【正文】 3．本科目應(yīng)按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。 地勘單位用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入在建工程成本，借記“在建工程”科目，貸記本科目；在固定資產(chǎn)購(gòu)建完成交付使用并辦理竣工決算后發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，以及其他長(zhǎng)期借款的利息和外幣折合差額，應(yīng)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。實(shí)際支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 第229號(hào)科目 其他應(yīng)交款 1．本科目核算地勘單位除應(yīng)交稅金以外的其他應(yīng)上交的款項(xiàng)，如應(yīng)交上級(jí)款、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、教育費(fèi)附加等。 (8)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 地勘單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，借記“在建工程”等科目，貸記本科目。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目。 地勘單位以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，其應(yīng)交納的消費(fèi)稅，計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目成本，借記有關(guān)科目，貸記本科目。銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅，借記“銀行存款”、 “應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。 第214號(hào)科目 應(yīng)付福利費(fèi) 1．本科目核算地勘單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)。 發(fā)給職工個(gè)人但按規(guī)定不包括在工資總額內(nèi)的各種款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本科目核算。 2．地勘單位按規(guī)定預(yù)收的項(xiàng)目款、工程款和備料款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收到發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料，借記“器材采購(gòu)”科目，貸記本科目。收到發(fā)票賬單時(shí)，借記“器材采購(gòu)”科目，貸記本科目或“銀行存款”等科目。收到銀行支付本息通知時(shí)，借記本科目和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。 第201號(hào)科目 短期借款 1．本科目核算地勘單位借人的期限在一年以下的各種借款。 第181號(hào)科目 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1．本科目核算地勘單位在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。攤銷(xiāo)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。5．各項(xiàng)工程完工交付使用時(shí)，按工程的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。使用所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的產(chǎn)品，按規(guī)定以售價(jià)結(jié)算的，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”等科目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，用于國(guó)家預(yù)算內(nèi)地勘工作的固定資產(chǎn)，借記“國(guó)家基金”科目，貸記本科目；用于其他經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，借記“營(yíng)業(yè)外支出––––非常損失”科目，貸記本科目；屬于正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出––––處理固定資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價(jià)減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。 7．地勘單位應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”和“固定資產(chǎn)卡片”，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。 5．地勘單位因出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)按減少的固定資產(chǎn)凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記本科目。 3．已經(jīng)人賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)其賬面價(jià)值： (1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)； (2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值； (5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 第151號(hào)科目 固定資產(chǎn) 1．本科目核算地勘單位固定資產(chǎn)的原價(jià)。轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的各項(xiàng)附加費(fèi)用，應(yīng)抵減轉(zhuǎn)讓收入。 6．地勘單位以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等(不包括地質(zhì)成果)向其他單位或多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)技實(shí)際支付的款項(xiàng)或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目(其他投資)，核實(shí)際支付的金額或投出資產(chǎn)的賬面金額，貸記“銀行存款”、 “材料”、 “管材”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目；評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“地勘發(fā)展基金”科目；以使用過(guò)的固定資產(chǎn)投資的，還應(yīng)按其已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目。 采用權(quán)益法核算的，應(yīng)根據(jù)接受投資企業(yè)所有者權(quán)益的增加，按持股比例計(jì)算本單位所權(quán)益的增加額，借記本科目(股票投資)，貸記“投資收益”科目。 第141號(hào)科目 長(zhǎng)期投資 1．本科目核算地勘單位不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、地質(zhì)成果投資和其他投資。如實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓收入小于或等于實(shí)際成本的，按實(shí)際的轉(zhuǎn)讓收入，借記本科目，貸記“國(guó)家基金”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。 第137號(hào)科目 地質(zhì)成果 1．本科目核算地勘單位取得的用于市場(chǎng)交換的地質(zhì)成果的實(shí)際成本。 地勘單位及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位接受外單位來(lái)料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造修理完成，驗(yàn)收入庫(kù)后，視同產(chǎn)成品，一并在本科目核算。 6．本科目的借方核算各種入庫(kù)材料、在庫(kù)管材的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；貸方核算各種入庫(kù)材料、在庫(kù)管材實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異及分?jǐn)偘l(fā)出材料、在庫(kù)管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；期末借方余額反映各種庫(kù)存材料、在庫(kù)管材實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，貸方余額反映實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。調(diào)整減少計(jì)劃成本的數(shù)額，記入本科目的借方；調(diào)整增加計(jì)劃成本的數(shù)額，記入本科目的貸方。 采用其他攤銷(xiāo)方法的管材，應(yīng)在月終計(jì)算、分?jǐn)偙酒诠懿臄備N(xiāo)額，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記本科目。 2．地勘單位可根據(jù)使用管材的具體情況，采取下列不同的攤銷(xiāo)方法： (1)一次攤銷(xiāo)：一般應(yīng)限于下入鉆井內(nèi)不再起出的管材(如石油鉆井用于固井的套管等)，根據(jù)實(shí)際耗用管材的價(jià)值一次計(jì)入生產(chǎn)成本。 6．在用管材的領(lǐng)用、退回、送修以及在使用單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，可只在“在用管材管理卡片”上作輔助登記，不作賬務(wù)處理。 第125號(hào)科目 管 材 1．本科目核算地勘單位庫(kù)存和在用的各種地質(zhì)勘察專(zhuān)用管材(包括鉆桿、套管、金屬水管、油管和風(fēng)管等)的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。地勘單位庫(kù)存的管材，在“管材”科目核算不在本科目核算。5．對(duì)于尚未付款或尚未開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)人材料、管材，應(yīng)于月份終了按計(jì)劃成本暫估人賬，借記“材料”、 “管材”等科目，貸記“應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關(guān)科目。3．本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類(lèi)，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。對(duì)使用備用金比較頻繁的單位，也可以實(shí)行定額備用金制度，指定專(zhuān)人管理，年度終了時(shí)，應(yīng)全額退回財(cái)會(huì)部門(mén)。為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間往來(lái)款項(xiàng)的記錄相一致，應(yīng)使用“內(nèi)部往來(lái)列賬通知單”(格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定)，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對(duì)方及時(shí)記賬，并由對(duì)方核對(duì)后，及時(shí)將副聯(lián)退回。所購(gòu)商品、材料驗(yàn)收人庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單的應(yīng)付金額，借記“器材采購(gòu)”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；同時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的貸款扣抵應(yīng)付貨款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額沖減管理費(fèi)用，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。2．本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷(xiāo)售款項(xiàng)；貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)；本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收賬款。地勘單位對(duì)出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 第112號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù)1．本科目核算地勘單位因結(jié)算社會(huì)地質(zhì)勘察工作價(jià)款、對(duì)外銷(xiāo)售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。7．本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費(fèi)或零星采購(gòu)，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和還清余款，借記“器材采購(gòu)”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目(信用卡存款)。因本票超過(guò)付款期等原因而要求退款時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 第109號(hào)科目 其他貨幣資金 1．本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金?！跋揞~存款日記賬”的記錄應(yīng)定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)清楚，一般應(yīng)每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差額，應(yīng)及時(shí)查明原因更正。調(diào)整后的各外幣存款賬戶期末人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4．地勘單位應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。 第102號(hào)科目 銀行存款1．本科目核算地勘單位存人銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。(六)本制度自1996年1月1日起執(zhí)行。地勘單位向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報(bào)送時(shí)間，及時(shí)編制和報(bào)送上級(jí)主管機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。 地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的各類(lèi)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè))，執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 (三)地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)出。二、會(huì)計(jì)科目　?。ㄒ唬?huì)計(jì)科目順序號(hào)編號(hào)科目名稱(chēng)順序號(hào)編號(hào)科目名稱(chēng)1234101102103109一、資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金銀行存款限額存款其他貨幣資金56789111112113114115短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142117118119121123125126132133135137139141145151155156159161171181201202203204209211214221229231241251內(nèi)部往來(lái)備用金其他應(yīng)收款器材采購(gòu)材料管材管材攤銷(xiāo)器材成本差異委托加工器材產(chǎn)成品地質(zhì)成果待攤費(fèi)用長(zhǎng)期投資撥付所屬資金固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理在建工程無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款4344454647484950515253545556575859606162636465666768697071261271301305311315321331341401411412413501511515521601602603604611612621631641642651661專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款住房周轉(zhuǎn)金三、凈資產(chǎn)類(lèi)國(guó)家基金上級(jí)撥入資金地勘發(fā)展基金公益金節(jié)余收益節(jié)余與收益分配四、地勘撥款與支出類(lèi)地勘工作撥款未完地質(zhì)項(xiàng)目支出已完地質(zhì)項(xiàng)目支出其他經(jīng)費(fèi)支出八、 成本類(lèi)地勘生產(chǎn)間接費(fèi)用輔助生產(chǎn)多種經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)九、 損益類(lèi)經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整注：地勘單位多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，如有經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、收入較多的項(xiàng)目，可參照相應(yīng)行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等科目。地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記賬。年度終了時(shí)，應(yīng)按規(guī)定與開(kāi)戶銀行辦理年終決算簽證手續(xù)，并將地勘工作撥款決算簽證單呈報(bào)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)。2．外埠存款是地勘單位到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。4．銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。支付信用卡年費(fèi)和異地支款手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目(信用卡存款)或“現(xiàn)金“科目。 第111號(hào)科目 短期投資1．本科目核算地勘單位購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的各種有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券等。2．地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“經(jīng)營(yíng)收入”等科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。3．地勘單位應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收票據(jù)”科目。3．發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。4．本科目應(yīng)按分包單位和供應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。每月終了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來(lái)清單，送交對(duì)方核對(duì)賬目；對(duì)方應(yīng)及時(shí)核對(duì)并將一份清單簽回發(fā)出單位。3．實(shí)行定額備用金制度的單位，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制“費(fèi)用明細(xì)表”，定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。 第