財經法規(guī)稅收部分ppt課件-免費閱讀
【正文】 門市部零售取得含稅銷售收入 。 價外費用與增值稅的價外費用相同。前者，指將自產自用的應稅消費品作為直接材料生產最終應稅消費品，后者直接構成最終的應稅消費品的實體。2022年 6月提供汽車修理業(yè)務取得收入 21萬元；銷售汽車裝潢用品取得收入 15萬元，計算該企業(yè)應納增值稅稅額。 ，取得稅務機關代開的發(fā)票，價款 30 000元，稅款 2022元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證。 解析： 9萬元不得抵扣。不征稅的貨物，其成本利潤率為 10%；屬于消費稅的貨物其成本利潤率為題目中規(guī)定的成本利潤率。 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） 銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+增值稅稅率） *適用稅率 。（隨同運輸支付的裝卸費、保險費的等雜費除外） 進項稅額 =運輸費用金額 *扣除率 ①集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務 ②非正常損失的購進的貨物；在產品，產成品所耗用的購進貨物或勞務 ③自用消費品 ④進口貨物，不得抵扣發(fā)生在境外的各種稅金（包括銷項稅額） 例題一 ：某公司為增值稅一般納稅人， 2022年 8月初增值稅進項稅余額為零，8月該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務： （ 1）外購用于生產家具的木材一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款為 40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為 1萬元。 銷項稅額 =[(150 000+2340)/(1+17%)]*17%=22 (元 ) 進項稅額 =2100*7%=147（元） 例題三 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2022年 4月初留抵稅額 1000元， 4月發(fā)生下列業(yè)務： ，取得認證稅控發(fā)票，價款 20 000元，稅款 3 400元，款未付，貨物已入庫。 。假設小轎車關稅率為 110%，消費稅稅率為 5%，計算該公司當月應納增值稅。 于報關進口時納稅。 4月銷售糧食白酒 4000斤，取得銷售收入 14040元（含增值稅）。 （ 8+8*5%） /（ 15%） = 。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（ B ）。委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。計算該日化廠進口環(huán)節(jié)應納增值稅（關稅稅率為 50%。 計算： 。 解析：因運輸部門將發(fā)票開具給輪胎廠，輪胎廠又另開發(fā)票向汽車制造廠收取。 ③一般納稅人的銷售價格一般是不含稅銷售額；小規(guī)模納稅人的銷售價格一般是含稅的銷售額 （六）進項稅額 ，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額 3準予從銷項稅額
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