【正文】 被查部門和單位應(yīng)積極配合，檢查組和檢查人應(yīng)按公正性原則進(jìn)行檢查，提供書面專題報告，并對檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。公司每年進(jìn)行一次綜合財務(wù)分析，且根據(jù)經(jīng)營狀況隨時進(jìn)行專題分析?！　　　　　　　〉谝话俣龡l 為全面反映公司經(jīng)濟(jì)效益狀況，公司總結(jié)和評價財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。　　（二）宣告破產(chǎn)的子公司；但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。　　第一百二十一條合并財務(wù)報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表?！　。ň牛╆P(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明?！　。ㄒ唬┢髽I(yè)的基本情況的說明；年度財務(wù)會計報告包括按企業(yè)會計準(zhǔn)則以及公司要求需要對外或?qū)?nèi)提供的會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。第十五章　或有事項管理第一百一十五條 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。各子公司、分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。6%的比率用盈余公積金，分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的法定盈余公積金按照稅后利潤（減彌補(bǔ)虧損）的下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。第十二章　營業(yè)收入的管理第一百零三條　公司銷售部門和市場部應(yīng)建立產(chǎn)品銷售的預(yù)測、分析制度，定期或22不定期地組織走訪用戶、市場調(diào)查以及通過訂貨會等方法，分析國內(nèi)、國外市場情況，預(yù)測銷售數(shù)量和銷售價格，據(jù)以編制銷售計劃。公司人力資源部具體負(fù)責(zé)工資的管理。二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法。億元）的，不超過該部分的5000萬元）以下的，不得超過年銷貨凈額的（十）土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。（三）勞動保險費(fèi)是指公司支付離退休職工的退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休20統(tǒng)籌費(fèi)）、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費(fèi)用）、職工退職金、6公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益：公司已經(jīng)制訂正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施；該計劃或建議包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間。19（五）根據(jù)公司的生產(chǎn)特點(diǎn)，為了加強(qiáng)成本管理，促進(jìn)節(jié)約支出，降低產(chǎn)品成本。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。本公司確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。78長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。交易性金融資產(chǎn)的后續(xù)計量在持有交易性金融資產(chǎn)期間收到的股利或利息計入當(dāng)期損益；轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)所獲取的款項凈額與交易性金融資產(chǎn)的賬面價值的差額計入投資損益?！　　　　　　　　　　　　〉诰攀鍡l　按投資期限分為短期投資和長期投資兩類。第九十一條四、通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)，按照受讓無形資產(chǎn)的公允價值確定。第八十七條第八十五條　各單位應(yīng)建立工程決算審查、竣工驗收及考核制度。出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。嚴(yán)格按照工程設(shè)計和預(yù)算要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，認(rèn)真落實(shí)編制需外購的物資和機(jī)器設(shè)備計劃。在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制訂項目建議書，提請總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)，投資在固定資產(chǎn)出售或清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第七十五條 各單位發(fā)生的固定資產(chǎn)中、小修理支出，計入有關(guān)成本費(fèi)用。按預(yù)計的凈殘值率和規(guī)定的折舊年限確定的年折舊率如下：第七十二條 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。如有被替換的部分，扣除其賬面價值。號——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。第六十九條用于生產(chǎn)而持有的原材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，則該材料仍然按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料應(yīng)當(dāng)按可變現(xiàn)凈值計量。第六十七條　各單位的存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須要進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對于發(fā)生的盤盈或盤虧，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，水硝生產(chǎn)單位應(yīng)及時調(diào)增或調(diào)減當(dāng)年生產(chǎn)量，同時，根據(jù)已調(diào)出量和調(diào)整后的單位成本與原結(jié)算成本的差額，向調(diào)入各單位辦理沖退或補(bǔ)收差額手續(xù)。報廢低值易耗品殘料價值，沖減當(dāng)月有關(guān)的成本費(fèi)用科目。三、低值易耗品的攤銷方法，單位價值各單位之間相互調(diào)入的自制半成品（水硝除外）按上月材料成本差異率計算。各單位的原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品［外購件］修理用配件、燃料）、包裝物、低值易耗品、自制半成品（水硝除外）實(shí)行計劃成本核算。第五十九條　各單位存貨增加的計價辦法一、 購入的，按照實(shí)際成本（買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工，整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等）計價。1‰，計入當(dāng)年度損益。因故丟失支票，要立即向開戶銀行掛失。第四十七條　各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》。用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計入當(dāng)期損益。第四十三條三、借款費(fèi)用資本化金額的計量（一）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費(fèi)用；清算期間，計入清算損益；符合資本化條件的，計入相關(guān)資產(chǎn)成本。公司溢價發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。第三十一條　股東權(quán)益是指股東對公司凈資產(chǎn)的權(quán)利。（四）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。公司的財務(wù)分析要依據(jù)會計核算及其他方面提供的資料，圍繞企業(yè)財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行和完成情況，分析影響計劃指標(biāo)完成的原因并提出對策，分清生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)對完成指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，提出改進(jìn)措施。第二十六條　公司財務(wù)預(yù)算的程序一、董事會根據(jù)公司長期規(guī)劃和近期生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，提出一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。第三章　財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第二十一條　做好原始記錄管理。第十七條 公司財務(wù)實(shí)行二級管理，財務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理，各單位為利潤中心，全面貫徹各項管理制度。第十二條　公司內(nèi)部財務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)為公司董事會。31第六條 會計核算必須以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（以下簡稱各單位）第三條 本公司各控股子公司在符合本管理辦法統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制訂本企業(yè)具體的財務(wù)管理辦法，并報公司備案。日起至第十條 會計記錄的文字一律使用中文。第十四條　在財務(wù)管理中監(jiān)事會行使下列職權(quán)：檢查公司的財務(wù)；核對董事會擬提交股東大會的會計報告，營業(yè)報告和利潤分配方案等財務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊會計師、職業(yè)審計師幫助復(fù)審。第十九條　公司所有財會人員必須持證上崗，并實(shí)行年考評，考評不合格者下崗。第二十四條　各單位必須建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度。六、批準(zhǔn)后的預(yù)算，下達(dá)給各單位執(zhí)行。3（二）20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)。股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。第三十七條 長期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付長期債券、長期應(yīng)付款等。3第四十一條　公司應(yīng)按時償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益。第四十五條　各單位嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，因特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)的，必須填寫簽發(fā)日期，收款單位和用途，同時，經(jīng)辦人在填寫金額時，不得超過財務(wù)部門準(zhǔn)許的限額。第五十二條　本公司的外幣業(yè)務(wù)以業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合成記賬本位幣入賬，期末將外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的余額按照期末市場匯率折合為記賬本位幣金額，并將外幣賬戶期末金額折合為本位幣的金額與相對應(yīng)的記賬本位幣賬戶的期末金額之間的差額；確認(rèn)為匯兌損益；屬于與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌匯益，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。每月終了，各單位財務(wù)部門會同銷售等有關(guān)部門對往來款項進(jìn)行全面清理分析，對賬齡較長，且業(yè)務(wù)往來發(fā)生多的應(yīng)收賬款往來戶，要向?qū)Ψ郊乃蛯~單進(jìn)行核對。年60‰3—5第五十七條　各單位應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。六、接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等計價。原材料、包裝物、低值易耗品的差異率按當(dāng)月的成本差異率計算。第六十二條　包裝物增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價辦法根據(jù)公司實(shí)際，各單位購入（或自制）的包裝物均屬用于包裝產(chǎn)品并作為產(chǎn)品的組成部分，其增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價辦法，比照“原材料”科目的方法進(jìn)行核算。100三、調(diào)出給各化工生產(chǎn)單位的水硝，按實(shí)際成本加當(dāng)年水硝盤轉(zhuǎn)費(fèi)計價。實(shí)物由各單位保管。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。2,000購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。該項交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)條件時，以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)加（減）收到的補(bǔ)價作為入賬價值；如不能同時滿足上述條件的取得的固定資產(chǎn)，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)加（減）收到的補(bǔ)價作為入賬價值。第七十一條竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。固定資產(chǎn)大修理支出可以按固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。專門機(jī)構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)組或指揮部）應(yīng)根據(jù)自營工程、出包工程、設(shè)備安裝工程的不同特點(diǎn)，制訂項目實(shí)施方案，包括編制工程進(jìn)度、資金投放計劃、工程質(zhì)量以及工程管理辦法等。第八十二條　各單位的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在建工程減值準(zhǔn)備，一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。號——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。二、無形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在預(yù)計的使用壽命期限內(nèi)按照直線法攤銷。長期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在其預(yù)計受益期內(nèi)分期平均攤銷。三、根據(jù)專家組意見進(jìn)行審議，屬董事長、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的投資事項，分別由董事長辦公會和總經(jīng)理辦公會審議，并以紀(jì)要或文件的形式發(fā)布決策結(jié)果；屬董事會決策的事項，由董事會戰(zhàn)略委員會下設(shè)的投資小組提出方案并報董事會戰(zhàn)略委員會，在董事會戰(zhàn)略委員會分析研究的基礎(chǔ)上提出議案，報董事會審議，董事會應(yīng)充分聽取各方面意見，在其授權(quán)范圍內(nèi)做出決策；需股東大會決議的事項，由董事會提出議案，報股東大會審批。16第九十六條　交易性金融資產(chǎn)取得成本的確定交易性金融資產(chǎn)在取得時按其公允價值進(jìn)行計量。會計期末，持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認(rèn)減值損失。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。二、長期股權(quán)投資的核算方法（一）成本法本公司對持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，但本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。（二）直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、燃料、動力、包裝物等。職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。各單位發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（七）綠化費(fèi)是指公司總部為綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。1500萬元）但不足1第一百零一條 在年度開始前，制訂年度利潤計劃時，對管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用根據(jù)上年實(shí)際，本年度增