【正文】 行政管理費(fèi)外付款審批（預(yù)算內(nèi)）第二十四條酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁對酒店集團(tuán)月資金計(jì)劃內(nèi)20萬元以上和月資金計(jì)劃外的合同付款進(jìn)行審批（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。5.酒店，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，凡有已請款金額與已付款金額不相符的要在付款審批表上說明已請款數(shù)和已付款數(shù)，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，檢查結(jié)算方式與合同規(guī)定的付款方式是否一致，有無違反合同條款之處，及時提出處罰意見，并簽名確認(rèn)、登記備案；，檢查已付款數(shù)和應(yīng)付款數(shù)的正確性，除復(fù)審合同登記員已審核的事項(xiàng)外，還檢查是否按規(guī)定程序辦妥付款審批，對合同規(guī)定結(jié)算為承兌匯票的是否支付現(xiàn)金，是否按規(guī)定扣除貼現(xiàn)息，最后根據(jù)批準(zhǔn)后的月資金計(jì)劃安排出納付款。合同付款審批職責(zé)第十七條第十五條合同的跟蹤、請款、登記、移交由合同跟蹤單位負(fù)責(zé)，具體按《合同管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。年度資金計(jì)劃是根據(jù)各酒店項(xiàng)目全年費(fèi)用預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃編制的資金需求概算，是資金營運(yùn)管理的目標(biāo)計(jì)劃；由酒店集團(tuán)對酒店的全年度資金計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。第一節(jié) 資金管理實(shí)施細(xì)則總6．對電腦操作人員的考核包括電腦的基本原理、操作方法、基本操作程序、維護(hù)保養(yǎng)制度及有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。電腦操作人員培訓(xùn)制度1．5．第五章供應(yīng)商的客史檔案、業(yè)務(wù)信息資料歸酒店所有，歸類存放，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私留、借閱。第五十六條為了搞好酒店的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價適時的供應(yīng)，采購部全體人員必須認(rèn)真履行各自的職責(zé)規(guī)范。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補(bǔ)辦申請、審批、收貨手續(xù)。第五十條供需雙方認(rèn)可的帶有預(yù)付款的采購項(xiàng)目必須由采購人員填寫“支票申請單”附該項(xiàng)采購訂單、預(yù)付款協(xié)議書報(bào)采購部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及酒店集團(tuán)審批簽字后，由采購人員憑采購訂單領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票后付款。第四十三條不允許采購人員或供應(yīng)廠、商直接交與所需部門。第三十九條第三十七條交稅過關(guān)后方能提貨，檢疫合格后方能使用。第三十一條所有購買活動必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項(xiàng)目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠、商及其他要求進(jìn)行。經(jīng)審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關(guān)主管等人?；鶞?zhǔn)單價的確定按集團(tuán)總部《招標(biāo)管理辦法》進(jìn)行。第十九條第十四條國內(nèi)加工或訂做的項(xiàng)目需視生產(chǎn)周期提前提出申請。第十條第七條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。本實(shí)施細(xì)則適用于非招標(biāo)類物品。，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”將飲食與飲料分開。每日審查食品和飲料收入；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計(jì)表”，報(bào)告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報(bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。組織采購員到廚房學(xué)習(xí)，了解食品原料的出成率，確保原料采購質(zhì)量，有效地控制成本形成過程。3．第六條飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須按規(guī)章辦理并在記錄表摘要記錄；財(cái)務(wù)部要定期對低值易耗品的庫存及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，并記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人姓名。：盤點(diǎn)表以保管使用部門為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)；移交數(shù)量在第一次盤點(diǎn)核實(shí)后，由存放使用地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)保管員簽字負(fù)責(zé)，申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守制度和程序，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以調(diào)整；盤點(diǎn)時由財(cái)產(chǎn)保管員與財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)人員同時進(jìn)行，在盤點(diǎn)數(shù)量欄填寫實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽字作實(shí)。財(cái)務(wù)部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時、正確地反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以避免財(cái)產(chǎn)混亂。會計(jì)科目第三十四條5.工種變更，應(yīng)將舊工服交回制服室。第二十八條各部門領(lǐng)用物品如有多余或有適用時，應(yīng)及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領(lǐng)物單”，憑此雙方記帳。2.對外租借成批物品要按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。3.第二十二條4.使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權(quán)限做批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)告或賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要有財(cái)務(wù)收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計(jì)記帳憑證。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。第十九條酒店購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。2.驗(yàn)收1.5.任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。2.5.3.認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務(wù)處理及時。酒店各單位部門在用、在庫財(cái)產(chǎn)、物資由財(cái)務(wù)部設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理；在庫財(cái)產(chǎn)由庫房管理員負(fù)責(zé)分管；在用財(cái)產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。2.基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項(xiàng)目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。1.分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。則第一條若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。第四十九條第十節(jié)會計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。第四十二條6.光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.4.第三十五條第三十三條臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。對酒店內(nèi)部各級外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。第二十六條行政費(fèi)用付款審批1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。付款審批管理合同付款審批第十六條4. ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。3.第十四條2.固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第十條會計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。會計(jì)核算原則第五條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。3.酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時利用計(jì)劃等。 ????????????????????????????????????????????（1）第一章?????????????????????????????????????????（1）第二節(jié)付款審批管理??????????????????????????????????????????（4）第五節(jié)會計(jì)憑證及帳薄的管理??????????????????????????????????（8）第九節(jié)財(cái)產(chǎn)的劃分???????????????????????????????????????????（12）第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理??????????????????（16）第五節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定?????????????????????????????（19）第九節(jié)采購申請?????????????????????????????????????????????（24）第二節(jié)購買?????????????????????????????????????????????????（27）第六節(jié)貨物驗(yàn)收?????????????????????????????????????????????（29）第九節(jié)采購業(yè)務(wù)管理?????????????????????????????????????????（30）第十二節(jié)則??????????????????????????????????????????????（33）第一節(jié)資金調(diào)撥????????????????????????????????????????????（42）第六節(jié)?????????????????????????（45）總　則???????????????????????????????????????????????（45）第一節(jié)流動資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（51）第五節(jié)流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算?????????????????????????????（61）第九節(jié)會計(jì)報(bào)表?????????????????????????????????????????????（67）第十三節(jié)附財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)1.酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。第八條第三節(jié)，按三天的用量進(jìn)行核定。對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。2.合同付款審批權(quán)限：1.審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2.10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行購買。第二十八條合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。費(fèi)用的核算與控制1.酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。2.會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替，所以，酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。4.第四十五條第五十二條第五十四條低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費(fèi)用列表。第三條要獎懲分明，對一貫愛護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財(cái)產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。必須專門保管與核算。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。第十條3.保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等檔案資料，分期裝訂備查。庫房管理員的職責(zé)1.財(cái)產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條第十五條3.購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收；物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。3.2.使用部門之間財(cái)產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。第五節(jié)物料及用品必須實(shí)行領(lǐng)取制度，不得以存計(jì)耗。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第三十條損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財(cái)務(wù)部協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：；，又不影響整體美觀，可賠償修理費(fèi)；，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)和財(cái)產(chǎn)減值部分；，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計(jì)算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計(jì)算賠償費(fèi)。非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。第三十七條：為了便于盤點(diǎn)工作，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時候輪流進(jìn)行盤點(diǎn)，每個存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)每年最少要盤點(diǎn)一次，移交與盤點(diǎn)數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報(bào)管理班子處理并按規(guī)定處理。3.第二條食品和飲料配方規(guī)定1．飲料根據(jù)雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算價格。此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實(shí)際成本消耗。第七條，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審查收款機(jī)的過機(jī)數(shù)；審核高級管理人員用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。4.總第三條采購申請第五條廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報(bào)送采購部。3.廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進(jìn)貨。所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報(bào)送到采購部審批后，由采購部經(jīng)理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應(yīng)采購員，由其具體負(fù)責(zé)申請單上采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價。對于特殊要求的或需要加工訂做的項(xiàng)目，申請部門要