【正文】 工程量清單項目特征描述的重要意義 1 是區(qū)分清單項目的 依據 2 確 定綜合單價的 前提 3 履行合同的 基礎 。 施工圖審查方法和適用條件 。 單位建筑工程概算方法 ： 1 概算定額法 （初步設計到達一定深度，建筑結構比較明確）、 2 概算指標法 （初步設計深度不夠，不能準確計算工程量，但是工程設計采用的技術比較成熟，有類似的概算指標可以利用）、3 類似工程預算法 （擬建工程設計與已建類似，且沒有可用的概算指標）。 概算指標的作用 ：在設計深度不夠的情況下，往往用 概算指標來編制初步設計概算 設計概算分三級 ： 1 單位工程概算 2 單項工程綜合概算 3 建設工程項目總概算。 機械工作時間，必須消耗時間 ： 1 有效工作時間 （★正常負荷下的工作時間和降低負荷下的工作時間） 2不可避免的無 負荷工作時間 3 不可避免的中斷時間 。 生產要素 ： 1人工定額、 2材料定額、 3施工臺班使用定額。只有人工費時，以人工費為基數。 三、施工機械使用費 是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及 中小型 機械安、拆費和場外運輸費 。建設期貸款利息為 1395 萬元，建設工程項目其他費用為 3860 萬元，基本預備費率為 10%，試估算該項目的建設投資。第一類為 土地使用費 ；第二類是 與項目建設相關的費用 ；第三類是 與未來企業(yè)生產和經營活動有關 的費用。 重點：進口設備抵岸價的構成 進口設備 抵岸價 =貨價（ FOB*人民幣外匯牌價） +國外運費 +國外運輸保險費 +銀行財務費 +外貿手續(xù)費 +進 口關稅 +增值稅 +消費稅 +海關監(jiān)管手續(xù)費 進口設備 到岸價 （ CIF） =離岸價（ FOB） +國外運費 +國外運輸保險費 國外運費 =離岸價（ FOB） *運費率 國外運輸保險費 =（離岸價 +國外運輸費） X 國外運輸保險費率 銀行財務費 =離岸價 X 人民幣外匯牌價 X 銀行財務費率（一般 %%） 。 應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。 短期借款利息的支付方式 ： 1 收款法 2 貼現法 （先從本金扣除利息部分，實際利率高于名義利率。 資金成本 =資金占用費 （ 股利、股息 ） + 籌資費 （ 手續(xù)費、發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費 ）。（速動資產 =流動資產 存貨；速動資產 =貨幣資金 +交易性金融資產 +應收票據 +應收賬款 +其他應收款）。 財務分析部分：（重點：因素分析法的計算） 財務分析方法 ： 1 趨勢分析法（定基指數、環(huán)比指數）、 2 比率分析法（財務分析最基本、最重要的方法，包括：構成比率、效率比率、相關比率）、 3 因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法）。 現金等價物的條件 （ 1 期限短、 2 流動性強、 3 易于轉換為已知金額的現金、 4 價值變動風險小）。 利潤和所得稅費用 營業(yè)利潤（企業(yè)利潤主要來源）、利潤總額、凈利潤。 1Z102032 建造（施工）合同收入的核算 一、 合同分立與合并（ 記憶關鍵詞）多選題 建造合同分立 ：（ 1）每項資產有獨立建造計劃（ 2）與客戶，每項資產單獨談判， 雙方能夠接受或拒絕與每項 資產有關的 合同條款（ 3）每項資產合同、成本單獨計算。 ) 臨時設施攤銷費用和施工單位管理人員工資、資金、職工福利費，固定資產折舊費及修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，財產保險費，檢驗試驗費，工程保修費，勞動保護費，排污費及其他費用 。 建筑工程價款結算可以采?。?按月結算、分段結算、竣工后一次結算、或按雙方約定的其他結算方式 月份結算法 ：單位工程和分部分項工程。用 雙倍余額遞減法 計算每年的折 舊額。 工程成本又可以分為直接費用和間接費用。期間費用一般包括 營業(yè)費用、管理費用和財務費用 (廣 告費也是 ) 生產費用，計入成本，期間費用不計入成本。不是日?；顒影l(fā)生的經濟利益的流出 則稱為損失（營業(yè)外支出）。 （ 2） 企業(yè)清 算時，接受清償在負債之后，所有者權益是對企業(yè)凈資產的要求權。 (一 ) 負債 由于過去的交易或事項形成的現時義務，履行該義務會導致經濟利益的流出。 如現金、銀行存款 、應收款項 、 短期投資 、 存貨 等。 會計核算基礎 收復實現制、權責發(fā)生制 ， 我國企業(yè)權責發(fā)生制 。 （ 2）反映 財務狀況 的要素：資產、負債和所有者權益 。 確定價值工程對象的改進范圍 ： 使 V 趨近于 1 V1,功能現實成本大于功能評價值。 產品的壽命周期成本 =生產成本 +使用及維護成本組成 （ 1）產品生產成本：是指發(fā)生在生產企業(yè)內部的成本，也是用戶購買產品的費用 , 包括產品的科研、實驗、設計、試 制、生產、銷售等費用及稅金 等 （ 2）產品使用及維護成本：是指用戶在使用過程中支付的各種費用的總和，它包括使用過程中的能耗費用、維修費用、人工費用、管理費用等，有時還包括報廢拆除所需費用 (扣除殘值 ) 。年金法：1)1( )1( ?? ?? NNi iiPRa,(期末支付 )，1)1( )1(1?????NNi iiPRa(期初支付 ) ?？键c 附加例題一道幫助理解 ： （ ） 。 2 獲得良好技術服務 3 保持資金流動，防呆滯，不會使企業(yè)資產負債情況惡化； 4 減少投資風險 5 租金所得稅前扣除，享受稅費上利益。 （ 3）設備 技術壽命 ：有效壽命，是由 無形磨損 決定的。 ③ 綜合磨損的概念 —— 技術進步與有形磨損和無形磨損的關系。 技術方案現金流量的基本要素 ： 投資、經營成本、營業(yè)收入、稅金 。 Saf 絕對值越大，指標 A 對不確定因素 F 越敏感。 敏感性分析目的 ： 從中找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力 。 不確定性分析的原因 ： 1 所依據的基礎數據不足或者統(tǒng)計偏差 2 預測方法局限 3 未來經濟形式變化 4技術進步 5 無法以定量來表示的定性因素的影響 6 其他因素影響。如果需要向股東支付股利 償債能力指標 ： 借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率、速動比率 借款償還期 ： 是指根據國家財稅規(guī)定及技術方案的具體財務條件，以可作為償還貸款的收益 ( 利潤、折舊、攤銷費及其他收益 ) 來償還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間 。 FIRR，不受外部參數影響。 靜態(tài)投資回收期 Pt,Pt=I/A，反映投資回收能力的重要指標，宜從技術方案建設開始年計算。 P19 圖要熟悉：新教材改版后，只有 財務內部收益率 、 財務凈現值 是動態(tài)指標，其余全是靜態(tài)的，方便判斷 投資收益率 R 優(yōu)劣：經濟指標明確、直觀、計算簡便，反映投資效果的優(yōu)劣，適用于各種投資規(guī)模，不足： 沒考慮時間因素 。因此半年的實際利率為（ 1+1%）61=%，且由上式可知，當 r一定時， m越大， i越大。 利率是關鍵因素 。 隨時間的推移而增值 ,而增值的這部分資金就是原有資金的 時間價值 影響 資金時間價值的因素 ： 1 資金量大小 2 資金使用時間 3 資金投入和回收特點 4 資金周轉速度 。 2 借貸資本的供求情況 3 風險 4 通貨膨脹 5 期限。 解題技巧：在本題中半年分為 6個月，每月計息一次，共計息 6次。 對于 經營性項目 ， 根據國家 現行財政 、 稅收制度和現行市場價格 主要分析項目－ 盈利能力、償債能力、財務生存能力 對于 非經營性項目 ，主要分析－ 財務生存能力 獨立型方案 ， 絕對經濟效果檢驗 ； 互斥型方案 ， 先絕對 經濟效果檢驗，再相對經濟效果檢驗 。若總投資收益率或資本金凈利潤率高于同期銀行利率，適度舉債是有利的。 靜態(tài)投資回收期 Pt 優(yōu)劣：優(yōu)點：計算簡便、 顯示了周轉速度。 基準收益率的測定： 政府投資項目 應采用 行業(yè)財務基準收益率 企業(yè)投資項目 應參考選用 行業(yè)財務基準收益率 在中國境外投資 的項目首先考慮 國家風險 財務基準收益率應綜合考慮 四個因素 : 資金成本 (籌資費和使用費 )和機會成本（外部形成的）、投資風險、通貨膨脹。 一般情況下，利息備付率 不宜低于 2. 償債備付率 ： 指技術方案在借款償還期內，各年可用于還本付息的資金 (EBITDATAX) 與當期應還本付息金額 (PD)（ 解釋 PD=凈利潤 +折舊 +攤銷 +利息費用 2020 多選題 ） 的比值 。盈虧平衡點越低越好 補充記憶總結 :主要分析方案狀態(tài)和參數變化對方案 投資回收快慢 的影響 ， 靜態(tài)投資回收期 。 FAE ???不確定因素 F發(fā)生△ F變化率時，評價指標 A 的相應變化率（％）；不確定因素 F的變化率（％） 臨界點：不確定因素向不利方向變化的極限值。在 資本金現金流量表 中作為 流出 現金流量表，主要有：投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表、財務計劃現金流量表。 設備磨損分為兩大類，四種類型：（每年必考項目） ① 有形磨損 （物理磨損）： 第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自然力作用） 生銹、腐蝕、老化。 設備更新比選原則 :1 客觀立場 2不考慮資金成本 3 逐年滾動原則。 設備更新的時機 ： 舊設備的年平均使用成本＞新設備的年平均使用成本 設備比選分析： 設備租賃有融資租賃（重型機械設備）和經營租賃（租賃雙方的任何一方隨時以一 定方式在通知對方后的規(guī)定期限內取消或中止租約）（車輛、儀器）兩種方式。（ 重點考察：附加率租金計算、相關概念） 定性分析篩選方案 ， 分析 設備技術風險、使用維修特點， 技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使用時間短的設備，考慮租賃；否則，皆可。 C壽命周期成本。 (技巧 :V=F/C 就按公式記憶 ,分母 ,分子的問題大家都懂吧 ) 建設工程應用價值工程 重點 ： 規(guī)劃和設計階段。 新技術、新方案選擇原則 ： ① 技術上先進、可靠、適用、合理② 經濟上合理：主要原則 （ 1）常用的靜態(tài)分析方法： 年折算費用法 、 增量投資分析法 及 綜合總費用法 。 我國通常以日歷年為企業(yè)的會計年度，即 公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。 （ 3） 該資源能給企業(yè)帶來經濟利益， 指直接或間接導致現金或現金等價物流入企業(yè)的潛力。 ? 無形資產 ：指企業(yè)為生產商品或者提供勞務、出租給他人，或為管理目的的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期投資。所有者權益表明了企業(yè)的產權關系，即企業(yè)歸誰所有。主要用來彌補企業(yè)以前的虧損和轉增資本。 ④費用只包括本企業(yè)經濟利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項及償還債務支出。包括生產費用和期間費用。企業(yè)生產經營過程中所繳納的稅金、有關費用等也包括 。 并同時沖減無形資產的賬面價值。 其他直接費用 包括： 施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清 理費等 。 建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)收入 主要是 :建造（施工）合同收入 。 當期完成的建造合同，其合同收入（在完成時確認。 財務 報表構成 ：資產負債表（某一特定日期，靜態(tài)）、利潤表（動態(tài)）、現金流量表（動態(tài)）、所有者權益（股東權益）變動表和附注。 附注 應當披露財務報表的編制基礎。 2 流動比率 =流動資產 /流動負債，生產性企業(yè)一般 2。 杜邦財務分析體系 ：以 凈資產收益率 為核心，以總資產凈利率和權益乘數為 2 個方面。 短期借款 指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在 1 年以內的借款。 常用確定現金持有量的方法 有 成本分析模式、存貸模式和隨機模 式 三種 持有現金有三種成本 ： 1 機會成本 2 短缺成本 3 管理成本。 建設投資靜態(tài)投資部分：建筑安裝工程費、設備工器具購置費、工程建設其他費、基本預備費 建設投資動態(tài)投資部分：建設期利息 +漲價預 備費 建設投資 =靜態(tài)投資 +建設期利息 +漲價預備費 設備及工器具購置費圖表 :由于要保證頁面整齊 ,下表先放上 ,內容在下面 .表很好 ,大家注意 ,必考 1Z103012 設備及工器具購置費的組成 重點：離岸價、到岸價、抵岸價以及銀行財務費、外貿手續(xù)費、增值稅的計算基數 一、 設備購置費的組成和計算 設備購置費 =設備原價或進口設備抵岸價 + 設備運雜費 設備運雜費是指設備原價中未包括的 包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費 等。 2）包裝費。 以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用 。 生產工人輔助工資 ：是指生產工人年有效施工天數以外非作業(yè)天數的工資，包括職工學習、培訓期間的工資， 調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資 職工福利費 ： 生產工人勞動保護費 ：按材料發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼、防暑降溫費、在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費用等。 企業(yè)管理費 ： 1 管理人員工資、 2 辦公費、 3 差旅交通費、 4 固定資產使用費、 5 工器具使用費、 6 勞動保險費、 7 工會經費、 8 財產保險費、 9 稅金、 10 財務費、 11 職工教育費