòu)N是否超過(guò)部門資本預(yù)算創(chuàng)建申請(qǐng)創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)走主數(shù)據(jù)創(chuàng)建流程將資產(chǎn)號(hào)填入申請(qǐng)申請(qǐng)批準(zhǔn)采購(gòu)定單采購(gòu)作業(yè)收貨是否需要預(yù)付款N支付預(yù)付款Y收發(fā)票詢價(jià) 簽訂合同在這里的采購(gòu)訂單是個(gè)概念可能時(shí)簽訂了采購(gòu)合同 ， 涉及法律部以及授權(quán)審批等環(huán)節(jié)采購(gòu)執(zhí)行涉及付款 、收貨 、 理賠等事宜收貨單驗(yàn)收單是否符合要求交付使用YN返回采購(gòu)再次采購(gòu)或者進(jìn)入理賠環(huán)節(jié)收貨單作為系統(tǒng)收貨依據(jù)驗(yàn)收單作為收發(fā)票依據(jù)財(cái)務(wù)部預(yù)算審核根據(jù)權(quán)限有適當(dāng)人員審批C 1C 4C 3C 5C 6C 7付款清帳C 2Y15 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? 序號(hào) 處 理 說(shuō) 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)要根據(jù)授權(quán)政策由適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行審批后方可 ? C2 由財(cái)務(wù)部通過(guò)部門資本預(yù)算對(duì)固產(chǎn)支出進(jìn)行事前的控制，對(duì)超出預(yù)算者要進(jìn)行特別審批程序 財(cái)務(wù)部 ? C3 根據(jù)采購(gòu)政策由采購(gòu)部進(jìn)行詢價(jià)貨比（招標(biāo)程序）三家來(lái)確定供應(yīng)商及 采購(gòu)價(jià)格， 對(duì)于招標(biāo)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部要參與招標(biāo)過(guò)程并進(jìn)行監(jiān)督采購(gòu)部 ? C4 根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)政策由適當(dāng)人員審簽合同，在合同簽訂前要經(jīng)過(guò)事務(wù)部 審核同意后方可 政策控制 ? C5 根據(jù)合同條款對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行收貨，要填寫驗(yàn)收單，注明詳細(xì)信息，說(shuō)明實(shí)物使用或采購(gòu)是否符合要求 管理部門 ? C6 在 sap系統(tǒng)內(nèi)由操作人員根據(jù)收貨單的情況將資產(chǎn)的收貨情況錄入系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生資產(chǎn) ? C7 由財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳款人員根據(jù)合同及驗(yàn)收單進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)從而確認(rèn)應(yīng)付帳款 財(cái)務(wù)部 16 黃乾坤 CPA CIA 第二部分：固定資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù) 其中 管理包括了臺(tái)帳 /卡片的建立，折舊的處理，資產(chǎn)的盤點(diǎn)和減值測(cè)試 。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購(gòu)處理程序。 13 黃乾坤 CPA CIA ? 控制程序 ? （ 1）請(qǐng)購(gòu)與審批控制。 ? (8)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 ? (4)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。在合同正式簽訂前，要進(jìn)行合同審批。單位在銷售合同訂立前，商務(wù)部就價(jià)格、信用政策、存儲(chǔ)期限及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。 ? 客戶服務(wù)部（或崗位）主要負(fù)責(zé)合同管理、催收貨款 ? 運(yùn)營(yíng)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)油料的收發(fā)及油料的管理諸如盤點(diǎn)等。公司嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 ? (4)支付復(fù)核。 ? (3)公司對(duì)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 ? 符合相關(guān)的法律法規(guī)和合同。 ? 內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程發(fā)揮著重要作用。 ? (4)公司規(guī)定不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。審核無(wú)誤后，交由審批人進(jìn)行審批。 ? （ 2）定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。 5 黃乾坤 CPA CIA 第二部分 (1)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)控制流程 客 戶 商 務(wù) 部 客 服 部 運(yùn) 營(yíng) 部 財(cái) 務(wù) 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP系統(tǒng)外流程 提 出 需 求報(bào) 價(jià)2達(dá) 成 協(xié) 議3Y 4簽 訂 合 同N合 同 管 理輸 入 s a p入 庫(kù) 申 請(qǐng)入 庫(kù) 前 的 其 他 協(xié) 調(diào)工 作制 作 采 購(gòu) 訂 單9卸 貨 入 庫(kù)1 1收 貨 及 庫(kù) 存 保 表發(fā) 票 校 驗(yàn)對(duì) 帳 單87出 庫(kù) 申 請(qǐng)1 4銷 售 訂 單 s a p系 統(tǒng)信 用 審 核1 51 6發(fā) 貨 操 作發(fā) 貨 前 的 其 他 操 作1 7 1 8計(jì) 量1 9開(kāi) 票2 0收 款 和 清 帳C 1C 3C 5C 7周 期 結(jié) 算C 6C 4C 8帳 齡 分 析C 9C 2