【正文】 ）社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管（4個(gè)）：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結(jié)余基金監(jiān)管；社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)管。4，堅(jiān)持安全第一、風(fēng)險(xiǎn)防范、注重保值增值的基金運(yùn)營(yíng)原則。采用此模式的國(guó)家有歐洲大陸國(guó)家及智利、秘魯?shù)壤绹?guó)家。、繳費(fèi)確定型DC（事先確定參加計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人應(yīng)繳費(fèi)的金額，為每個(gè)參加計(jì)劃的員工建立個(gè)人賬戶，受益人未來(lái)享受的待遇水平是繳費(fèi)總積累和投資收益的合計(jì)）。5，建立安全、可靠的監(jiān)督體系。6，證券投資基金（是分散投資，通過(guò)科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性好）。構(gòu)建投資組合（9個(gè)，簡(jiǎn)答）：1，銀行儲(chǔ)蓄存款（特點(diǎn)是具有完全的資產(chǎn)流動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)小，但收益低。社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的主要原則（4個(gè)，選擇）：1，安全性原則2，流動(dòng)性原則3，盈利性原則（社?；鸬耐顿Y收益率至少要超過(guò)當(dāng)前的通貨膨脹率）4，公益性原則。第八章、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)2000年9月，我國(guó)建立全國(guó)社會(huì)保障基金，并設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)，直屬國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。1社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)信息披露：是把經(jīng)過(guò)加工整理后形成的會(huì)計(jì)信息提供給報(bào)表使用者，公之于眾，是社?；鹭?cái)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。基金余額：相當(dāng)于企業(yè)會(huì)計(jì)中的所有者權(quán)益，是社保基金剩余利益，這部分利益歸基金資財(cái)提供者所有，即歸國(guó)家、勞動(dòng)者所在單位和勞動(dòng)者個(gè)人所有。4，貨幣計(jì)量（其含義是指，為確認(rèn)會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行財(cái)務(wù)比較，就需要會(huì)計(jì)工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計(jì)量尺度。明確規(guī)定：“基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩Ｎ覈?guó)進(jìn)入法制時(shí)代，與投資活動(dòng)相關(guān)的各種立法紛紛出臺(tái)并實(shí)施，如《公司法》，《合同法》《證券法》等。資本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展會(huì)帶來(lái)更低的管理費(fèi)用，更佳的資源配置。②擴(kuò)大機(jī)構(gòu)投資者隊(duì)伍，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定社保基金組織規(guī)模較大，將會(huì)催生大量的機(jī)構(gòu)投資者。1社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)與資本市場(chǎng)的互動(dòng)作用P184—187：資本市場(chǎng)是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)（資本市場(chǎng)是社保基金運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)所。）3，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展（根據(jù)哈羅德——多馬模型，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度取決于該國(guó)社會(huì)儲(chǔ)蓄率和投資效率兩個(gè)因素。社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的意義（3個(gè)，簡(jiǎn)述）：1，社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值（根本目的是社保基金的保值增值。（4）資金匱乏由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，有名無(wú)實(shí)，個(gè)人賬戶空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)6000億元。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且單位已繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作時(shí)間長(zhǎng)短，對(duì)其支付一次性生活補(bǔ)助金（最低工資的40%）。超載經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的社會(huì)保險(xiǎn)制度即使公平，也難以長(zhǎng)期有效地實(shí)施。（2）社會(huì)保險(xiǎn)支付危機(jī)必然帶來(lái)財(cái)政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽(yù)，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔(dān)。還應(yīng)考慮人均的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面與社會(huì)保險(xiǎn)自身的制度結(jié)構(gòu)等多項(xiàng)指標(biāo)。）（3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。從經(jīng)濟(jì)影響看，社會(huì)保險(xiǎn)支出在國(guó)家財(cái)政支出中有著重要地位，它全面影響著國(guó)民收入的分配，并間接影響著資源的配置。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。1工傷保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；工傷保險(xiǎn)基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。（1）雇主責(zé)任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險(xiǎn)公司投保、政府征收工傷賠償準(zhǔn)備基金。（選擇：改革的基本思想是“基本保障，廣泛覆蓋，雙方負(fù)擔(dān)，統(tǒng)帳結(jié)合。一些企業(yè)實(shí)行醫(yī)療費(fèi)用定額包干管理，將醫(yī)療定額發(fā)給個(gè)人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實(shí)行將醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。對(duì)不同年齡組實(shí)行差別費(fèi)率，由雇主和雇員平均分擔(dān)，存入個(gè)人公積金賬戶的保健儲(chǔ)蓄分戶，繳納的資金免征個(gè)人收入所得稅，有征繳基數(shù)上限。目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費(fèi)比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。1997年，規(guī)定企業(yè)和職工個(gè)人必須繳納保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)繳納工資總額的20%左右，個(gè)人繳納本人工資的8%.定額制，以北歐和英國(guó)為代表，工資收入所得比例制，以德國(guó)為代表。違反規(guī)定的處罰（選擇）：繳費(fèi)單位未按規(guī)定輸社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，情節(jié)嚴(yán)重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5000以上10000以下罰款。　　社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的發(fā)展趨勢(shì)（簡(jiǎn)答，P82）：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來(lái)，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)?；鹬埔€(gè)人賬戶，要求獲得大量個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)成本高。　?。?）完全積累模式：籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上）　　社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式（概念、選擇P7780）：　　（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)：社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資方式有兩種即國(guó)家債券投資和銀行存款。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)：20世紀(jì)80年代初期到90年代初，國(guó)務(wù)院1986年頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵(lì)私營(yíng)機(jī)構(gòu)更多的介入。（2）多元分散型基金管理模式：即社會(huì)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑?！　∩鐣?huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括P49：社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算和決算管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)管理；社會(huì)保險(xiǎn)基金稽核、監(jiān)督等?！　?按基金勞動(dòng)管理方式分類（選擇，P37—P38）：財(cái)政性基金（按目前管理方式又分為預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金）、市場(chǎng)信托管理基金、公積金基金?！　?按籌資模式分類（三個(gè)名詞）P36：社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集按資金調(diào)劑范圍可分為社會(huì)統(tǒng)籌模式和個(gè)人賬戶模式。強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)的基本特征，基金的籌集、管理和使用都具有法律強(qiáng)制的特性。2003年底下發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實(shí)施意見。（8）經(jīng)營(yíng)目的不同：社會(huì)保險(xiǎn)不心營(yíng)利為目的；商業(yè)保險(xiǎn)以營(yíng)利為目的?！　∩鐣?huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)（選擇）P5—P7：強(qiáng)制性、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合、以滿足勞動(dòng)者的基本生活水平為標(biāo)準(zhǔn)、作為一種社會(huì)政策，注重社會(huì)公平、共濟(jì)性?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督》第一章復(fù)習(xí)要點(diǎn)第一章：社會(huì)保險(xiǎn)基金　?。壕褪且試?guó)家為主體，對(duì)有工資收入的勞動(dòng)者在暫時(shí)或永久失去勞動(dòng)能力，或雖有勞動(dòng)能力而無(wú)工作亦即喪失生活來(lái)源的情況下，通過(guò)立法手段，運(yùn)用社會(huì)力量，給這些勞動(dòng)者以一定程度的收入損失補(bǔ)償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，保證社會(huì)安定的一種制度。　　社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別P7—P9：（1）保險(xiǎn)性質(zhì)不同：社會(huì)保險(xiǎn)是政府行為，屬于政策性保險(xiǎn)；商業(yè)保險(xiǎn)是等份交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)?！　∩鐣?huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展階段P10—P13：（1）產(chǎn)生階段[19世紀(jì)80年代初到20世紀(jì)20年代末]社會(huì)保險(xiǎn)制度最早產(chǎn)生于德國(guó)，1883年德國(guó)頒布《疾病社會(huì)保險(xiǎn)法》是世界上第一部社會(huì)保險(xiǎn)法律，標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生?！　?社會(huì)保險(xiǎn)基金（名詞）P27：是依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動(dòng)者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動(dòng)，或部分、全部喪失勞動(dòng)能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項(xiàng)基金。（2）基本保障性：社會(huì)保險(xiǎn)基金所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平只能以一定時(shí)期勞動(dòng)者的基本生活需要為基準(zhǔn)，既不保證被保險(xiǎn)人原有生活水平不變，更不會(huì)滿足其全面生活需求?！　幕鸱e累的角度而言，按是否有基金積累可分為：　　現(xiàn)收現(xiàn)付模式：是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按以支定收的原則籌資，即由雇主和雇員（或全部由雇主）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費(fèi)率）繳納保險(xiǎn)費(fèi)（或稅）?！　?社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集P39：是指由專門的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)制度所規(guī)定的計(jì)征對(duì)象和方法，定期向勞動(dòng)者所在單位或勞動(dòng)者個(gè)人征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為?！　∩鐣?huì)保險(xiǎn)基金管理的目標(biāo)P49：一是確?；鸬耐晔潞屯耆?；二是防止基金貶值，實(shí)現(xiàn)基金保值，爭(zhēng)取基金增值；三是滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)；四是保持高效率。（3）專門機(jī)構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對(duì)獨(dú)立和集中的社會(huì)保險(xiǎn)銀行、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理公司或基金會(huì)等專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和投資營(yíng)運(yùn)。（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問(wèn)題備受重視：多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式選擇越來(lái)越成為各國(guó)在新世紀(jì)的目標(biāo)模式。1991年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集”，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。　　優(yōu)點(diǎn)：管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單?！　?yōu)點(diǎn)：退休費(fèi)用自己在工作期間積累，未來(lái)收益和投保期繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作?！　。?）部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。　　我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的來(lái)源（選擇，P83）：我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定的，遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金，處5000以上20000以下罰款。投保資助模式：由勞動(dòng)者個(gè)人參保，國(guó)家提供一定的資助。（養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式比較表P96）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和基金籌集模式的變革：（1）企業(yè)保險(xiǎn)走向社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革從1986年開始，由企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，逐步進(jìn)行退休費(fèi)用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會(huì)化管理。完全積累的企業(yè)年金：第二根支柱，2000年將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)更名為“企業(yè)年金”。（2）政府主導(dǎo)改革階段：1993年，指明醫(yī)療保險(xiǎn)改革方向和原則，確定改革目標(biāo)是：適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和提高職工健康水平的要求，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個(gè)人醫(yī)療賬戶相結(jié)合的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，并使之逐步覆蓋城鎮(zhèn)全體勞動(dòng)者。”）6條主要政策P114115新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度：新的實(shí)施原則：自愿參加，多方籌資；以支定收，保障適度；先行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后再推廣。（2）工傷社會(huì)保險(xiǎn)制度下的基金籌集：工傷社會(huì)保