【正文】 第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字；財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人書面報告經(jīng)理。（四）支票管理第十九條 支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。第十三條 現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管。第五條 制定財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。樂山富天科技有限公司會計出納管理制度在任何一個現(xiàn)代公司里，可以沒有財務(wù)總監(jiān)，卻不可以沒有會計和出納，會計、出納工作管理制度是企業(yè)最基本的財務(wù)管理制度。第六條 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金。（三）各崗位主要職能第十四條 財務(wù)資金的籌措、運用、調(diào)度；財務(wù)運用情況的分析，以及財務(wù)報表和預(yù)算的編制、固定資產(chǎn)的管理；現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管，銀行存款的調(diào)度；現(xiàn)金的出納，票據(jù)的簽發(fā)和記錄；辦理接收貨款，清償貸款的各項應(yīng)辦手續(xù)；各項獎金、津貼的核查發(fā)放；有關(guān)科目明細(xì)賬的記載；催收貨款；其他有關(guān)財務(wù)事項的辦理。在沒有專職總會計師之前，總會計師的工作由會計兼任。第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶2日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)書面報告經(jīng)理。第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，填制憑證，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。凡一周內(nèi)收入款項累計超過1萬元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)書面報告經(jīng)理。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充。（三）財務(wù)工作管理第九條 會計年度自1月1日起至12月31日止。第二條 公司財務(wù)部門的職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；了解有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；完成公司交給的其他工作。第十二條 對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。（二）職能第四條 按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃。不管一個公司是多么小，倘若沒有這些制度，其財務(wù)狀況勢必一塌糊涂。第七條 編制公司年度預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。第十五條 會計會計制度的制定、執(zhí)行；一般會計事項的整理，記錄及有關(guān)憑證、賬冊、報表、文件的保管；會計報表、決算報表的編制、分析和上報；預(yù)算制度的制定及預(yù)算的編制分析、控制；指導(dǎo)監(jiān)督公司的各分支機構(gòu)的有關(guān)會計事務(wù)；公司有關(guān)會計文件的答疑事項；資本支出及收入的審查事項；臨時交辦事項的處理；其他有關(guān)會計事項的處理。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、經(jīng)理審批。第二十四條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單分別由經(jīng)手人部主任總經(jīng)理簽字會計審核有關(guān)憑證第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目逐筆記載現(xiàn)金支付賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)每日結(jié)算賬款相符（六）會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證會計賬簿會計報表會計文件和其它有保存價值的數(shù)據(jù)均應(yīng)歸檔第三十九條 會計憑證應(yīng)按月按編號順序每月裝訂成冊標(biāo)明月份季度起止年號數(shù)單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單審核記賬主管由總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂第四十條 會計報表應(yīng)分月季年報按時歸檔由總經(jīng)理指定專人保管并分類填制目錄第四十一條 會計檔案不得攜帶外出凡查閱復(fù)制摘錄會計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)（七）處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：1. 超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的2. 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的4. 利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的5. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的6. 保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的7. 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的財務(wù)人員應(yīng)予解聘：1. 違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證賬表文件數(shù)據(jù)的3. 偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計賬簿的4. 利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物的5. 弄虛作假營私舞弊非法謀私泄露秘密及貪污挪用公司款項的6. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的7. 有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤應(yīng)當(dāng)予以辭退的（八）附則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效三、會計管理規(guī)范（一）范圍第一條 企業(yè)對會計工作進(jìn)行規(guī)范包括對填制和審核會計憑證登記賬簿編制會計報表財產(chǎn)清查成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范（二）會計業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范第二條 會計業(yè)務(wù)范圍1. 原始憑證的核簽2. 記賬憑證的編制3. 會計賬簿的登記4. 會計報表的編制分析和解釋5. 內(nèi)部審核6. 會計檔案的整理和保管7. 其它依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)第三條 會計業(yè)務(wù)的處理程序1. 根據(jù)合法的原始憑證填寫記賬憑證2. 根據(jù)合法的記賬憑證登記會計賬簿3. 根據(jù)會計賬簿編制會計報表其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的可以代替記賬憑證（三）會計憑證處理規(guī)范第四條 原始憑證的合法性原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有下列情況者應(yīng)當(dāng)視為不合法：1. 填寫的數(shù)字計算錯誤2. 填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符3. 與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者第五條 原始憑證的審核1．支出憑證的審核（1）支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票但金額較小的可以用收據(jù)代替（2）對于企業(yè)購進(jìn)物品或支付費用的原始憑證應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章并記明下列各項：① 該企業(yè)的名稱地址② 商品名稱規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)③ 單價及總價④ 交易日期（3）對于個人支付費用的原始憑證應(yīng)記明下列各項：① 該用款人的姓名住址身份證號碼② 支付款項事由③ 收金額④ 收到日期2．收入憑證的審核（1）各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證（2）各項成品銷售及其它資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項：① 銷售或出售日期② 客戶名稱及地址③ 銷售成品或其它資產(chǎn)名稱數(shù)量④ 單價及總價⑤ 企業(yè)的名稱地址及印章（3）收入憑證有下列情況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法① 收入計算及條件與規(guī)定不合② 收入與事實經(jīng)過不符③ 數(shù)字計算錯誤④ 手續(xù)不全⑤ 其它與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況第六條 記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者一般應(yīng)視為不合法的憑證并予以更正1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫2. 未依規(guī)定程序編制3. 記載內(nèi)容與原始憑證不符4. 會計法規(guī)定應(yīng)記載事項未經(jīng)記明5. 依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章但各單位主管已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章6. 有記載計算錯誤而未遵照規(guī)定更正7. 其它與法律企業(yè)規(guī)章不合的情況（四）會計記賬處理規(guī)范第七條 企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)賬簿內(nèi)的會計科目金額摘要與記賬憑證一致第八條 賬簿有下列情況者視為不合法的賬簿應(yīng)予以更正如不更正不得據(jù)以編制會計報表1. 賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證2. 賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符3. 記載計算等錯誤不依規(guī)定更正4. 其它與法律不符者第九條 企業(yè)有下列情況之一時應(yīng)辦理結(jié)賬1. 會計年度終了2. 企業(yè)改組合并3. 企業(yè)解散第十條 結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項的整理分錄1. 所有預(yù)收預(yù)付應(yīng)收應(yīng)付各科目及其它權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄2. 折舊壞賬及其它應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄3.（五）會計報表編制規(guī)范第十六條 會計報表有下列情況之一者應(yīng)予更正：1. 其內(nèi)容與會計賬簿不符2. 編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤3. 編寫計算等錯誤4. 未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核5. 其它與法律企業(yè)規(guī)定不符的情況第十七條 各種會計報表均應(yīng)留存底稿會計報表未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意給予任何其它企業(yè)或個人第十八條 會計報表的方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解會計報表規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂四、會計管理制度（一）總則第一條 本公司財務(wù)所有會計作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外均依本準(zhǔn)則辦理第二條 本公司所有會計賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則（二）資產(chǎn)第三條 本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款而銀行存款系指國外銀行存款第四條 本公司設(shè)置零用金由出納人員保管以支付小額或臨時性之支出或借支之用第五條 應(yīng)收款項系指應(yīng)收客戶之賬款包含賬款及票據(jù)賬款以外銷而言為L/C原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差價應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項下第六條 各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ)第七條 一次取得數(shù)種資產(chǎn)而其成本全部或一部分為一總數(shù)且無法明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀镜诎藯l 各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費用內(nèi)（三）負(fù)債第九條 各項負(fù)債之入賬系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本其為費用之發(fā)生為費用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額為借款時為借款之金額第十條 負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本若因質(zhì)量問題或有代墊各項費用之事情時應(yīng)于付款時扣除（四）凈值第十一條 股本以投資人所投入資產(chǎn)之價值表示第十二條 年度有盈余或虧損時應(yīng)以本期損益表示并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項下第十三條 資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條 結(jié)算有盈余時先依法繳納營利事業(yè)所得稅后再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配但有累積虧損時應(yīng)先為彌補再為盈余分配（五）收入第十五條 本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者第十六條 本公司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入而言（六）成本暨費用第十七條 銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言若為出口時則包括各項出口費用及傭金支出第十八條 為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本第十九條 凡與公司經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費用均應(yīng)列賬記入第二十條 費用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正第二十一條 資本支出與費用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分但為顧及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項得列為當(dāng)期費用支出：（一）一使用效能在2年以內(nèi)者（二）二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)（七）決算第二十二條 會計人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱其結(jié)算之報表有（一）一批次別毛利明細(xì)表（二）二比較損益表（三）三資產(chǎn)負(fù)債表第二十三條 本公司之賬簿報表系統(tǒng)詳如后表（表略）（八）押匯第二十四條 貨品