【正文】 商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。（6）退貨手續(xù)。（4）樣品借用單?！?〉一次入庫金額小于1萬元。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先 轉(zhuǎn)單 即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。（6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字?！?〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。（3）供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。（5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。（3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。每日班前班后對重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成?！?〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日報(bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。（4）所有竟虧損失均需對責(zé)任人進(jìn)行處罰。（2）與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。（3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。（1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。（2）已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無紙化作業(yè)。（7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用 五五碼放法 相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。（四）商品在庫管理?！?〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫房。B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號。（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋 貨已付訖 章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用?！?〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷?！?〉調(diào)撥單格式。借用原因：索賠。其他領(lǐng)用。（2）領(lǐng)用出庫管理。加強(qiáng)庫房安全工作。第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)四、物控商務(wù)。（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三、采購商務(wù)。存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。預(yù)付賬款僅限于使用情況。公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。（12）一次性外購為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。（7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬?！?〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。入庫操作辦法。（3）數(shù)量不正確。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。（1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部?！?〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運(yùn)編號等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致?！?〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查?！?〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量＋以銷未提＝統(tǒng)計(jì)結(jié)存。（2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。在途商品確認(rèn)。國內(nèi)在途意義。資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。分公司采購商務(wù)員確認(rèn)采購訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無權(quán)減免投資回報(bào)。（5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。吸收結(jié)算資金。集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。（4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。（1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。（1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80％，剩余20％列入其他項(xiàng)目。（6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。（3）集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。（1）集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。（七）編制原則。（三）編報(bào)范圍。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。六、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度＋＋全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。（2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。財(cái)務(wù)預(yù)算。（3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。（1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用?，F(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。（二）資金需要量預(yù)測：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／360為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50％，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。第五部分 采購商務(wù)（接受訂單－申請編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫）一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。（2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。對未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。（1）定義。第五部分 采購商務(wù)具體物控工作流程?！?〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程?！?〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。1匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。（2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號?！兜截浀怯泦巍烦霈F(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性?！?〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。（5）填寫好入庫單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后，方能生效。（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。（1）采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前，應(yīng)填寫 請購?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購。（9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。（2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。（1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。（3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。按月報(bào)送對外長期（三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。（由采購、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報(bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。（4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。（1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。（1）規(guī)定。〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購入商品索賠。D、對于超過三個(gè)月尚未索賠回來商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。（4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。借用原則： 前賬不清，后賬不借 。（2）借用單要注明借用