【正文】 ）社會保險基金經(jīng)辦風(fēng)險的監(jiān)管（4個）：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結(jié)余基金監(jiān)管；社會保險基金財務(wù)的監(jiān)管。4，堅持安全第一、風(fēng)險防范、注重保值增值的基金運營原則。采用此模式的國家有歐洲大陸國家及智利、秘魯?shù)壤绹?。、繳費確定型DC（事先確定參加計劃的企業(yè)和個人應(yīng)繳費的金額，為每個參加計劃的員工建立個人賬戶，受益人未來享受的待遇水平是繳費總積累和投資收益的合計）。5，建立安全、可靠的監(jiān)督體系。6，證券投資基金（是分散投資，通過科學(xué)的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風(fēng)險，流動性好）。構(gòu)建投資組合（9個，簡答）：1，銀行儲蓄存款（特點是具有完全的資產(chǎn)流動性，風(fēng)險小，但收益低。社會保障基金投資運營的主要原則（4個，選擇）：1，安全性原則2，流動性原則3，盈利性原則（社保基金的投資收益率至少要超過當前的通貨膨脹率）4，公益性原則。第八章、我國社會保險基金的投資運營2000年9月，我國建立全國社會保障基金，并設(shè)立全國社會保障基金理事會，直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。1社會保險基金財務(wù)信息披露：是把經(jīng)過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，公之于眾，是社保基金財務(wù)的重要環(huán)節(jié)?；鹩囝~：相當于企業(yè)會計中的所有者權(quán)益，是社?；鹗Ｓ嗬妫@部分利益歸基金資財提供者所有，即歸國家、勞動者所在單位和勞動者個人所有。4，貨幣計量（其含義是指，為確認會計主體的財務(wù)狀況，對各個會計主體進行財務(wù)比較，就需要會計工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計量尺度。明確規(guī)定：“基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩Ｎ覈M入法制時代，與投資活動相關(guān)的各種立法紛紛出臺并實施，如《公司法》，《合同法》《證券法》等。資本市場的競爭發(fā)展會帶來更低的管理費用，更佳的資源配置。②擴大機構(gòu)投資者隊伍，促進資本市場的穩(wěn)定社保基金組織規(guī)模較大，將會催生大量的機構(gòu)投資者。1社?；鹜顿Y運營與資本市場的互動作用P184—187：資本市場是社會保險基金投資運營的前提和基礎(chǔ)（資本市場是社?；疬\營的場所。）3，社會保險基金的投資運營可以促進經(jīng)濟的發(fā)展（根據(jù)哈羅德——多馬模型，一國的經(jīng)濟增長速度取決于該國社會儲蓄率和投資效率兩個因素。社會保險基金投資運營的意義（3個，簡述）：1，社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值（根本目的是社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠＃?）資金匱乏由于統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行，有名無實，個人賬戶空賬規(guī)模累計已達6000億元。單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且單位已繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金（最低工資的40%）。超載經(jīng)濟發(fā)展水平的社會保險制度即使公平，也難以長期有效地實施。（2）社會保險支付危機必然帶來財政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔。還應(yīng)考慮人均的社會保險待遇水平，社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結(jié)構(gòu)等多項指標。）（3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。從經(jīng)濟影響看，社會保險支出在國家財政支出中有著重要地位，它全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。1工傷保險基金由下列項目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險費；工傷保險費滯納金；工傷保險基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。（1）雇主責(zé)任制下的基金籌集：企業(yè)自保、企業(yè)向商業(yè)保險公司投保、政府征收工傷賠償準備基金。（選擇：改革的基本思想是“基本保障，廣泛覆蓋，雙方負擔，統(tǒng)帳結(jié)合。一些企業(yè)實行醫(yī)療費用定額包干管理，將醫(yī)療定額發(fā)給個人，超支自理，剩余歸自己，有些企業(yè)實行將醫(yī)療經(jīng)費撥付企業(yè)醫(yī)院承包使用。對不同年齡組實行差別費率，由雇主和雇員平均分擔，存入個人公積金賬戶的保健儲蓄分戶，繳納的資金免征個人收入所得稅，有征繳基數(shù)上限。目前需要制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。1997年，規(guī)定企業(yè)和職工個人必須繳納保險費，企業(yè)繳納工資總額的20%左右，個人繳納本人工資的8%.定額制，以北歐和英國為代表，工資收入所得比例制，以德國為代表。違反規(guī)定的處罰（選擇）：繳費單位未按規(guī)定輸社會保險登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報應(yīng)繳納社會保險費數(shù)額的，情節(jié)嚴重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴重的，處5000以上10000以下罰款?！　∩鐣ｋU基金籌資模式的發(fā)展趨勢（簡答，P82）：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢?；鹬埔€人賬戶，要求獲得大量個人信息，管理和運營成本高?！　。?）完全積累模式：籌資原則是遠期縱向收付平衡，實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。 社會保險基金的籌集管理（上）　　社會保險基金的籌集模式（概念、選擇P7780）：　?。?）現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額。（4）社會保險基金的投資運營：社會保險基金的投資方式有兩種即國家債券投資和銀行存款。（2）社會保險基金管理制度的恢復(fù)：20世紀80年代初期到90年代初，國務(wù)院1986年頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化，如放松投資管理，鼓勵私營機構(gòu)更多的介入。（2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構(gòu)對社會保險基金在法律允許的范圍內(nèi)進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。　　社會保險基金管理主要包括P49：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預(yù)算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監(jiān)督等?！　?按基金勞動管理方式分類（選擇，P37—P38）：財政性基金（按目前管理方式又分為預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金）、市場信托管理基金、公積金基金?！　?按籌資模式分類（三個名詞）P36：社會保險基金的籌集按資金調(diào)劑范圍可分為社會統(tǒng)籌模式和個人賬戶模式。強制性是社會保險的基本特征，基金的籌集、管理和使用都具有法律強制的特性。2003年底下發(fā)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實施意見。（8）經(jīng)營目的不同：社會保險不心營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。　　社會保險的特點（選擇）P5—P7：強制性、權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合、以滿足勞動者的基本生活水平為標準、作為一種社會政策，注重社會公平、共濟性。《社會保險基金管理與監(jiān)督》第一章復(fù)習(xí)要點第一章：社會保險基金　?。壕褪且試覟橹黧w，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的正常運行，保證社會安定的一種制度?！　∩鐣ｋU與商業(yè)保險的區(qū)別P7—P9：（1）保險性質(zhì)不同：社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等份交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)?！　∩鐣ｋU制度的發(fā)展階段P10—P13：（1）產(chǎn)生階段[19世紀80年代初到20世紀20年代末]社會保險制度最早產(chǎn)生于德國，1883年德國頒布《疾病社會保險法》是世界上第一部社會保險法律，標志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。　　1社會保險基金（名詞）P27：是依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。（2）基本保障性：社會保險基金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。　　從基金積累的角度而言，按是否有基金積累可分為：　　現(xiàn)收現(xiàn)付模式：是由社會保險機構(gòu)按以支定收的原則籌資，即由雇主和雇員（或全部由雇主）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費率）繳納保險費（或稅）。　　2社會保險基金的籌集P39：是指由專門的社會保險管理機構(gòu)按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為?！　∩鐣ｋU基金管理的目標P49：一是確保基金的完事和完全；二是防止基金貶值，實現(xiàn)基金保值，爭取基金增值；三是滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機；四是保持高效率。（3）專門機構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構(gòu)負責(zé)社會保險基金的管理和投資營運。（2）社會保險基金監(jiān)管問題備受重視：多層次社會保險模式選擇越來越成為各國在新世紀的目標模式。1991年國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出“養(yǎng)老保險基金由政府根據(jù)支付費用的實際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集”，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式?！　?yōu)點：管理成本低，操作相對簡單?！　?yōu)點：退休費用自己在工作期間積累，未來收益和投保期繳費高度成正相關(guān)，可激勵勞動者努力工作。　?。?）部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式?！　∥覈鐣ｋU基金的來源（選擇，P83）：我國社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。繳費單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金，處5000以上20000以下罰款。投保資助模式：由勞動者個人參保，國家提供一定的資助。（養(yǎng)老保險制度模式比較表P96）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度和基金籌集模式的變革：（1）企業(yè)保險走向社會保險：養(yǎng)老保險制度的變革從1986年開始，由企業(yè)保險向社會保險轉(zhuǎn)變，逐步進行退休費用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會化管理。完全積累的企業(yè)年金：第二根支柱，2000年將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為“企業(yè)年金”。（2）政府主導(dǎo)改革階段：1993年，指明醫(yī)療保險改革方向和原則，確定改革目標是：適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制和提高職工健康水平的要求，建立社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個人醫(yī)療賬戶相結(jié)合的社會醫(yī)療保險制度，并使之逐步覆蓋城鎮(zhèn)全體勞動者?！保?條主要政策P114115新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度：新的實施原則：自愿參加，多方籌資；以支定收，保障適度；先行試點，總結(jié)經(jīng)驗后再推廣。（2）工傷社會保險制度下的基金籌集：工傷社會保