【正文】 第十章 對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司對外投資活動的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。重點檢查相關法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十八條 籌資活動由公司審計部和相關部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。公司應授權(quán)有關人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。不得由一個人辦理籌資業(yè)務的全部過程。第四條 籌資業(yè)務的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應相互分離，同一部門或個人不得辦理籌資業(yè)務的全過程。（六） 工程管理人員履行職責的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。第十四條 工程項目完工后，應對工程項目預算方案執(zhí)行情況進行審計，組織相關部門和人員對工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，存在預算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責任，做出相應的處理。第十二條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴格設計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。第二節(jié) 分工及授權(quán)第五條 工程項目開工建設之前，對須報經(jīng)政府有關部門批準的項目，要及時報經(jīng)政府有關部門批準立項，并取得相關的工程建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。第二十五條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司設備管理部門和財務部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。以后如重新投入使用應由本單位固定資產(chǎn)管理員到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關責任人的責任。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。第三條 購置、處置固定資產(chǎn)的批準人應與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。要求至少每年對庫存物資進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存物資進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后將該類別物資的賬面數(shù)與實際庫存數(shù)進行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。倉庫管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，防止倉庫物資貯存混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第七條 物資驗收入庫的批準權(quán)限由倉庫主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第六章 存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司存貨的內(nèi)部控制，保證物資和產(chǎn)品的驗收進庫、存儲保管、領用和銷售等業(yè)務的規(guī)范有序，防止差錯，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第十二條 公司財務部門對公司的成本費用開支情況定期進行分析，對出現(xiàn)的差異或異常情況要盡快查明原因，明確責任，及時向有關領導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。經(jīng)辦人需在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準成本費用開支的人員應在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務的成本。第二十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財務部門對有關憑證是否妥善保管進行檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票是否按規(guī)定保管，應收賬款的管理是否按規(guī)定進行。第十九條 銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。日常信用管理包括合同評審中的信用管理和日常發(fā)貨中的信用控制?？蛻粜枋谛艜r，應向公司書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準確定其信用額度并簽訂《授信協(xié)議》、《保證合同》，辦理抵押擔保手續(xù)。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 制訂詳細銷售計劃，分年度計劃、月度計劃和周計劃。市場部原則上不分管具體客戶，但因客戶地域偏僻，或特別直銷戶，而無法歸入營銷部的，由市場部直接管理。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。因直接責任人玩忽職守導致公司不能獲得應得賠償?shù)?，追究本人的責任。在采購計劃制定過程中，采供中心必須確保各經(jīng)營單位必須的和適宜的采購要求。第二節(jié) 分工與授權(quán)第四條 實行股份公司采購供應中心（以下簡稱‘采供中心’）集中與子公司就地采購相結(jié)合的體制。（四） 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。如調(diào)節(jié)后不符，應查明原因，及時進行上報處理。第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（四） 辦理支付。第九條 各部門應當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第五十二條 本制度由公司董事會負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十五條 公司將定期或不定期由審計部牽頭組織對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應處理的過程。與供應商的溝通。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十六條 在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責。董事會行使下列職權(quán)：召集股東大會,并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯(lián)交易等事項；決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置； 聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項；1 制訂公司的基本管理制度；1 制訂公司章程的修改方案；1 管理公司信息披露事項；1 向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；1 聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；1 法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。第二十九條 公司各下屬經(jīng)營單位、各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。第二十一條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。第十五條 風險評估一般應當按照目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位設置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原則和目標。公司的機構(gòu)、崗位設置和權(quán)責分配應當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關方面的溝通機制等。風險評估。 公司資金內(nèi)部控制管理制度二零零七年六月目 錄第一章 內(nèi)部控制制度概述..............................3第二章 資金內(nèi)部控制制度............. ... ...........13第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度.......................17第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度.......................20第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度.......................22第六章 存貨內(nèi)部控制制度.............................24第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度.........................28第八章 工程項目的內(nèi)部控制...........................31第九章 籌資內(nèi)部控制制度.............. ........ .... 34第十章 對外投資內(nèi)部控制制度.............. ..........37第十一章 對外擔保內(nèi)部控制制度.......................41第十二章 子公司內(nèi)部控制制度.........................44第十三章 財務報告編制...............................48第十四章 信息披露...................................51第一章 內(nèi)部控制制度概述第一節(jié) 總則第一條 為了加強寧波天邦股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。監(jiān)督檢查。重要性原則。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。第八條 公司新設、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，在符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定下，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十六條 目標設定是風險識別、風險分析和風險應對的前提。第二十二條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領導批準。第三十四條 公司設監(jiān)事會?？偨?jīng)理應充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第四十三條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務洽談會等多種形式與供應商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。第四十六條 要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第六條 公司財務部門應當配備具備相應專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員，分別擔任貨幣資金業(yè)務的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務，并且要定期實行財務部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。（一） 支付申請。出納人員應當根據(jù)復核無誤的貨幣資金支付申請或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條 財務部門負責人對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督，公司財務總監(jiān)和審計部要定期或不定期地對公司各經(jīng)營單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行抽查。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。簡稱“互補性采購”。采購計劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，方可進行實施。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織倉庫管理員、品質(zhì)控制人員等進行入庫前的清點驗收和品質(zhì)檢測，精密儀器、生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)應由設備管理部門會同相關專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，參加驗收的人員應在驗收單上簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。第十七條　公司財務部門會同采供部門定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點設立若干營銷部，各營銷部負責本區(qū)域內(nèi)的營銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、客戶投訴、應收款對帳與催收。計劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場營銷策劃預案等。公司給予單一客戶的信用額度不能超過合同約定銷售額的20%。第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點是檢查客戶銷售合同和信用額度。銷售部門對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催收；對催收無效的逾期應收賬款通過訴訟方式解決。（二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司