匯仁集團全面預算管理制度探討-免費閱讀
【正文】 各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預算的考核與激勵第二十七條 預算的考核預算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預算執(zhí)行者進行考核評價。即每個季度的預算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預算調(diào)整計劃。預算的編制一般是以上幾種方法綜合運用的結果。對招聘費用的使用也有影響，學生招聘時間比較集中，費用的使用也相對集中）216。預算的編制必須在總裁辦公會議決定的預算編制方針的指導下進行。 利潤中心：醫(yī)藥流通事業(yè)部、植物藥業(yè)公司216。不但要對成本和收入負責，也要對收入與成本的差額即利潤負責216。 成本中心：是成本發(fā)生單位，對產(chǎn)品或項目成本負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任，如車間和制造事業(yè)部。其職責為： 組織公司有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標 決定公司的預算政策，并根據(jù)預算政策決定預算方針 根據(jù)經(jīng)營目標，審批公司年度預算 每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案財務管理部財務管理中心的職責： 參加有關預算的總裁辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。年度預算的期限從當年12月28日至次年12月27日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。n更多企業(yè)學院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學院》46套講座+6020份資料年度預算總目標必須分解落實到每個季度，列出季度目標，便于季度檢查以確保年度目標的實現(xiàn)。 根據(jù)預算編制方針，初步檢查各部門編制的預算草案是否符合公司預算目標，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報總裁辦公會議審定。216。 投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的單位或部門。 投資中心：集團公司責任中心的圖示如附錄5第三章 預算的編制第十一條 公司預算編制的基本原則216。第十三條 預算編制方針應該包括以下內(nèi)容：216。 公司費用管理政策（主要是對部門管理費用的影響，如交通工具的規(guī)定等）216。第十五條 預算的編制日程和要求根據(jù)預算期限的長短, 將匯仁集團的預算體系分為年度預算體系和月度預算體系。經(jīng)總裁辦公會議批準后實行。通過對預算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標結合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。在季度末XX日內(nèi)，由財務管理中心填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關部門，各部門提交差異分析報告，交總裁辦公會議審議。對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。如行政管理費用等。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權的采用將導致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學生為主將可能導致工資的減少和培訓費用的升高，招熟練工為主和高級技術人員的增加將可能導致工資的增加和培訓費用的減少。第十二條 預算的編制是實行全面預算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預算的執(zhí)行結果。 收入中心：OTC營銷部、專業(yè)產(chǎn)品營銷部216。 利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責任單位。各中心職責如下：216。第九條 總裁辦公會議和財務管理部財務管理中心在預算管理方面的職責如下：總裁辦公會議是全面預算管理的最高機構。第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構、預算的編制、預算的管理體系、預算的管理流程、預算的分析與考核第六條 全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算?！秶鴮W智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓學院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學院》52套講座+ 13920份資料《財務管理學院》53套講座+ 17945份資料年度預算是制定季度目標的重要依據(jù)。 月度預算由財務管理中心審核并試算平衡后提交財務部部長批準 在預算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況。 費用中心：是費用發(fā)生單位，對本部門的費用負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任。該責任中心不僅要對成本、收入、利潤預算負責，而且還必須對其與目標投資利潤率或資產(chǎn)利潤率相關的資本預算負責。 圍繞集團公司的年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團公司的經(jīng)營目標服務216。 公司年度經(jīng)營指標（如銷售額、利潤等）216。 公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡的建設可能導致通訊和交通費用的降低，但折舊費用會上升）216。年度預算的編制，自預算年度上一年的XX月XX日開始至XX月XX日全部編制完成，日程表見附錄3月度預算的編制，自預算月度上一月的XX日開始至XX日編制完成，日程表見附錄4預算依據(jù)如變動費用的計算依據(jù)、固定費用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財務管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預算外支出辦法處理。預
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