財(cái)經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 門市部零售取得含稅銷售收入 。 價(jià)外費(fèi)用與增值稅的價(jià)外費(fèi)用相同。前者，指將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品作為直接材料生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品，后者直接構(gòu)成最終的應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)體。2022年 6月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 21萬元；銷售汽車裝潢用品取得收入 15萬元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。 ，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，價(jià)款 30 000元，稅款 2022元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證。 解析： 9萬元不得抵扣。不征稅的貨物，其成本利潤(rùn)率為 10%；屬于消費(fèi)稅的貨物其成本利潤(rùn)率為題目中規(guī)定的成本利潤(rùn)率。 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） *適用稅率 。（隨同運(yùn)輸支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的等雜費(fèi)除外） 進(jìn)項(xiàng)稅額 =運(yùn)輸費(fèi)用金額 *扣除率 ①集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) ②非正常損失的購(gòu)進(jìn)的貨物；在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù) ③自用消費(fèi)品 ④進(jìn)口貨物，不得抵扣發(fā)生在境外的各種稅金（包括銷項(xiàng)稅額） 例題一 ：某公司為增值稅一般納稅人， 2022年 8月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，8月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款為 40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為 1萬元。 銷項(xiàng)稅額 =[(150 000+2340)/(1+17%)]*17%=22 (元 ) 進(jìn)項(xiàng)稅額 =2100*7%=147（元） 例題三 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2022年 4月初留抵稅額 1000元， 4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價(jià)款 20 000元，稅款 3 400元，款未付，貨物已入庫。 。假設(shè)小轎車關(guān)稅率為 110%，消費(fèi)稅稅率為 5%，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。 4月銷售糧食白酒 4000斤，取得銷售收入 14040元（含增值稅）。 （ 8+8*5%） /（ 15%） = 。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是（ B ）。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。計(jì)算該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（關(guān)稅稅率為 50%。 計(jì)算： 。 解析：因運(yùn)輸部門將發(fā)票開具給輪胎廠，輪胎廠又另開發(fā)票向汽車制造廠收取。 ③一般納稅人的銷售價(jià)格一般是不含稅銷售額；小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格一般是含稅的銷售額 （六）進(jìn)項(xiàng)稅額 ，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，就是購(gòu)買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 3準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額
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