【正文】 第十五條 審計組在實施階段結(jié)束前，應(yīng)對審計底稿和審計證據(jù)等資料進行初步整理，檢查審計方案所列全部審計事項是否已按要求全部實施，對取得的審計證據(jù)進行綜合分析，對審計工作底稿進行復(fù)核，對審計事項進行初步評價，并與被審計單位就一些必要事項初步交換意見。 第十一條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題要進行取證。內(nèi)容包括： （一）被審計單位名稱； （二）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （三）審計組組長和審計組成員名單； （四）對被審計單位配合審計工作的具體要求；（五）發(fā)送單位公章及簽發(fā)日期。第二章 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段 第四條 內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段是確定審計立項后，組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。 第五條 預(yù)算執(zhí)行情況審計的程序和方法按《首旅集團內(nèi)部審計作業(yè)規(guī)程》辦理。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)把鑒定的控制缺陷和內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)通報有關(guān)管理部門，并監(jiān)督其實施糾正。 4．是否建立了經(jīng)濟信息反饋的程序和手續(xù)，并據(jù)以修改、補充原來的措施，達到控制、調(diào)節(jié)的目的。 第六條 內(nèi)部控制制度審計要點： （一）內(nèi)部責(zé)任控制制度 各部門、各環(huán)節(jié)、各層次，是否建立了工作崗位責(zé)任制；是否形成了凡事有人負責(zé)，辦事有章可循，遇事有據(jù)可查，事事有人監(jiān)督的工作格局，做到定崗定責(zé)，分工明確，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查。第八條 本辦法由首旅集團負責(zé)解釋。（一）開工前審計的主要內(nèi)容為： 1．審查固定資產(chǎn)投資項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合規(guī)； 2．審查項目招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理等規(guī)定的貫徹執(zhí)行情況；3．審查項目資金計劃是否已經(jīng)列入企業(yè)預(yù)算； 4．審查設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)。 第九條 本辦法由首旅集團負責(zé)解釋。未經(jīng)審計不得解除企業(yè)高管人員任職期間的經(jīng)濟責(zé)任。 第二十二條 本制度由首旅集團負責(zé)解釋。 第十六條 被審計單位或被審計人員對內(nèi)部審計決定和內(nèi)部審計意見書如有異議，在接到審計決定和審計意見書后的15日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)的主管領(lǐng)導(dǎo)提出復(fù)審申請，內(nèi)部審計機構(gòu)的主管領(lǐng)導(dǎo)可召開審計工作聯(lián)席會議進行研究，并在15日內(nèi)做出是否復(fù)審的決定。 第十四條 內(nèi)部審計人員通過基礎(chǔ)方法、常用方法、專門技術(shù)方法和審計調(diào)查方法，采用聽取情況介紹，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。 第七條 首旅集團各二級公司、直屬企業(yè)可根據(jù)自身內(nèi)部審計工作的需要，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職或兼職審計人員，在本企業(yè)主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，開展本企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)督工作。 第三條 首旅集團實行內(nèi)部審計制度。報告的主要內(nèi)容為：基本情況、主要事實、產(chǎn)生的原因和相關(guān)人員責(zé)任等；（四）根據(jù)檢查結(jié)果向集團領(lǐng)導(dǎo)提出有關(guān)建議和處理意見，并根據(jù)集團領(lǐng)導(dǎo)的指示或決定督促落實。 第二十條 本制度自頒布之日起施行。對違法違紀(jì)事實不存在的，對案件予以撤消；對有證據(jù)證明違法違紀(jì)事實存在的，進行審理，并提出處理意見。第二章 組織機構(gòu)和人員 第六條 首旅集團設(shè)立監(jiān)察審計室，配備專職監(jiān)察人員，在首旅集團主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展監(jiān)察工作，同時接受上級監(jiān)察機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第三十二條 當(dāng)事人對公安機關(guān)處罰不服的，可以依法申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以依法提起訴訟。 第二十四條 信訪工作人員對涉及本人及其親屬或者有其他利害關(guān)系的信訪事項，應(yīng)當(dāng)回避。 上級單位確認承辦單位對信訪事項處理不當(dāng)?shù)?，可以?zé)令其重新處理，也可以直接做出處理決定。 第十五條 涉及兩個以上企業(yè)管轄的信訪事項，由受理企業(yè)同有關(guān)企業(yè)協(xié)商處理；有爭議的，由其共同的上一級單位協(xié)調(diào)處理。第三章 信訪機構(gòu)與職責(zé) 第十條 首旅集團的信訪工作由集團辦公室和監(jiān)察審計室負責(zé)，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照方便群眾、有利工作的原則配備兼職信訪工作人員。第四條 各企業(yè)要暢通信訪渠道，認真處理來信，熱情接待來訪，傾聽職工的意見和建議，接受群眾的監(jiān)督，努力做好工作；要科學(xué)、民主決策，依法履行職責(zé)，從源頭上預(yù)防導(dǎo)致信訪事項的矛盾和糾紛；要建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧、標(biāo)本兼治，各負其責(zé)、齊抓共管的信訪工作格局，通過聯(lián)席會議、建立排查調(diào)處機制、建立信訪督查工作制度等方式，及時化解矛盾和糾紛。第四十六條 責(zé)任追究要按照被追究責(zé)任人員的管理權(quán)限及任免、聘用制度規(guī)定的程序辦理。對談話中發(fā)現(xiàn)的情況、形成的意見，要及時轉(zhuǎn)交有關(guān)部門落實；涉及重要問題或人員的談話，首旅集團紀(jì)委要加強整改措施落實情況的督辦。談話應(yīng)以個別方式進行。 第三十五條 各企業(yè)黨委書記、總經(jīng)理為實施本規(guī)定的主要負責(zé)人。第三十條 加強對企業(yè)高管人員任職期間的管理工作。第二十六條 企業(yè)高管人員應(yīng)當(dāng)忠實履行職責(zé)，不得有以權(quán)謀私、損害企業(yè)利益的下列行為：（一）私自從事營利性經(jīng)營活動，或者在本企業(yè)的同類經(jīng)營企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)和與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)從事證券投資以外的投資入股；（二）接受或者索取本企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)，以及管理和服務(wù)對象提供的不正當(dāng)利益；（三）未經(jīng)上級批準(zhǔn)或本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子決定，兼任下屬企業(yè)或其企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)并領(lǐng)取報酬；（四）將企業(yè)經(jīng)濟往來中的折扣費、中介費、回扣、傭金等私分或據(jù)為己有；（五）利用職務(wù)上的便利從事有償中介活動；（六）利用企業(yè)的商業(yè)秘密、知識產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)渠道為本人或者他人從事牟利活動；（七）未經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，決定重大捐贈、贊助事項；（八）其它謀取私利損害企業(yè)利益的行為。 行政會議決策、黨委（常委）會與董事會共同集體決策，按照制定的議事規(guī)則進行。討論決定問題，要有三分之二以上組成人員參加。 第十九條 充分論證。企業(yè)“三重一大”決策必須實行集體討論，充分發(fā)揮民主，不能少數(shù)人或個人決策。第十五條 大額度資金使用范圍：投融資計劃，借款、貸款計劃，對外擔(dān)保項目，資本性投資，固定資產(chǎn)投資，大宗材料、設(shè)備采購資金和預(yù)算外資金。 第十條 建立和完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制民主評議制度。各級企業(yè)黨委(總支、支部)每年要對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗任務(wù)進行責(zé)任分工，做到任務(wù)分解到位、責(zé)任主體到位。第三條 本條例所稱高管人員包括：集團總部各部室、各二級公司及下屬企業(yè)、直屬企業(yè)副職以上的領(lǐng)導(dǎo)人員。 第二章 黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定 第四條 本規(guī)定所稱黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，是指首旅集團和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及成員在黨風(fēng)廉政建設(shè)中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的制度。第八條 建立和完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核制度。 對各二級公司、直屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的民主評議工作由首旅集團紀(jì)委、黨辦、監(jiān)察審計室和人力資源部會同有關(guān)部門組織實施。 大額度資金的使用原則上要全部納入預(yù)算管理。要充分發(fā)揮職工代表大會的作用，聽取職工的意見。企業(yè)重大決策的動議，必須調(diào)查研究，廣泛征求各方面的意見，在客觀真實和充分論證的基礎(chǔ)上，提出討論方案，并提前向參會人員提供必要的書面材料。黨委（常委）會決策時應(yīng)當(dāng)進行表決，表決結(jié)果和表決方式應(yīng)當(dāng)記錄在案。 第二十一條 按照《中華人民共和國工會法》的要求，企業(yè)研究經(jīng)營管理和發(fā)展的重大問題應(yīng)當(dāng)聽取工會的意見。第二十七條 企業(yè)高管人員應(yīng)當(dāng)以國家和首旅集團利益為重，正確行使經(jīng)營管理權(quán)。高管人員任職時，按照高管人員管理權(quán)限簽訂聘任合同和勞動合同。各企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限，對本規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，并對違規(guī)行為進行處理或者提出處理建議。與首旅集團管理的高管人員的談話，由首旅集團紀(jì)委書記、副書記或委托其所在單位黨委主要領(lǐng)導(dǎo)進行。第四十一條 進行談話時，談話對象應(yīng)如實匯報思想和工作情況，以及黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況；允許談話對象就有關(guān)問題做出解釋和提出不同意見；對主談人提出的有關(guān)建議、希望和要求，談話對象應(yīng)有明確的表態(tài)。 第七章 附 則 第四十七條 首旅集團的下屬企業(yè)要根據(jù)本條例，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定廉政工作相關(guān)規(guī)定，并報首旅集團紀(jì)委備案。各企業(yè)負責(zé)人要重視信訪工作，親自處理重要信訪問題。信訪工作人員代表本企業(yè)負責(zé)組織、協(xié)調(diào)信訪工作，處理信訪問題，保障信訪渠道的暢通。第十六條 企業(yè)合并前的信訪事項，由合并后的企業(yè)負責(zé)處理，已撤消企業(yè)的信訪事項，由被撤消單位的上一級主管部門負責(zé)處理。 第二十條 對信訪人反映的情況，有關(guān)部門已做了妥善處理，但本人堅持無理要求，反復(fù)到上級單位上訪的，由其所在單位接回，或者提請單位所在地的公安部門采取措施，使其不再纏訴。 第二十五條 信訪工作人員應(yīng)當(dāng)保守信訪秘密。第六章 附則第三十三條 本辦法由首旅集團負責(zé)解釋。 第七條 首旅集團各企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)實際情況設(shè)立專職或兼職監(jiān)察人員，在本企業(yè)主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展監(jiān)察工作，同時接受首旅集團監(jiān)察審計室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第十四條 效能監(jiān)察按以下工作程序辦理：（一）對需要進行效能監(jiān)察的事項經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后立項； （二）制定效能監(jiān)察方案并組織實施； （三）撰寫效能監(jiān)察報告，對監(jiān)察對象的違法違紀(jì)行為提出處理意見。北京首都旅游集團有限責(zé)任公司效能監(jiān)察實施辦法（試行）第一條 為加強管理，提高效益，促進北京首都旅游集團有限責(zé)任公司（以下簡稱首旅集團）各級高管人員和管理人員遵紀(jì)守法、盡職盡責(zé)、廉潔高效地工作，根據(jù)中共北京市紀(jì)委、北京市監(jiān)察局《關(guān)于在國有企業(yè)進一步開展效能監(jiān)察工作的意見》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合首旅集團的實際情況，制定本辦法。第八條 在效能監(jiān)察過程中，對忠于職守、廉潔勤政、成績突出的人員，建議首旅集團領(lǐng)導(dǎo)予以表彰或獎勵。內(nèi)部審計機構(gòu)以法律、法規(guī)和首旅集團相關(guān)規(guī)章制度為依據(jù)，對本企業(yè)及由首旅集團管理的國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的各二級公司、直屬企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審查評價。各二級公司、直屬企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)接受首旅集團監(jiān)察審計室的監(jiān)督和指導(dǎo)。實施審計時，須按要求編制審計工作底稿，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，做出詳細、準(zhǔn)確的記錄。如決定復(fù)審，內(nèi)部審計機構(gòu)要在30日內(nèi)進行復(fù)審，并做出終審結(jié)論。 第二十三條 首旅集團根據(jù)本制度制定具體實施辦法和作業(yè)規(guī)程。 （一）企業(yè)高管人員離任審計，是指企業(yè)高管人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項的審計；（二）企業(yè)高管人員任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計，是指任職期間進行的經(jīng)濟責(zé)任審計； （三）企業(yè)重大經(jīng)濟事項責(zé)任審計，是指國有企業(yè)在進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等重大經(jīng)濟事項責(zé)任的審計。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。 （二）建設(shè)期審計的主要內(nèi)容為： 1．評價內(nèi)控制度的健全性和有效性，有無管理失控環(huán)節(jié)； 2．審查固定資產(chǎn)投資項目有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資現(xiàn)象，設(shè)計變更是否按規(guī)定經(jīng)過批準(zhǔn)； 3．審查固定資產(chǎn)投資項目的造價控制、資金使用是否合理； 4．審查固定資產(chǎn)投資項目財務(wù)結(jié)算及物資設(shè)備管理情況。第九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。（二）內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制組織，是否以牽制制度為基礎(chǔ)，發(fā)生經(jīng)濟活動的有關(guān)各方面是否實現(xiàn)互相牽制。 （四）內(nèi)部會計控制制度 各級財務(wù)部門進行財務(wù)管理、辦理會計核算業(yè)務(wù)和實行財務(wù)監(jiān)督，是否建立了保證會計資料的正確性和可靠性的管理制度；是否確定了記錄和控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)，具體包括： 1．辦理會計憑證的程序和手續(xù)； 2．登記賬簿的程序和手續(xù)； 3．編制報表的程序和手續(xù)； 4．財產(chǎn)清查的程序和手續(xù)； 5．會計交接的程序和手續(xù)； 6．會計稽核的程序和手續(xù)； 7．會計電算化管理的工作程序和手續(xù)； 8．會計人員任免、工作安排、考核的程序和手續(xù)。 第九條 本辦法由首旅集團負責(zé)解釋。 第六條 本制度由首旅集團負責(zé)解釋。 第五條 組成審計組。 審計通知書送達被審計單位時，應(yīng)要求收件人在審計通知書送達回證上簽收。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等手段，收集反映客觀事實的審計證據(jù)。第四章 內(nèi)部審計終結(jié)階段 第十六條 審計實施工作結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)在20個工作日內(nèi)要向內(nèi)部審計機構(gòu)和委托審計單位提交審計報告。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄清晰、準(zhǔn)確、證據(jù)充分、相關(guān)內(nèi)容真實完整，經(jīng)審計組長檢查和復(fù)核后簽字。必要時，可以修改審計方案。 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在具體實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。內(nèi)部審計立項的依據(jù)是：（一）根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和首旅集團的相關(guān)規(guī)定；（二）組織人事部門的委托； （三）其它業(yè)務(wù)部門或組織的委托； （四）首旅集團主要領(lǐng)導(dǎo)的委派。 第四條 實施審計時，被審計單位及有關(guān)人員，應(yīng)積極配合審計工作，并應(yīng)及時提供以下資料： （一）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算主要指標(biāo)，預(yù)算調(diào)整方案； （二）預(yù)算執(zhí)行情況分析報告； （三）財務(wù)月報、年報、財務(wù)分析、經(jīng)營活動分析等有關(guān)報告、資料； （四）企業(yè)的投資計劃、更新改造計劃； （五）其它與預(yù)算有關(guān)的文件資料。 第八條 實施審計后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)向本企業(yè)主要負責(zé)人提交審計報告。 3．每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成，是否按規(guī)定的程序進行并辦理了必要的手續(xù)；涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，是否堅持必要的審批制度（即經(jīng)過授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟）。 第五條 內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制是否健全、有效； （二）部門或個人有無不按程序辦事或越權(quán)行使權(quán)利的行為； （三）部門與部門之間有無橫向制約程序； （四）制度與制度之間是否銜接相通； （五）各職能部門是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的內(nèi)部控制制度； （六）各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果是否達到預(yù)