中國教學(xué)儀器設(shè)備總公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 第十一章 附則 第三十二條 本辦法經(jīng)總公司辦公會討論通過后實(shí)行,由公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋, 如國家頒布相關(guān)規(guī)定,以法規(guī)為準(zhǔn)適時(shí)進(jìn)行修訂。 2. 投資收益指投資收益扣除投資損失后的凈額,投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息,投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于帳面價(jià)值的差額等。 第二十九條 外匯業(yè)務(wù)管理。 1. 經(jīng)營費(fèi)用,包括在整個(gè)購銷環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用, 含由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保管費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品損耗、經(jīng)營人員的工資及福利費(fèi)等。 第九章 成本與費(fèi)用管理 第二十六條 為了預(yù)測、控制、分析和考核經(jīng)營成本,加強(qiáng)對經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用以及與經(jīng)營活動有關(guān)的各項(xiàng)管理費(fèi)開支的管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,對成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容規(guī)定如下: (一)成本管理。折舊年限X100% 月折舊率=年折舊率247。對于已提足折舊但還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出, 不得補(bǔ)提折舊。 1. 購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等作為固定資產(chǎn)原價(jià)入帳。為了使業(yè)務(wù)、儲運(yùn)、財(cái)務(wù)部門對商品能夠統(tǒng)一核算、準(zhǔn)確區(qū)別,商品必須對號入座, 以避免由于品名、規(guī)格記錄不一致、不準(zhǔn)確等原因而發(fā)生錯(cuò)誤。 2. 各部門財(cái)務(wù)按實(shí)際成本對存貨計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿,逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、背書人的姓名或單位名稱,到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額等資料。帳戶只供本部門業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付,不得出借或轉(zhuǎn)讓其他單位使用。 2. 遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,對超限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。按照有關(guān)規(guī)定提取公積金和公益金, 并按法定程序轉(zhuǎn)增資金或用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。 ,不得將會計(jì)檔案攜帶外出。 (一)會計(jì)檔案的保管 會計(jì)檔案由計(jì)財(cái)部和二級核算的部門保管。 (三)對帳 對帳必須做到: 1. 帳證一致：在日常編制憑證和記帳過程中認(rèn)真核對帳簿記錄和記帳憑證, 做到帳證相符。 6. 新年度起用新帳簿時(shí),應(yīng)將上年度的總分類帳各科目的年末余額轉(zhuǎn)記在新帳簿各科目的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)或年初余額字樣。根據(jù)既安全完整, 又便于查閱的原則, 應(yīng)于次月之內(nèi)將上月的各種記帳憑證按編號順序, 連同所附原始憑證裝訂成冊,并附加封面,注明單位名稱、會計(jì)年度、起止日期、起迄號碼, 并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人簽名簽章。 (二)填制記帳憑證 1. 記帳憑證是由會計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證編制。發(fā)貨票必須按連續(xù)編號管理, 順序保管, 廢票必須與存根一起保管。 5. 業(yè)務(wù)部門在銀行開立的帳戶,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融管理政策以及現(xiàn)金管理的規(guī)定, 遵守結(jié)算程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 4. 各財(cái)務(wù)小組每季度隨報(bào)表如實(shí)報(bào)出本部門的財(cái)務(wù)活動分析并上交公司計(jì)財(cái)部。 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。部門財(cái)務(wù)小組在行政上隸屬于各業(yè)務(wù)部門, 在會計(jì)業(yè)務(wù)上接受計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。 8. 公司通過計(jì)財(cái)部對經(jīng)營部門考核的指標(biāo)有: (1)商品銷售收入 (2)利潤總額 (3)營業(yè)利潤率: (營業(yè)利潤247。 (3)按月審核部門編報(bào)的內(nèi)部商品銷售利潤明細(xì)表及稅金計(jì)算表等并匯總上報(bào)。 第六條 計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)核算任務(wù): 1. 負(fù)責(zé)全公司的工資基金管理, 包括獎金管理。 9. 做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,對二級核算部門實(shí)行定期或不定期考核檢查, 對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況每季分析一次。 3. 做好綜合信息研究,收集、整理本公司和同行業(yè)的有關(guān)會計(jì)資料, 進(jìn)行綜合分析和專題分析, 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議。公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作, 總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理行使財(cái)務(wù)管理職責(zé)。 公司計(jì)財(cái)部為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。 。合理應(yīng)用資金分配等調(diào)控手段協(xié)助業(yè)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。組織對工資的明細(xì)核算。 5. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的明細(xì)核算。營業(yè)收入)100% (4)資金利潤率: (利潤總額247。部門財(cái)會人員接受部門經(jīng)理和計(jì)財(cái)部統(tǒng)一業(yè)務(wù)考核。對違法的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,并應(yīng)當(dāng)向部門經(jīng)理、計(jì)財(cái)部、公司領(lǐng)導(dǎo)反映或提出書面意見。 第十二條 部門財(cái)務(wù)小組的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù): 1. 按公司統(tǒng)一規(guī)定,辦理部門日常會計(jì)收支業(yè)務(wù),進(jìn)行會計(jì)核算。 6. 財(cái)務(wù)小組應(yīng)配合公司進(jìn)行年度及不定期的財(cái)務(wù)清查工作, 保證帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 1. 填制原始憑證的基本要求 (1)嚴(yán)肅認(rèn)真, 實(shí)事求是。記帳憑證必須填明: 憑證的名稱、編號、填制日期,摘要簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,應(yīng)借應(yīng)貸會計(jì)科目,所附原始憑證的張數(shù),有關(guān)人員簽章,填制轉(zhuǎn)帳憑證必須附有文字說明。 第十四條 會計(jì)帳簿管理 (一)登記帳簿 為了做好記帳工作, 保證會計(jì)核算的質(zhì)量, 在起用和登記帳簿時(shí), 必須遵守以下各項(xiàng)規(guī)則: 1. 為明確帳簿使用和登記的責(zé)任, 在啟用帳簿時(shí), 必須在帳簿扉頁內(nèi),填寫啟用帳簿的名稱、冊數(shù)、編號、合計(jì)頁數(shù)、日期、記帳人員的姓名, 并加蓋財(cái)務(wù)專用章和記帳員、會計(jì)主管人員的印章, 加貼印花稅票。 (二)結(jié)帳 為了總結(jié)會計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)活動,考核經(jīng)營成果,使各種帳簿記錄保持完整與準(zhǔn)確,及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表,必須定期進(jìn)行結(jié)帳和對帳工作。 2. 帳實(shí)一致: 財(cái)產(chǎn)物資的帳面數(shù)字與實(shí)物定期進(jìn)行核對,做到帳實(shí)相符。各部門財(cái)務(wù)小組要按照國家和上級關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求, 對各部門的會計(jì)檔案定期收集、審查核對、整理立卷、裝訂成冊,按年編制會計(jì)檔案目錄,做到專人定點(diǎn)保管、存放有序、查找方便。 6. 外單位需要復(fù)制的,應(yīng)持有單位復(fù)制證明,并經(jīng)會計(jì)主管人員同意后辦理登記手續(xù)。 第十八條 切實(shí)加強(qiáng)欠債的管理。向銀行支取現(xiàn)金應(yīng)寫明真實(shí)用途,不得冒名套領(lǐng)。各種收支憑證要如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途,帳戶必須有足夠的資金保證支付,不得崐簽發(fā)空頭的支款憑證。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款后,在備查簿內(nèi)逐
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